تغییرات در ترتیب رفتار معاملات نقدیدر 2020 گنجانده نشده است. لازم است با دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه در تاریخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U که آخرین نسخه آن در 19 اوت 2017 لازم الاجرا شده است هدایت شوید (به دستورالعمل بانک مرکزی مراجعه کنید. فدراسیون روسیه 19 ژوئن 2017 شماره 4416-U). به موجب این دستور بانک مرکزی:

• تغییر روش برای جمع آوری میزهای نقدی PKO و RKO بر اساس چک تکنیک های KK.
• قانون جدیدی برای اجرای اسناد نقدی در فرم الکترونیکی;
• طرح و رویه صدور مبالغ حساب شده را تغییر داد.

برای وضوح، ما این تغییرات در عملکرد صندوق را در قالب یک جدول ارائه می دهیم:

دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه 11 مارس 2014 شماره 3210-U در مورد روش انجام معاملات نقدی
لغو/تغییر شد	جوهر تغییرات در قوانین انجام معاملات نقدی
بند 5.2 دیگر معتبر نیست	بند 4.1. اسناد نقدی (PKO و RKO) در پایان معاملات نقدی بر اساس اسناد مالی مندرج در بند تنظیم می شود. 27 هنر. 1.1 فدرال رزرو قانون شماره 54 مورخ 22 اردیبهشت 1382
بند 5.1 تغییر کرد	بند 5.1. هنگام صدور PKO در در قالب الکترونیکیرسید PKO به درخواست سپرده گذار پول نقد به آدرس ارائه شده توسط وی ارسال می شود پست الکترونیک
بند 6.1 تغییر کرد	بند 6.1. هنگام تهیه اسناد روی کاغذ، وجود امضای افراد مسئول بررسی می شود
بند 6.2 تغییر کرد	بند 6.2. در مورد ثبت صندوق های نقدی به صورت الکترونیکی، گیرنده وجه نقد باید الصاق کند امضای الکترونیک
بند 6.3 تغییر کرد	بند 6.3. در صورت وجود دستوری برای شخص پاسخگو (یعنی رویه ای که قبل از 1393/06/01 در حال اجرا بود، بازگشته است) نیازی به تنظیم درخواست جداگانه برای پاسخگویی نیست.
بند 6.3 تغییر کرده است - پاراگراف سوم دیگر معتبر نیست	بند 6.3. صدور پیش پرداخت در صورت بدهی معوق طبق گزارش قبلی جایز است

همانطور که می بینید، انضباط نقدی با پذیرش آخرین نسخهدستورالعمل 3210-U به طور قابل توجهی تغییر کرده است.

روش سازماندهی و انجام معاملات نقدی

برای جلوگیری از مشکلات یک موسسه با مقامات نظارتی، لازم است چندین الزام کلیدی برای انعکاس جریان نقدی رعایت شود. شرایط کلیدی برای سازماندهی نگهداری یک صندوق نقدی آنلاین در سال 2020 را در نظر بگیرید.

مراحل رسیدگی به وجه نقد زیر را دنبال کنید:

1. یک صندوقدار تعیین کنید. یک واحد پرسنل جدید "حسابدار - صندوقدار" را وارد کنید یا مسئولیت انجام پرداخت های نقدی را به متخصص دیگری واگذار کنید. توجه داشته باشید که فقط یک کارمند تمام وقت موسسه به عنوان صندوقدار منصوب می شود. چنین وظایفی را نمی توان به یک مترجم آزاد یا پیمانکار واگذار کرد. صندوقدار را با روش فعلی نگهداری KO تحت امضاء آشنا کنید.
2. سقف نقدی را تصویب کنید. حد موجودی نقدی حداکثر مقدار پول نقدی است که می توان هر روز در یک اتاق تخصصی، یعنی در میز پول ذخیره کرد. استثناء روزهای پرداخت حقوق، کمک هزینه و کمک هزینه تحصیلی است. در روزهای دیگر، مبلغ بیش از حد مجاز تراکنش های نقدی باید به حساب جاری واریز شود.
3. هر تراکنش نقدی را ثبت کنید. هرگونه جابجایی پول، رسید یا هزینه در صندوق نقدی باید در سند مربوطه منعکس شود. و نه تنها اولیه، بلکه در مجله حسابداری نیز ثبت شده است.
4. ثبت معاملات در حسابداری برای هر معامله نقدی در میز نقدی، لازم است که یک مورد مناسب تهیه شود ورودی حسابداری. حرکت پول را در حساب های مناسب با توجه به دستورالعمل های حفظ سیستم حسابداری منعکس کنید.
5. کنترل کامل بر عملیات خود داشته باشید. سازماندهی بررسی های سیستماتیک فقط کنترل حرفه ای و تأیید نحوه رعایت قوانین نگهداری صندوق نقدی به شما امکان می دهد از جریمه برای تخلف از نگهداری جلوگیری کنید. انضباط نقدی.

فرم های یکپارچه برای معاملات نقدی

مانند قبل، معاملات نقدی در سال 2020 در فرم های یکپارچه اجباری اسناد حسابداری اولیه تنظیم می شود. این فرم‌هایی است که با فرمان کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه در 18 اوت 1998 شماره 88 تأیید شده است: یک سفارش نقدی ورودی (مخفف PKO، کد OKUD 0310001)، یک سفارش نقدی خروجی (به اختصار RKO، کد OKUD). 0310002)، کتاب نقدی (کد OKUD 0310004). هنگام صدور مبالغ از صندوقدار دستمزدحقوق و دستمزد (OKUD کد 0301011) یا حقوق و دستمزد (OKUD کد 0301009) استفاده می شود، تایید شده است. .

با نامه مورخ 07/21/2017 شماره 03-01-15 / 46715، وزارت دارایی فدراسیون روسیه تأیید کرد که باید از فرم های یکپارچه مربوط به نگهداری صندوق های نقدی استفاده شود (قطعنامه کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 12/25/1998 شماره 132)، مطابق با "قوانین مدل برای عملکرد صندوق‌های پولی..." (MF RF مورخ 30 اوت 1993 شماره 104)، اختیاری!

با احتساب قوانین انجام معاملات نقدی در سال 2020، فرم های زیر به عنوان اختیاری شناخته می شوند:

• مجله صندوقدار-اپراتور؛
• مرجع-محاسبه اپراتور صندوقدار؛
• ثبت قرائت جمع بندی وجه نقد و شمارنده های کنترلی دستگاه های نقدی که بدون صندوقدار کار می کنند.
• اطلاعات در مورد قرائت شمارنده های صندوق های نقدی و درآمد سازمان؛
• نسبت به انتقال جمع شماری وجه نقد به صفر و ثبت باجه های کنترل اقدام شود صندوق فروش;
• اقدام در مورد قرائت کنترل و جمع کنتورهای نقدی پس از تحویل (ارسال) صندوق فروش برای تعمیر و پس از بازگشت آن به سازمان.
• اقدام در مورد بازگرداندن پول به خریداران (مشتریان) در مورد رسیدهای نقدی استفاده نشده (از جمله رسیدهای نقدی که اشتباهاً سوراخ شده است)؛
• ثبت تماس متخصصان فنی و ثبت کار انجام شده؛
• قانون تأیید پول نقد پولمیزهای نقدی

با این حال، برخی از اشکال عناصر اجباری حسابداری جریان نقدی باقی مانده است. هر مؤسسه موظف است در هنگام جریان وجوه نقد اسناد اجباری را تشکیل دهد.

فرم ها و نمونه های فعلی

از آنجایی که همه اسنادی که تراکنش‌های نقدی را پردازش می‌کنند به دلیل معرفی صندوق‌های نقد آنلاین لغو نشده‌اند، فهرست می‌کنیم که کدام اسناد نقدی در سال 2020 لغو شدند و کدام‌یک همچنان اعمال می‌شوند. بنابراین، به عنوان مثال، برای پرداخت های نقدی در موسسه، باید فرم های خاصی ایجاد شود.

هدف اصلی از تسویه نقدی در یک موسسه، صدور پول حسابداری است. به عنوان مثال، پول نقد از صندوق برای خرید مواد، هزینه سفر کارکنان و سایر پرداخت ها صادر می شود. ثبت این گونه معاملات در صندوق نقد موسسه به صورت ویژه انجام می شود.

کلیه معاملات بدهکار، یعنی دفع وجه نقد از صندوق نقدی، با ضمانت نامه نقدی حساب تنظیم می شود.

بنابراین، به عنوان مثال، شما باید ترتیب صدور وجه به یکی از کارمندان موسسه را بدهید.

نمونه ای از پر کردن صندوق فروش

عملیات دریافت وجه نقد در صندوق نقدی با حکم فیش نقدی صادر می شود.

علاوه بر این، رسیدها می تواند نه تنها از کارکنان، بلکه از حساب جاری بانک به صندوق نقدی سازمان نیز باشد. به عنوان مثال، یک موسسه حقوق و مزایا را به صورت نقدی پرداخت می کند.

نمونه ای از پر کردن PKO

کلیه معاملات مخارج و درآمد با در نظر گرفتن ترتیب زمانی ثبت نام و داده های حسابداری در یک سند ویژه - دفترچه نقدی ثبت می شود.

نمونه را پر کنید

استفاده از KKM در سال 2020

برای واحدهای اقتصادی، معرفی صندوق های نقد آنلاین به صورت مرحله ای انجام می شود. مطابق بند 4 هنر. 7 قانون فدرالمورخ 1395/07/03 شماره 290، از تاریخ 1396/02/01 صندوق‌های نقدی جدید فقط از طریق اپراتور داده‌های مالی قابل استفاده هستند.

از تاریخ 1396/07/01، الزام به اعمال فقط KKM جدید آمده است، یعنی ثبت نام از این تاریخ خاتمه یافته است. تجهیزات صندوق پولبه روشی که توسط نسخه قدیمی قانون مورخ 05/22/2003 شماره 54-FZ (در تاریخ 03/08/2015 اصلاح شده) تعیین شده است. انتقال در چند مرحله انجام شد. و در حال حاضر، تقریباً همه سازمان ها و کارآفرینان فردی که با پول نقد کار می کنند باید از صندوق فروش آنلاین استفاده کنند. مطابق با قوانین انجام معاملات نقدی، در سال 2020 KCM حق دارد از شرکت های فعال استفاده نکند:

• ذکر شده در بند 2 هنر. 2 54-FZ;
• در مکان های دور و صعب العبور؛
• در زمینه مناسک و مراسم مذهبی، در فروش اشیاء عبادی مذهبی؛
• سازمان های داروسازیکه در حومه شهر;
• برای تامین فضای پارکینگ قطعات زمینکه دولتی هستند؛
• خدمات پولیکتابداری؛
• پذیرش پول نقد برای خدمات رفاهی;
• خدمات آموزشی به مردم؛
• ارائه خدمات در این زمینه فرهنگ بدنیو ورزش؛
• ارائه خدمات توسط مراکز فرهنگی و خلاقیت.

برای وضوح، ما یک روش پیاده سازی گام به گام را ارائه می دهیم ویرایش جدیدقانون شماره 54-FZ در قالب بلوک دیاگرام.

تا به امروز، در حال حاضر بیش از 100 مدل از میزهای نقدی آنلاین وجود دارد، و OFD های موجود انتقال داده ها را از صندوق ها به OFD، خدمات مالیاتی فدرال و EGAIS ارائه می دهند. ثبت نام فعلی صندوق های نقدی را می توان در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال یافت.

طبق قانون 54-FZ، اپراتور داده های مالی موظف است:

• ذخیره، پردازش و محافظت از داده های مالی در برابر تغییرات، با اطمینان از محرمانه بودن آنها؛
• انتقال داده های مالی از KKM به خدمات مالیاتی فدرال؛
• چک را به صورت الکترونیکی برای خریدار ارسال کنید و امکان بررسی آنلاین چک را فراهم کنید.

برای هر پرداخت آنلاین، OFD پارامترهای زیادی را جمع آوری و به روز می کند: زمان باز و بسته شدن شیفت، مقدار پول نقد، چک متوسطو غیره این بدان معناست که اکنون می توان هر نقطه فروش را از طریق اینترنت در عرض چند دقیقه بررسی کرد. علاوه بر این، خدمات داخلی برخی از OFD ها نه تنها امکان ذخیره داده های دریافتی، بلکه تولید گزارش های مختلف را نیز فراهم می کند.

پس از معرفی میزهای نقدی آنلاین، کلیه دارندگان آن از تاریخ 1396/08/19 موظف به انجام منطقه شخصی QC-تکنیک اقدامات زیر را انجام می دهد (بند 1 از فصل I دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 2017/05/29 شماره ММВ-7-20/):

• ظرف سه روز به درخواست های دریافت شده از طریق حساب شخصی IFTS پاسخ دهید.
• عدم استفاده از ماشین های QC یا ظرف سه روز از تاریخ رفع تخلفات شناسایی شده هنگام استفاده از آن را گزارش دهید.
• در مورد موافقت یا عدم موافقت آنها با داده های دریافت شده از IFTS در مورد تخلفات شناسایی شده ظرف یک روز کاری گزارش دهید.

اطلاعات ارسالی باید با امضای دیجیتال الکترونیکی واجد شرایط پیشرفته (EDS) امضا شود. پس از دریافت چنین پیامی، IFTS باید با قرار دادن رسید پذیرش در دفتر ماشین های KK، واقعیت دریافت را تایید کند. اطلاعات و مدارک نیز می تواند به صورت کاغذی به اداره مالیات ارائه شود.

در صورت نقص عملکرد KKM چه باید کرد

بسیاری از کاربران میزهای نقدی آنلاین در تاریخ 1396/12/20 با یک شکست بزرگ مواجه شدند. در نتیجه عدم اطمینان از نحوه کار در چنین شرایطی، و ترس از مجازات، بسیاری خروجی هادر سراسر کشور در نتیجه، خدمات مالیاتی فدرال فوری توضیحی صادر کرد که در آن روند نقص فنی گسترده در عملکرد CCP را توضیح داد (نامه مورخ 20 دسامبر 2017 شماره ED-4-20/25867). نتیجه گیری شد که موسسات می توانند در این مورد بدون استفاده از CCP به کار خود ادامه دهند، در این مورد هیچ مجازاتی وجود نخواهد داشت. پس از بازیابی سیستم، کاربر موظف به تشکیل یک اصلاحیه است رسید پول، که در آن لازم است کل درآمدهای حساب نشده توسط CCP منعکس شود.

و چگونه در صورت خرابی تنها CCP که شرکت در فعالیت های خود از آن استفاده می کند ، نظم نقدی را نقض نکنید؟ در صورت خرابی CCP، سازمان حق دارد بدون استفاده از آن فعالیت هایی را انجام دهد. در این مورد، یک سند کاغذی به خریدار داده می شود که واقعیت پرداخت را تأیید می کند (به عنوان مثال، رسید فروش). بلافاصله پس از رفع خرابی، برای جلوگیری از جریمه، باید ():

• ایجاد یک بررسی تصحیح برای هر عملیات.
• که در نوشتنوضعیت ایجاد شده را گزارش کنید و اطلاعات مربوط به هر چک اصلاح ایجاد شده را مشخص کنید.

بسیار مهم است که قبل از اینکه IFTS از خرابی رخ داده در نتیجه بررسی مطلع شود، ترتیب رفتار را دنبال کنید. فقط در این مورد مجازات اعمال نخواهد شد. برای اینکه در صورت خرابی CCP در وضعیت عدم امکان کار قرار نگیرید، مقامات مالیاتی پیشنهاد خرید یک یدکی را می دهند. دستگاه خودپرداز(نامه شماره ED-4-20/24899).

چک های FTS

اگر قبلاً ، قبل از تغییر ترتیب معاملات نقدی در سال 2012 ، کنترل معاملات نقدی به بانک ها واگذار شده بود ، اکنون اجرای آن به خدمات مالیاتی فدرال سپرده شده است. هنگام انجام ممیزی مالیاتی در محل، کمیسیون به طور کلی انطباق با انضباط نقدی را بررسی می کند: نه تنها واقعیت در دسترس بودن اسناد نقدی اولیه و روش حسابداری وجه نقد در میز نقدی، بلکه همچنین:

• آیا پرداخت های نقدی بیش از حد تعیین شده انجام شده است.
• نحوه حسابداری دریافت‌های نقدی (از جمله چک حافظه مالی KKT)؛
• آیا روال نگهداری پول نقد رایگان در صندوق نقدی رعایت می شود یا خیر.
• آیا مقدار موجودی نقدی با حد تعیین شده نقدی مطابقت دارد.
• آیا الزامات صدور چک های نقدی (یا BSO) به درخواست خریدار، که توسط نسخه فعلی قانون فدرال 22 مه 2003 شماره 54-FZ ایجاد شده است، برآورده شده است.

مسئولیت تخلفات ثبت معاملات نقدی

تخلف از رویه کار با پول نقد و رویه انجام معاملات نقدی در سال 2020 مجازات دارد. عدم ارسال به عنوان تخلف شناخته می شود. رسید پول، عدم رعایت سقف نقدی ، تسویه حساب با طرف مقابل به صورت نقدی بیش از هنجارهای تعیین شده ، عدم رعایت روش ذخیره وجوه. برای چنین تخلفاتی جریمه اداری در نظر گرفته شده است.

اگر انضباط نقدی در سال 2020 شرایط ذکر شده را نداشته باشد، متخلفان جریمه خواهند شد:

• برای مقامات - از 4000 تا 5000 روبل؛
• برای اشخاص حقوقی - از 40000 تا 50000 روبل.

گیرندگان بودجه بودجههنگام انجام معاملات نقدی، آنها توسط این دستورالعمل هدایت می شوند، مگر اینکه توسط قانون قانونی نظارتی تنظیم کننده روش انجام معاملات نقدی توسط گیرندگان وجوه بودجه مشخص شده باشد.

2. شخص حقوقی به منظور انجام عملیات پذیرش نقدی از جمله محاسبه مجدد آنها، برداشت وجه نقد (از این پس عملیات نقدی نامیده می شود) حداکثر مقدار مجاز وجه نقد قابل ذخیره در محلی را برای انجام وجه نقد تعیین می کند. عملیات تعیین شده توسط رئیس شخص حقوقی (از این پس - صندوق نقدی) پس از درج در دفتر نقد 0310004 مبلغ موجودی نقدی در پایان روز کاری (از این پس حد موجودی نقدی نامیده می شود).

یک شخص حقوقی به طور مستقل حد موجودی نقدی را مطابق ضمیمه این دستورالعمل بر اساس ماهیت فعالیت های خود با در نظر گرفتن حجم دریافتی ها یا حجم برداشت های نقدی تعیین می کند.

یک عامل پرداخت که مطابق با قانون فدرال شماره 103-FZ مورخ 3 ژوئن 2009 "در مورد فعالیت های پذیرش پرداخت از افراد انجام شده توسط نمایندگان پرداخت" (که از این پس به عنوان عامل پرداخت نامیده می شود)، یک عامل پرداخت بانکی (عنوان فرعی) فعالیت می کند. ) مطابق با قانون فدرال 27 ژوئن 2011 شماره 161-FZ "در مورد سیستم پرداخت ملی" (از این پس به عنوان عامل پرداخت بانکی (عنوان فرعی) نامیده می شود، هنگام تعیین حد موجودی نقدی، وجه نقد پذیرفته شده در دوره فعالیت های عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی ( زیر عامل).

زیرمجموعه یک شخص حقوقی که در محل آن یک شخص جداگانه محل کار(محل کار) (از این پس زیرمجموعه جداگانه نامیده می شود) با واریز وجه نقد به حساب بانکی افتتاح شده برای یک شخص حقوقی در بانک، حد موجودی نقدی به ترتیب مقرر در این بخشنامه برای شخص حقوقی تعیین می شود.

شخص حقوقی که شامل زیرمجموعه های جداگانه ای است که وجه نقد را با در نظر گرفتن حدود موجودی نقدی تعیین شده توسط این زیرمجموعه ها به صندوق نقدی یک شخص حقوقی تحویل می دهد.

رونوشتی از سند اداری تعیین حد موجودی نقدی برای زیرمجموعه جداگانه ارسال می شود نهاد قانونیتقسیم بندی جداگانه به ترتیبی که شخص حقوقی تعیین می کند.

توجه: یک محدودیت نقدی نمونه 2020 وجود دارد که محاسبه دقیق مانده وجه نقد موجود را ارائه می دهد. توسط رئیس یا دستور کارآفرین فردی داده می شود.

شخص حقوقی مازاد بر سقف موجودی نقدی مقرر در بندهای دو تا پنج این بند که وجه نقد آزاد است، وجه نقد در حساب های بانکی در بانک ها نگهداری می کند.

انباشت پول نقد توسط یک شخص حقوقی بیش از حد تعیین شده مانده نقدی در روزهای پرداخت دستمزد، بورسیه تحصیلی، پرداخت های مندرج مطابق با روش اتخاذ شده برای پر کردن فرم های ایالت فدرال مجاز است. مشاهده آماری، حقوق و دستمزد و پرداخت ها شخصیت اجتماعی(از این پس - سایر پرداخت ها)، از جمله روز دریافت وجه نقد از حساب بانکی برای پرداخت های مشخص شده، و همچنین در تعطیلات آخر هفته، غیر کاری تعطیلاتدر مورد یک شخص حقوقی که در این روزها معاملات نقدی انجام می دهد.

در سایر موارد، انباشت وجه نقد توسط یک شخص حقوقی بیش از حد تعیین شده مانده وجه نقد مجاز نیست.

کارآفرینان فردی، واحدهای تجاری کوچک ممکن است حد موجودی نقدی را تعیین نکنند.

توجه: کارآفرینان انفرادی و مشاغل کوچک نمی توانند محدودیت نقدی تعیین کنند. آن ها هر مقدار پول را نقد نگه دارید

به منو

3. نماینده مجاز یک شخص حقوقی وجه نقد را به بانکی که در آن شخص حقوقی دارای حساب بانکی است یا به سازمانی که بخشی از سیستم بانک روسیه است که حمل و نقل نقدی، جمع آوری وجه نقد، عملیات دریافت و بازشماری را انجام می دهد، تحویل می دهد. دسته بندی، تشکیل و بسته بندی وجوه نقد مشتریان بانک (از این پس به عنوان سازمانی که در سیستم بانک روسیه نامیده می شود) برای واریز مبالغ آنها به حساب بانکی یک شخص حقوقی.

نماینده تام الاختیار یک زیرمجموعه جداگانه می تواند وجه نقد را به صندوق نقدی یک شخص حقوقی یا به بانکی که در آن حساب بانکی برای شخص حقوقی باز شده است یا به سازمانی که بخشی از بانک است تحویل دهد. سیستم روسیه، مبالغ خود را به حساب بانکی یک شخص حقوقی واریز می کند.

4. معاملات نقدی توسط صندوقدار یا کارمند دیگری که توسط رئیس شخص حقوقی تعیین می شود در صندوق انجام می شود. شخص کارآفرینیا درغیر این صورت فرد مجاز(از این پس رئیس) از بین کارکنان خود (از این پس صندوقدار) با ایجاد مناسب حقوق رسمیو وظایفی که صندوقدار باید با امضای آن آشنا شود.

اگر یک شخص حقوقی، یک کارآفرین فردی چندین صندوقدار داشته باشد، یکی از آنها وظایف یک صندوقدار ارشد (که از این پس به عنوان صندوقدار ارشد نامیده می شود) را انجام می دهد.

معاملات نقدی می تواند توسط رئیس انجام شود.

یک شخص حقوقی، یک کارآفرین فردی می تواند معاملات نقدی را با استفاده از سیستم های نرم افزاری و سخت افزاری انجام دهد.

سیستم‌های نرم‌افزاری و سخت‌افزاری که طراحی آن‌ها پذیرش اسکناس‌ها را فراهم می‌کند، باید عملکرد شناسایی حداقل چهار ویژگی امنیتی قابل خواندن ماشینی اسکناس‌های بانک روسیه را داشته باشند که فهرست آنها توسط مقررات بانک تعیین شده است. روسیه

4.1. معاملات نقدیصادر شده توسط سفارشات نقدی ورودی 0310001، سفارشات نقدی خروجی 0310002 (از این پس اسناد نقدی نامیده می شود).

اسناد نقدی را می توان در پایان معاملات نقدی بر اساس اسناد مالی مندرج در بند بیست و هفتم ماده 1.1 قانون فدرال شماره وسایل پرداخت الکترونیکی تنظیم کرد.

عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عنوان فرعی) برای وجه نقد پذیرفته شده در جریان انجام فعالیت های عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عامل فرعی)، سفارش نقدی ورودی جداگانه 0310001 تنظیم می کند.

کارآفرینان انفرادیمطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها، حسابداری درآمد یا درآمد و هزینه ها و (یا) سایر موارد مالیاتی یا شاخص های فیزیکی که یک نوع خاص را مشخص می کند. فعالیت کارآفرینی, ممکن است اسناد نقدی صادر نشود.

4.2. اسناد نقدی صادر می شود:

• سر حسابدار؛
• یک حسابدار یا مقام دیگر (از جمله صندوقدار) که در سند اداری مشخص شده است یا یک مقام یک شخص حقوقی، شخصیبا آنها قراردادهای ارائه خدمات برای نگهداری حسابداری(از این پس حسابدار نامیده می شود)؛
• رئیس (در غیاب حسابدار ارشد و حسابدار).

4.3. اسناد نقدی توسط حسابدار اصلی یا حسابدار (در غیاب آنها - توسط رئیس) و همچنین صندوقدار امضا می شود.

در صورت انجام معاملات نقدی و تنظیم اسناد نقدی توسط رئیس، اسناد نقدی به امضای رئیس می رسد.

4.4. به صندوقدار مهر (مهر) حاوی (شامل) جزئیات تأیید انجام معامله نقدی (از این پس به عنوان مهر (مهر) و همچنین نمونه امضاهای اشخاص مجاز به امضای اسناد نقدی هنگام ثبت اسناد نقدی ارائه می شود. بر روی کاغذ.

در صورت انجام معاملات نقدی و تنظیم اسناد نقدی توسط رئیس، نمونه امضای اشخاص مجاز به امضای اسناد نقدی صادر نمی شود.

4.5. در صورت وجود صندوقدار ارشد، عملیات انتقال وجه نقد بین صندوقدار ارشد و صندوقدار در طول روز کاری توسط صندوقدار ارشد در دفتر وجوه پذیرفته شده و صادر شده توسط صندوقدار 0310005 با ذکر مبالغ وجه نقد منتقل شده منعکس می شود. درج در دفتر حسابداری وجوه پذیرفته شده و صادر شده توسط صندوقدار 0310005 در زمان انتقال وجه نقد انجام می شود و با امضای صندوقدار ارشد، صندوقدار تایید می شود.

به منو

4.6. وجوه نقد وارده به صندوق، به استثنای وجوه نقد پذیرفته شده در جریان فعالیت عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عنوان فرعی) و وجوه نقد صادر شده از صندوق، شخص حقوقی در دفتر نقد ثبت می کند.

عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عامل فرعی) دفترچه نقدی جداگانه ای را برای حسابداری وجوه نقد پذیرفته شده در جریان انجام فعالیت های یک عامل پرداخت، عامل پرداخت بانک (عامل فرعی) نگهداری می کند.

درج در دفترچه نقدی 0310004 به ازای هر سفارش نقدی ورودی 0310001، سفارش نقدی خروجی 0310002، به ترتیب برای وجه نقد دریافتی، صادر شده (ارسال کامل به صندوق) انجام می شود.

در پایان روز کاری، صندوقدار مقدار واقعی وجوه نقد موجود در صندوق را با داده های اسناد نقدی، مبلغ موجودی نقدی منعکس شده در دفترچه نقدی 0310004 را بررسی می کند و درج های موجود در صندوق 0310004 را با شماره 0310004 تأیید می کند. امضا.

ورودی های کتاب نقدی با داده های اسناد نقدی توسط حسابدار اصلی یا حسابدار (در صورت عدم حضور آنها توسط رئیس) تأیید می شود و توسط شخصی که تطبیق مشخص شده را انجام داده است امضا می شود.

در صورت عدم انجام معاملات نقدی در طول روز کاری، درج در دفترچه نقدی انجام نمی شود.

5.1. پس از دریافت سفارش نقدی ورودی 0310001، صندوقدار وجود امضای حسابدار اصلی یا حسابدار (در صورت عدم حضور آنها، حضور امضای رئیس) و هنگام تنظیم دستور نقدی 0310001 بر روی کاغذ را بررسی می کند. انطباق آن با نمونه، به استثنای مورد پیش بینی شده در بند دو زیر بند 4.4 بند 4 این دستورالعمل، مطابقت مقدار وجه نقد نوشته شده به اعداد را با مقدار وجه نقد نوشته شده به صورت کلمه، در دسترس بودن پشتیبانی بررسی می کند. مدارک مندرج در فیش نقدی 0310001.

صندوقدار پول نقد را به صورت برگه ای، شمارش قطعه می پذیرد.

وجه نقد توسط صندوقدار به گونه ای پذیرفته می شود که سپرده گذار بتواند اعمال صندوقدار را مشاهده کند.

پس از پذیرش وجه نقد، صندوقدار مبلغ درج شده در سفارش نقدی دریافتی را با مقدار وجه نقد واقعی بررسی می کند.

اگر مبلغ وجه نقد واریز شده مطابق با مبلغ تعیین شده در سفارش نقدی دریافتی 0310001 باشد، صندوقدار دستور نقدی دریافتی 0310001 را امضا می کند و روی رسیدهای سفارش نقدی دریافتی 0310001 صادر شده برای سپرده گذار وجه نقد، مهر و موم می گذارد. (مهر) و رسید مشخص شده را به سفارش نقدی ورودی 0310001 به وی می دهد. هنگام صدور حواله نقدی 0310001 به صورت الکترونیکی می توان رسید دریافتی 0310001 را برای سپرده گذار نقدی به درخواست وی به ایمیل ارسال کرد. آدرس ارائه شده توسط او

در صورتی که مبلغ وجه نقد واریز شده با مبلغ تعیین شده در سفارش نقدی دریافتی 0310001 مطابقت نداشته باشد، صندوقدار به سپرده‌گذار وجه نقد پیشنهاد می‌کند که مقدار وجه نقد از دست رفته را اضافه کند یا وجه نقد بیش از حد واریز شده را برمی‌گرداند. اگر سپرده‌گذار وجه نقد از اضافه کردن وجه نقد مفقود خودداری کند، صندوق‌دار مبلغ وجه نقد سپرده‌شده را به او برمی‌گرداند. صندوقدار دستور نقدی 0310001 را خط می زند (در صورت صدور حکم نقدی 0310001 به صورت الکترونیکی، لزوم صدور مجدد حواله نقدی 0310001 را علامت گذاری می کند) و حواله (ارسال) را به حسابدار ارشد یا حسابدار می رساند. (در صورت عدم حضور آنها - به رئیس) برای صدور مجدد سفارش نقدی دریافتی 0310001 بر روی مبلغ واقعی وجه نقد واریز شده.

به منو

5.2. قدرت از دست رفته - دستورالعمل بانک روسیه مورخ 19 ژوئن 2017 N 4416-U.

5.3. پذیرش نقدی تحویل شده در صندوق یک شخص حقوقی زیربخش جداگانه، طبق دستور فیش نقدی 0310001 به روش تعیین شده توسط شخص حقوقی انجام شد.

6. برداشت وجه نقدانجام شده بر اساس

صدور وجه نقد برای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها به کارکنان طبق دستورات نقدی هزینه ای 0310002، حقوق و دستمزد 0301009، حقوق و دستمزد 0301011 انجام می شود.

6.1. پس از دریافت سفارش نقدی حساب 0310002 (حساب حقوق و دستمزد 0301009، حقوق و دستمزد 0301011)، صندوقدار وجود امضای حسابدار اصلی یا حسابدار (در صورت عدم حضور آنها، امضای رئیس) را بررسی می کند و در هنگام تنظیم این اسناد در کاغذ، مطابقت آن با نمونه، به استثنای موردی که در بند دو زیر بند 4.4 بند 4 این دستورالعمل پیش بینی شده است، مطابقت مبالغ نقدی اعدادی با مبالغ نوشته شده به صورت کلمه است. هنگام صدور وجه نقد تحت سفارش نقدی خروجی 0310002، صندوقدار همچنین در دسترس بودن اسناد پشتیبان مندرج در سفارش نقدی خروجی 0310002 را بررسی می کند.

صندوقدار پس از شناسایی گیرنده وجه نقد طبق گذرنامه یا سایر اسناد شناسایی ارائه شده توسط وی مطابق با الزامات قانون فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان سند هویت نامیده می شود) و یا با توجه به قدرت صادر می کند. وکالت ارائه شده توسط گیرنده وجه نقد و مدرک هویتی. صدور وجه نقد توسط صندوقدار مستقیماً به گیرنده وجه نقد مشخص شده در حکم وجه نقد هزینه (تسویه حساب و حقوق و دستمزد، حقوق و دستمزد) یا در وکالتنامه انجام می شود.

هنگام صدور وجه نقد توسط وکالت، صندوقدار مطابقت نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) گیرنده وجه نقد را که در سفارش نقدی مشخص شده است با نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) اصلی بررسی می کند. در وکالتنامه ذکر شده است؛ انطباق نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) شخص مجاز مندرج در وکالتنامه و حکم نقدی با داده های سند هویت با داده های سند هویتی ارائه شده توسط شخص مجاز. در لیست حقوق و دستمزد (حقوق و دستمزد)، قبل از امضای شخصی که دریافت وجه نقد به او سپرده شده است، صندوقدار کتیبه "توسط نیابت" را ایجاد می کند. وکالتنامه ضمیمه حکم نقدی هزینه (تسویه و حقوق و دستمزد، حقوق و دستمزد) می باشد.

در صورت صدور وجه نقد برای چندین پرداخت یا دریافت وجه نقد از اشخاص حقوقی مختلف، کارآفرینان فردی، کپی هایی از آن تهیه می شود که به روشی که توسط شخص حقوقی، کارآفرین فردی تأیید شده است، تهیه می شود. رونوشت مصدق وکالتنامه به ضمانت نامه نقدی هزینه (تسویه حساب و حقوق و دستمزد، حقوق و دستمزد) پیوست می شود. اصل وکالتنامه (در صورت وجود) نزد صندوقدار نگهداری می شود و در آخرین برداشت وجه نقد به حواله نقدی هزینه (تسویه و حقوق و دستمزد، حقوق و دستمزد) پیوست می شود.

به منو

6.2. هنگام صدور وجه نقد بر اساس سفارش نقدی خروجی 0310002، صندوقدار مقدار وجه نقدی را که باید تحویل داده شود آماده می کند و سفارش نقدی خروجی 0310002 را برای امضا به گیرنده وجه نقد ارسال می کند. در صورت صدور حواله نقدی خروجی 0310002 به صورت الکترونیکی، گیرنده وجه نقد می‌تواند امضای الکترونیکی کند.

صندوقدار مقدار وجه نقدی را که برای برداشت آماده شده است مجدداً محاسبه می کند به نحوی که گیرنده وجه نقد بتواند اعمال خود را مشاهده کند و وجه نقد را به صورت ورقه ای به گیرنده می دهد و به مقداری که در سفارش نقدی درج شده است، شمارش قطعه می کند.

در صورتی که گیرنده وجه نقد مطابقت مبالغ وجه نقد را که به صورت ارقامی درج شده با مبالغی که به صورت کلمه در قبض نقدی درج شده است، بررسی نکرده باشد و حساب نشده باشد، صندوقدار از دریافت کننده وجه نقد ادعایی نخواهد کرد. ، زیر نظر صندوقدار، وجه نقد دریافتی توسط وی ورق به قطعه.

پس از صدور وجه نقد حکم وجه نقد مخارج، صندوقدار آن را امضا می کند.

6.3. برای صدور وجه نقد به یک کارمند در برابر گزارش (از این پس به عنوان شخص پاسخگو) برای هزینه های مربوط به فعالیت های یک شخص حقوقی، یک کارآفرین فردی، دستور نقدی هزینه 0310002 مطابق با سند اداری یک شخص حقوقی صادر می شود. ، یک کارآفرین انفرادی یا درخواست کتبی یک شخص پاسخگو که به هر شکلی تنظیم شده باشد و حاوی سابقه ای از میزان وجه نقد و مدت صدور وجه نقد، امضای رئیس و تاریخ باشد.

شخص پاسخگو موظف است دوره ای که بیش از سه نباشد روزهای کاری پس ازروز انقضای دوره ای که برای آن وجه نقد تحت گزارش صادر شده است، یا از روزی که سر کار می روید، به حسابدار اصلی یا حسابدار (در غیاب آنها - به رئیس) گزارشی را به همراه اسناد پشتیبانی پیوست ارائه دهید. بررسی پیش گزارش توسط حسابدار اصلی یا حسابدار (در غیاب آنها - توسط رئیس)، تأیید آن توسط رئیس و تسویه نهایی گزارش اولیه انجام می شود در مهلت تعیین شده توسط مدیر.

6.4. صدور وجه نقد از صندوق یک شخص حقوقی به زیرمجموعه جداگانه وجوه نقد لازم برای انجام معاملات نقدی به ترتیبی که شخص حقوقی تعیین می کند طبق دستور نقدی حساب 0310002 انجام می شود (قابل مصرف)

به منو

6.5. مبلغ نقدی در نظر گرفته شده برای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها بر اساس لیست حقوق و دستمزد (حقوق) تعیین می شود. مدت صدور وجه نقد برای این پرداخت ها توسط رئیس تعیین می شود و در لیست حقوق و دستمزد درج می شود. مدت زمان برداشت وجه نقد برای دستمزدها، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها ممکن است از پنج روز کاری (از جمله روز دریافت وجه نقد از حساب بانکی برای این پرداخت ها) تجاوز نکند.

صدور وجه نقد به کارمند به روش مقرر در بندهای یک تا سه جزء 6.2 این بند با امضای کارمند در لیست حقوق و دستمزد (دستمزد) انجام می شود.

در آخرین روز صدور وجوه نقدی که برای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها در نظر گرفته شده است، صندوقدار در لیست حقوق و دستمزد (حقوق و دستمزد) مهر (مهر) می گذارد یا در مقابل نام و حروف اول کارمندانی که این کار را نکرده اند، کتیبه "صدور نشده" می گذارد. وجه نقد پرداخت شده است، مقدار وجه نقد واقعی صادر شده و مقدار وجه نقد پرداخت نشده را محاسبه و در سطر نهایی ثبت می کند، مبالغ ذکر شده را با کل مبلغ موجود در لیست حقوق و دستمزد مقایسه می کند، امضای خود را در لیست حقوق و دستمزد (حقوق) می گذارد و آن را برای امضا به حسابدار اصلی یا حسابدار (در غیاب آنها - به رئیس) منتقل می کند.

برای مقادیر واقعی صادر شده وجه نقد مطابق با تسویه حساب و حقوق و دستمزد (حقوق) حکم وجه نقد مخارج صادر می شود.

7. اقدامات برای اطمینان از ایمنی پول نقد در جریان معاملات نقدی، ذخیره سازی، حمل و نقل، روش و شرایط انجام بررسی در مورد در دسترس بودن واقعی پول نقد توسط یک شخص حقوقی، یک کارآفرین فردی تعیین می شود.

8. این دستورالعمل منوط به انتشار رسمی در بولتن بانک روسیه و مطابق با تصمیم هیئت مدیره بانک روسیه (صورتجلسه جلسه هیئت مدیره بانک روسیه در تاریخ فوریه) است. 28، 2014 شماره 5) از اول ژوئن 2014 به استثنای بند پنج بند 4 لازم الاجرا می شود.

8.2. از تاریخ لازم الاجرا شدن این فرمان، مقررات بانک روسیه مورخ 12 اکتبر 2011 شماره "در مورد روش انجام معاملات نقدی با اسکناس و سکه های بانک روسیه در قلمرو فدراسیون روسیه" ثبت شده است. توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 24 نوامبر 2011 شماره 22394 ("بولتن بانک روسیه" مورخ 30 نوامبر 2011 شماره 66).

رئيس هیئت مدیره
بانک مرکزی
RF E.S. نابیولینا

نکته: - مشروعیت اجرا را نشان می دهد مسئولان مالیاتبررسی انطباق سازمان ها و کارآفرینان فردی با روش کار با پول نقد و روش انجام معاملات نقدی، تسویه نقدی با سایر سازمان ها.

به منو

اگر تا پایان روز از سقف صندوق پول فراتر رفت؟

روش فعلی برای نگهداری پول نقد در صندوق همیشه راحت نیست، به جز برای مشاغل کوچک که محدودیتی برای پول نقد وجود ندارد. اغلب بیش از آنچه قانون اجازه می دهد پول در صندوق انباشته می شود. جریمه های بیش از حد نقدینگی بسیار سنگین است. آنها از 40000 تا 50000 روبل متغیر هستند.

دستورالعمل بانک مرکزی روسیه 3073-U محدودیت تسویه نقدی و قوانینی را برای اجرا و پرداخت تسویه نقدی بین اشخاص حقوقی به روبل و ارز خارجی تعیین می کند.

رویه انجام معاملات نقدی در سال ۱۳۹۶ چگونه تغییر کرده است؟ چرا آیین نامه شماره 3210-U در نحوه انجام معاملات نقدی اصلاح شد؟ آیا این درست است که از 19 آگوست 2017 قوانین جدید انضباط نقدی لازم الاجرا می شود؟ چگونه یک کتاب نقدی را از یک تاریخ مشخص نگهداری کنیم؟ آیا قوانین تشکیل پرونده نقدی تغییر کرده است؟ بیایید آن را بفهمیم.

اطلاعات مقدماتی

قانون هنجاری قانونی که رفتار صندوق را تنظیم می کند، فرمان شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 بانک روسیه است «در مورد رویه انجام عملیات نقدی توسط اشخاص حقوقی و رویه ساده شده برای انجام عملیات نقدی توسط کارآفرینان فردی و واحدهای تجاری کوچک». با دستورالعمل بانک مرکزی روسیه مورخ 19 ژوئن 2017 به شماره 4416-U اصلاحاتی در این سند ایجاد شده است. تغییرات 10 روز پس از انتشار اعمال خواهد شد (سند در 8 اوت منتشر شد). در نتیجه، رویه انجام معاملات نقدی از 19 آگوست 2017 تغییر کرده است.

چرا تغییر لازم بود

اما چرا لازم بود مقررات مربوط به نحوه انجام معاملات نقدی تعدیل شود؟ ما می توانیم پاسخ اصلی را در یادداشت توضیحیبه پیش نویس اصلاحات اظهار نظر شده:

آنچه در یادداشت توضیحی آمده است

توسعه این پروژه به دلیل معرفی صندوق های نقد آنلاین (صندوق های نقدی آنلاین) از اول جولای 2017 است که ذخیره سازی داده های مالی را تضمین می کند. محرک های مالی. سانتی متر. " ".

پیش نویس اصلاحات روش صدور سفارش نقدی ورودی 0310001 را روشن می کند و همچنین صدور دستور نقدی خروجی 0310002 را برای کل مبلغ نقدی پذیرفته شده صادر شده در هنگام استفاده از تجهیزات صندوق نقدی توسط اشخاص حقوقی ، کارآفرینان فردی صادر می کند.

بنابراین، دریافت و هزینه وجوه با داده های ارسال شده به IFTS به صورت آنلاین تأیید می شود.

همچنین نحوه صدور اسناد نقدی به صورت الکترونیکی مشخص شده و برخی مفاد بخشنامه شماره 3210-U به روز می شود. اجازه دهید در مورد مهم ترین تعدیل ها در رشته نقدی از 19 آگوست 2017 به شما بیشتر بگوییم.

پول تحت گزارش را می توان بدون درخواست صادر کرد

افراد پاسخگو کارکنانی هستند که یک سازمان یا یک کارآفرین انفرادی برای انجام وظایف رسمی به آنها پول می دهد و موظف به ارائه گزارشی در مورد استفاده از آنها هستند.

برای دریافت وجه نقد تحت گزارش، کارمند باید درخواستی را به هر شکلی بنویسد که در آن لازم است مبلغ مورد نیاز را تعیین کند و مشخص کند که برای چه اهدافی هزینه می شود. این از بند 6.3 دستورالعمل بانک روسیه از بانک روسیه مورخ 11.03. 2014 شماره 3210-U. یک برنامه معمول برای صدور پول از میز نقدی ممکن است به عنوان مثال به شکل زیر باشد:

با توجه به تغییرات اظهار شده، از 19 اوت 2017، 2017، سازمان ها یا کارآفرینان انفرادی بر اساس یک سند اداری داخلی، حق صدور وجه تحت گزارش را خواهند داشت. بانک مرکزی نام و شکل آن را اعلام نکرده است. بنابراین، یک سازمان یا یک کارآفرین انفرادی می تواند دستور، دستورالعمل یا هر سند اداری دیگری را در مورد صدور وجوه صادر کند. شکل سند اداری دلخواه است. اما باید حاوی سوابقی از میزان وجه نقد و مدت صدور وجه نقد، امضای رئیس و تاریخ باشد. این امر طبق بند 6.3 دستورالعمل بانک روسیه از بانک روسیه مورخ 11.03 الزامی است. 2014 شماره 3210-U (ویرایش جدید).

بیاوریم مثال ممکندستور سازمان مبنی بر صدور پول در قبال گزارشی که مدیر (یا سایر افراد مجاز) می تواند در جولای 2017 صادر کند.

توجه داشته باشید که بعد از 28 مرداد 1396 می توان به همین ترتیب کار کرد و طبق اظهارات کارکنان گزارش داد. بانک مرکزی این گزینه را قابل قبول گذاشته است. قبلاً همانطور که قبلاً گفتیم ، برنامه اجباری و تنها گزینه ممکن بود.

از 19 آگوست 2017، با دریافت درخواست از یک کارمند یا یک سند اداری (مثلاً دستور) مبنی بر صدور پول به حساب، حسابدار ملزم به ایجاد دستور نقدی هزینه (0310002) خواهد بود. هر بار که پول از صندوق پول برداشت می شود، حکم پرداخت هزینه نقدی صادر می شود. آن را به شکل شماره KO-2 در یک نسخه تهیه کنید (بند 4.1 دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U). در اینجا نمونه ای از حکم هزینه و نقدی است که در جولای 2017 تنظیم شده است، که در آن دستور صادر شده توسط مدیر، و نه بیانیه، به عنوان مبنای صدور وجوه ثبت می شود.

تو می توانی این نمونهسفارش نقدی KO-2 به عنوان مثال. بر اساس RKO تشکیل شده، صندوقدار موظف است وجوهی را برای کارمند صادر کند.

همچنین بخوانید نحوه محاسبه سود ناخالص: فرمول

در صورت وجود بدهی امکان صدور وجه تحت گزارش وجود دارد

بسیاری از مردم می دانند که صدور مبالغ حساب شده از صندوق نقدی برای کارمندی که هنوز از پول دریافتی قبلی خود گزارشی ارائه نکرده است غیرممکن است. برای نقض این محدودیت، آنها می توانند تا 50000 روبل جریمه شوند (ماده 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). به یاد داشته باشید که در مواردی که پول به کارت منتقل می شود، این قانون اعمال نمی شود.

با این حال، از 19 اوت 2017، وضعیت تغییر کرده است. از این تاریخ، سازمان ها و کارآفرینان فردی می توانند در هر زمان مبلغ جدیدی را برای کارمند صادر کنند. حتی اگر مبلغ صادر شده قبلی به موقع مسترد نشده باشد. چنین اصلاحیه ای در بند 6.3 دستورالعمل های بانک روسیه از بانک روسیه مورخ 11.03 انجام شد. 2014 شماره 3210-U.

روش انجام معاملات نقدی در سال 2017 در دستورالعمل بانک روسیه 3210-U مورخ 11 مارس 2014 آمده است. انضباط نقدی برای همه شرکت ها و کارآفرینان اجباری است. بانک روسیه اصلاحات جدیدی را ارائه کرده است که مربوط به قوانین ثبت هزینه ها و رسیدها و صدور پول برای حسابداران است. قوانین جدید از 19 اوت 2017 قابل اجرا است.

روال انجام معاملات نقدی که در سال 1396 اجرا می شود، بسیاری از مسائل رویه ای را بر عهده رئیس شرکت می گذارد. به عنوان مثال، خود مدیر باید تعیین کند: کجا و چگونه میز نقدی را تجهیز کنیم، چگونه ذخیره سازی اسناد را سازماندهی کنیم، روش و زمان بندی حسابرسی نقدی را تأیید کنیم. حتی قوانین بیشتری توسط رئیس شرکت تعیین می شود که در آن بخش های جداگانه وجود دارد.

جریمه برای نقض رویه انجام معاملات نقدی امکان پذیر است. نحوه سازماندهی نظم و انضباط نقدی در یک شرکت یا یک کارآفرین فردی، در این مقاله خواهیم گفت.

روش انجام معاملات نقدی 3210-U مورخ 1393/03/11

بانک روسیه رویه انجام معاملات نقدی در روسیه را در دستورالعمل شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 تعیین کرد. بانک مرکزی در سال ۱۳۹۶ اصلاحاتی را در حکم نقدی به تصویب رساند. تغییرات مربوط به حسابداران، مواد مصرفی و رسیدها و همچنین دفترچه نقدی است. توصیه می کنیم از قبل برای قوانین جدید آماده شوید مدیریت صندوق فروش در سال 2017.

به عنوان مثال، به لطف قوانین جدید، یک حسابدار می تواند پیش پرداخت جدیدی دریافت کند، حتی اگر هنوز بدهی های قبلی را گزارش و بازپرداخت نکرده باشد. صندوقدارها می توانند نه تنها بر اساس درخواست، بلکه به دستور رئیس نیز پاسخگویی پول را صادر کنند. در صورت درخواست سپرده گذار نقدی می توان رسید صندوقدار الکترونیکی را به آدرس ایمیل وی و ... ارسال کرد.

انضباط نقدی در سال 2017: روش انجام معاملات نقدی

روال انجام معاملات نقدی و اجرای اسناد نقدی در سال 1396 مدیر می تواند به شرح ذیل واگذار نماید:

• عضو کارکنان؛
• کارمند شخص ثالث؛
• به حسابدار خصوصی که شرکت با او قرارداد پشتیبانی حسابداری منعقد کرده است.

حسابدار ارشد نمی تواند حکم مدیر را در مورد انتصاب مسئول صدور احکام تأیید کند. در عین حال، وظایف صندوقدار را انجام دهید، یعنی صدور و دریافت وجه نقد پرداخت در شرکت 2017فقط می تواند یک کارمند باشد. جدول زیر به شما در درک این موضوع کمک می کند.

خدمات حسابداری آنلاین ما می‌تواند تراکنش‌های نقدی را پیگیری کند، دریافت‌های نقدی تولید کند و سفارش‌های نقدی را برای شما بدهکار کند. دسترسی رایگان برای دوستیابی بلافاصله به مدت دو ماه.

چه کسی در شرکت می تواند مسئول باشد مدیریت صندوق دار در سال 2017

کارمند	آیا تهیه درآمد و هزینه درست است؟	آیا امضای رسیدها و مخارج درست است؟	آیا می توانم پول نقد بپذیرم و پرداخت کنم؟ پرداخت در شرکت 2017
سر حسابدار	آره	آره	آره*
کارگردان		بله، اگر حسابدار و حسابدار ارشد وجود نداشته باشد	آره
حسابدار یا سایر کارکنان	آره*	آره*	آره*
حسابدار خصوصی یا کارمند سازمان در صورت انعقاد قرارداد خدمات حسابداری	آره	نه	نه
صندوقدار	آره*	آره*	آره

* بر اساس دستور کارگردان.

روش انجام معاملات نقدی: حد موجودی نقدی در سال 2017

سازمان می تواند محدودیت نقدی را به انتخاب خود بر اساس موارد زیر تعیین کند:

• درآمد نقدی؛
• مقدار هزینه ها

حاوی فرمولی برای محاسبه سقف نقدی است که به طور دقیق با رسیدها مرتبط نیست میز نقدی در شرکت 2017.

• ارجاع
• سقف نقدی حداکثر مقدار مجاز وجه نقدی است که می توان در پایان روز کاری در صندوق سازمان نگهداری کرد. شرکت به طور مستقل مقدار حد را تعیین می کند و در هر زمان آن را تغییر می دهد. اما محدودیت نقدی همیشه باید در دستور تعیین شود. هر چیزی که بیش از حد تعیین شده توسط سازمان باشد باید به بانک تحویل داده شود.

کسب و کارهای کوچک این حق را دارند که محدودیتی برای نقدینگی تعیین نکنند (بند 2 دستورالعمل شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 بانک روسیه).

مقررات مربوط به روش انجام معاملات نقدی

رویه انجام معاملات نقدی در سال 2017 فرض می کند که رئیس شرکت خودش تصمیم می گیرد

• نحوه تجهیز میز نقدی در شرکت 2017;
• نحوه ذخیره اسناد؛
• چه مواردی را باید رویه و زمان حسابرسی نقدی و غیره تایید کرد.

شما می توانید هر تصمیم رئیس یک دستور جداگانه صادر کنید. اما صدور یک سند واحد راحت تر است -. و در آن برای جمع آوری، اگر نه همه، پس اساسی ترین و مهم ترین اضافات به سفارش نقدی رسمی است. نمونه سند را می توانید از لینک زیر دانلود کنید.

انضباط نقدیدر سال 2017 برای حسابداران

بر اساس اصلاحات جدید، شرکت می تواند به دلیل درخواست یا یک سند اداری برای کارکنان پول صادر کند. مثلا به دستور کارگردان. می توان آن را برای چندین کارمندی که بودجه دریافت می کنند، تدوین کرد. به عنوان مثال، اگر سه کارمند به یک سفر کاری بروند و در همان روز، 9 آگوست، پولی را به عنوان حساب دریافت کنند، مدیر می تواند یک دستور برای صدور o تنظیم کند و سه مسافر تجاری را به طور همزمان وارد آن کند. . نکته اصلی این است که مقادیر را برای هر یک به طور جداگانه رنگ کنید.

اگر تصمیم به ادامه استفاده از برنامه برای صدور پول برای گزارش دارید، مدیر باید آن را امضا کند. اما او ملزم نیست شخصاً تاریخ ، مبلغ و مدتی را که به کارمند پول داده می شود در سند بگذارد. تمام این اطلاعات اجباری می تواند توسط حسابدار یا حسابدار مشخص شود. ایجاد یک الگوی برنامه راحت است تا حسابدار بتواند بلافاصله تمام این داده ها را در خطوط درست وارد کند.

بیانیه

از شما می خواهم پیش پرداختی به مبلغ 4000 (چهار هزار) روبل به من بدهید. 00 کوپ. برای مدت پنج روز تقویمی برای خرید لوازم التحریر.

• مهم:
• بانک روسیه بدون توجه به اینکه کارمند برای پیش پرداخت قبلی گزارش داده است یا خیر، اجازه داده است که به صورت علی الحساب برای کارمندان پول صادر کند (فرمان بانک روسیه مورخ 19 ژوئن 2017 شماره 4416-U).

اسناد انجام معاملات نقدی در سال ۱۳۹۶

بیایید در مورد نحوه تنظیم اسناد اصلی نقدی - سفارشات نقدی ورودی و خروجی صحبت کنیم. را نیز در نظر بگیرید مدیریت صندوق دار در سال 2017(نحوه پر کردن دفترچه نقدی).

چگونه سفارش نقدی نیاز به پر کردن یک ماده مصرفی دارد

در فیش حقوقی، مبلغی است که کارمند یا شخص دیگری از آن دریافت کرده است صندوق های پول در شرکت 2017، می توانید در نرم افزار حسابداری چاپ کنید. نیازی نیست این مبلغ را با دست وارد کنید. گیرنده فقط نیاز به امضا دارد. بنابراین، دو راه برای رمزگشایی مبلغ دریافتی توسط دستور هزینه وجود دارد:

1. چاپ بر روی کامپیوتر
2. با دست بنویس

رویه انجام معاملات نقدی در سال 1396 بیان می کند که در مواد مصرفی شرکت هایی که حسابدار وجود دارد، نیازی به امضای رئیس نیست. فقط در صورتی که خود مدیر سوابق داشته باشد، مواد مصرفی را برای حسابدار ارشد تایید می کند.

با این حال، لازم است که یک ماده مصرفی به شکل یکپارچه تهیه شود. شرایطی مانند امضای مدیر را فراهم می کند. و از فرم های یکپارچه، شرکت حق حذف خودسرانه برخی از شاخص ها را ندارد. بنابراین داشتن امضای رئیس شرکت در مواد مصرفی ایمن تر است. در غیر این صورت، این خطر وجود دارد که مقامات مالیاتی مواد مصرفی را نامعتبر بدانند.

• مهم:
• طبق قوانین جدید، شرکت حق دارد در پایان روز برای کلیه مبالغی که در طول روز از صندوق صادر شده است، یک دستور نقدی عمومی تنظیم کند. این قانون فقط برای آن دسته از مواد مصرفی اعمال می شود که بر اساس اسناد مالی از قانون فدرال 22 مه 2003 شماره 54-FZ (دستورالعمل بانک روسیه 19 ژوئن 2017 شماره 4416-U) تهیه شده است. ما در مورد بازگشت وجه به خریدار صحبت می کنیم، زیرا در این مورد صندوقدار یک رسید نقدی صادر می کند (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 24 مه 2017 N 03-01-15 / 31944. همانطور که به ما گفته شد. در بانک روسیه، در مواد مصرفی در خط با امضای گیرنده، یک صندوقدار یا یک صندوقدار ارشد در صورت وجود می تواند امضا کند. اما در خطوطی که اطلاعات مربوط به پاسپورت گیرنده نشان داده شده است، داده ها وارد نمی شوند. نمونه ای از یک سفارش کلی نقدی در زیر آمده است.

روش نگهداری سفارشات نقدی دریافتی

پریشنیک ها وقتی پولی را در میز پول دریافت می کنند آرایش می کنند. از فرم یکپارچه قطعنامه کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه در 18 اوت 1998 شماره 88 استفاده کنید.

صندوقدار پول را می پذیرد، مبلغ را از محله می شمرد و چک می کند. اگر همه چیز درست باشد، او سند را امضا می کند و برای شخصی که پول را واریز کرده است، رسید صادر می کند. بر اساس قوانین جدید، می توان آن را بر روی کاغذ صادر کرد یا در صورت درخواست به صورت الکترونیکی ارسال کرد. این در صورتی امکان پذیر است که حکم اعتبار از طریق پست الکترونیکی صادر شود. رسید به آدرس پستی ارائه شده توسط خریدار ارسال می شود. رسید در قالبی ارسال می شود که تمام جزئیات سند را نمایش می دهد.

• مهم:
• طبق قوانین جدید، شرکت حق دارد در پایان روز یک دستور دریافت نقدی عمومی برای کلیه معاملاتی که بر اساس اسناد مالی از قانون فدرال 22 مه 2003 شماره 54- انجام می شود، تنظیم کند. FZ (دستورالعمل بانک روسیه 19 ژوئن 2017 شماره 4416- U).

روش انجام عملیات در دفترچه نقدی

دفترچه نقدی طبق فرم قدیمی نگهداری می شود. می توانید آن را در یک نسخه چاپ کنید. استثناء، دفتر نقدی یک بخش جداگانه است. با مدیریت اسناد کاغذی، نیازی به نگهداری دفترچه نقدی به صورت الکترونیکی نیست.

نحوه تهیه و نگهداری اسناد نقدی الکترونیکی

رویه انجام معاملات نقدی در سال 2017 امکان انجام را فراهم می کند مدیریت اسناد الکترونیکیبرای معاملات نقدی در این مورد، نیازی به صدور نسخه های کاغذی نیست:

• مواد مصرفی؛
• اهل محله؛
• دفتر و صورت های نقدی

اما تنها تحت یک شرط، که روش انجام معاملات نقدی را در سال 2017 تعیین می کند: اسناد الکترونیکیباید توسط یک امضای الکترونیکی واجد شرایط تأیید شود.

با این حال، برای بسیاری از شرکت ها امکان خرید امضای الکترونیکی برای هر حسابدار وجود ندارد تا آنها بتوانند دریافت ها و هزینه های الکترونیکی را تأیید کنند. مثلا به دلیل تعداد زیاد کارمندان یا به اصطلاح جابجایی پرسنل. در مورد سوابق حقوق و دستمزد نیز همین امر صادق است: صدور امضای الکترونیکی برای هر کارمند بسیار پرهزینه و مشکل است.

در نسخه جدید رویه انجام معاملات نقدی، بانک روسیه به وضوح اعلام کرد که گیرنده پول می تواند امضای الکترونیکی را در مواد مصرفی که به صورت الکترونیکی صادر شده است قرار دهد. اما شرایطی وجود دارد که گیرنده نمی تواند این کار را انجام دهد، اگرچه امضا دارد. همانطور که در بانک روسیه گفته شد، در این مورد، صندوقدار سند را روی کاغذ چاپ می کند و گیرنده امضای خود را در آن قرار می دهد.

روش اصلاح معاملات در اسناد نقدی

رویه انجام معاملات نقدی در سال 2017 تصحیح اسناد الکترونیکی را پس از امضای آنها ممنوع می کند. یک سند دارای خطا را فقط می توان حذف کرد و به جای آن باید یک سند جدید و صحیح ایجاد شود. روش مشابهی برای دفترچه نقدی الکترونیکی ارائه شده است، اگر قبلاً توسط یک امضای واجد شرایط امضا شده باشد.

• ارجاع
• می توانید اصلاح کنید:
• کتاب نقدی کاغذی؛
• حقوق و دستمزد و سوابق حقوق و دستمزد
• شما نمی توانید تعمیر کنید:
• حساب های کاغذی؛
• مواد مصرفی کاغذ؛
• اسناد به صورت الکترونیکی

برای تصحیح دفترچه نقدی یا حقوق و دستمزد، باید داده های اشتباه را خط بزنید، اطلاعات صحیح را در کنار آن ذکر کنید، تاریخ اصلاح را درج کنید. کارمندانی که سند اشتباه را امضا کرده اند باید دوباره امضای خود را با رونوشت امضا کنند.

روش انجام معاملات نقدی در سال 2017 برای کارآفرینان فردی و شرکت های کوچک

مدیریت پول نقد در سال 2017مورد نیاز کارآفرینان و شرکت های کوچک. اما به روشی ساده. شرکت های کوچک و کارآفرینان حق دارند محدودیت نقدی تعیین نکنند. ارزش حدی موجودی نقدی مصوب قبلی با صدور دستور مقتضی قابل لغو است.

• ارجاع
• کارآفرینان انفرادی از نگهداری دفترچه نقدی معاف هستند. معاملات نقدی را در دفاتر درآمد یا درآمد و هزینه ثبت می کنند و بر حسب مالیات بر اساس درآمد احتمالی محاسبه می کنند و شاخص های دریافت های نقدی اهمیتی ندارد.

شرکت های کوچک باید برای هر معامله نقدی ضمانت نامه صادر کنند. از یک طرف، کارآفرینان فردی حق دارند که رسید و مواد مصرفی صادر نکنند. این به طور مستقیم در روش انجام معاملات نقدی در سال 2017 بیان شده است. اما از سوی دیگر، بند 5 این سند مستلزم آن است که هر زمان که کارآفرین پولی را در صندوق نقدی قبول کرد، رسید تنظیم شود. و هیچ استثنایی در این مورد وجود ندارد سفارش نقدینه بنابراین، توصیه می کنیم اسناد نقدی را تنظیم کنید.

روش انجام معاملات نقدی در سال 2017 برای بخش ها

رویه انجام معاملات نقدی در سال 2017 نشان می دهد که تمام بخش های جداگانه باید از حد موجودی نقدی پیروی کنند. به چه ترتیب تعیین این حد بستگی به این دارد که آیا واحد حق دارد مستقلاً پول نقد را به حساب بانکی واریز کند.

• ارجاع
• هر بخش از شرکت که در محل آن حداقل یک محل کار مجهز باشد، جداگانه در نظر گرفته می شود. مهم نیست برای چه مدت ایجاد شده است.

همه بخش‌های جداگانه - چه آنهایی که پول اهدا می‌کنند و چه آنهایی که پول را نزد بانک واریز نمی‌کنند - باید انضباط نقدی را رعایت کنند و دفترچه نقدی خود را نگه دارند. ضمناً بخش باید رونوشت‌های دفترچه نقدی را که به تأیید رئیس شعبه رسیده باشد به دفتر مرکزی انتقال دهد. می توانید سالی یک بار قبل از تنظیم صورت های مالی برگه های دفترچه نقدی را از واحد به اداره تحویل دهید.

شماره 86-FZ مورخ 10 ژوئیه 2002 "در مورد بانک مرکزی فدراسیون روسیه(بانک روسیه)" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, N 28, art. 2790; 2003, N 2, art. 157; N 52, art. 5032; 2004, N 27, art. 2711, N; 3233؛ 2005، N 25، مورد 2426؛ N 30، مورد 3101؛ 2006، N 19، مورد 2061؛ N 25، مورد 2648؛ 2007، N 1، مورد 9، مورد 10، N 18، N 1 مورد 2117؛ 2008، N 42، مورد 4696، مورد 4699؛ N 44، مورد 4982؛ N 52، مورد 6229، مورد 6231؛ 2009، N 1، مورد 25، N 29، مورد 34،19، N 29، مورد 34،1 ، N 45، آیتم 5756؛ 2011، N 7، مورد 907؛ N 27، مورد 3873؛ N 43، مورد 5973؛ N 48، 6728؛ 2012، N 50، مورد 6954؛ N 553، مورد 6954؛ N 551، مورد 7. ، N 11، مورد 1076؛ N 14، مورد 1649، N 19، مورد 2329، N 27، 3438، مورد 3476، مورد 3477؛ N 30، مورد 4084؛ N 49، مورد 63235، N 6 روش انجام معاملات نقدی با اسکناس ها و سکه های بانک روسیه (از این پس به عنوان پول نقد) در قلمرو فدراسیون روسیه توسط اشخاص حقوقی (به استثنای بانک مرکزیفدراسیون روسیه، موسسات اعتباری(از این پس - بانک)، و همچنین یک روش ساده برای انجام معاملات نقدی توسط کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک.

برای اهداف این دستورالعمل، نهادهای تجاری کوچک به عنوان اشخاص حقوقی طبقه بندی شده بر اساس شرایط مقرر در قانون فدرال شماره 209-FZ مورخ 24 ژوئیه 2007 "در مورد توسعه مشاغل کوچک و متوسط ​​در روسیه" شناخته می شوند. فدراسیون" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, item 4006; N 43, item 5084; 2008, N 30, item 3615, item 3616; 2009, N 321, item N 321, item; 28، آیتم 3553؛ 2011، N 27، آیتم 3880؛ N 50، آیتم 7343؛ 2013، N 27، آیتم 3436، آیتم 3477؛ N 30، آیتم 4071؛ N 52، مورد، مورد 696 کوچک، شامل 696 شرکت کوچک -شرکت ها

هنگام انجام معاملات نقدی، دریافت کنندگان وجوه بودجه توسط این دستورالعمل هدایت می شوند، مگر اینکه در قانون قانونی نظارتی که روش انجام معاملات نقدی توسط گیرندگان وجوه بودجه را تنظیم می کند، طور دیگری مشخص شده باشد.

2. شخص حقوقی به منظور انجام عملیات پذیرش نقدی از جمله محاسبه مجدد آنها، برداشت وجه نقد (از این پس عملیات نقدی نامیده می شود) حداکثر مقدار مجاز وجه نقد قابل ذخیره در محلی را برای انجام وجه نقد تعیین می کند. عملیات تعیین شده توسط رئیس شخص حقوقی (از این پس - صندوق نقدی) پس از کسر مبلغ موجودی نقدی در پایان روز کاری در دفتر نقدی (از این پس به عنوان حد موجودی نقدی نامیده می شود).

یک شخص حقوقی به طور مستقل حد موجودی نقدی را مطابق ضمیمه این دستورالعمل بر اساس ماهیت فعالیت های خود با در نظر گرفتن حجم دریافتی ها یا حجم برداشت های نقدی تعیین می کند.

عامل پرداخت مطابق با قانون فدرال 3 ژوئن 2009 N 103-FZ "در مورد فعالیت پذیرش پرداخت از افراد انجام شده توسط نمایندگان پرداخت" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii، 2009، N 23، ماده 2758؛ N 48 ، 5739؛ 2010، N 19، آیتم 2291؛ 2011، N 27، آیتم 3873) (از این پس به عنوان عامل پرداخت نامیده می شود)، یک عامل پرداخت بانکی (عمل فرعی) که مطابق با قانون فدرال 27 ژوئن 2011 N 161 فعالیت می کند. -FZ "در مورد سیستم پرداخت ملی" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 408, Art. از این پس - یک عامل پرداخت بانک (عنوان فرعی)، هنگام تعیین حد موجودی نقدی، آنها وجه نقد پذیرفته شده در جریان انجام فعالیت های یک عامل پرداخت، یک عامل پرداخت بانک (عنوان فرعی) را در نظر نمی گیرند.

برای یک زیرمجموعه یک شخص حقوقی که در محل آن یک محل کار جداگانه (محل کار) (از این پس به عنوان زیرمجموعه جداگانه نامیده می شود) مجهز شده است، واریز وجه نقد به حساب بانکی افتتاح شده برای یک شخص حقوقی در بانک، حد موجودی نقدی. به ترتیب مقرر در این بخشنامه برای یک شخص حقوقی تنظیم می شود.

یک شخص حقوقی که شامل زیرمجموعه های جداگانه ای است که وجه نقد را به صندوق نقدی شخص حقوقی تحویل می دهند، با در نظر گرفتن حدود موجودی نقدی تعیین شده توسط این زیرمجموعه های جداگانه، حد موجودی نقدی را تعیین می کند.

یک نسخه از سند اداری در مورد تعیین حد موجودی نقدی برای یک زیرمجموعه جداگانه توسط شخص حقوقی به روشی که شخص حقوقی تعیین می کند به یک زیرمجموعه جداگانه ارسال می شود.

شخص حقوقی مازاد بر سقف موجودی نقدی مقرر در بندهای دو تا پنج این بند که وجوه نقد آزاد است، در حساب های بانکی بانک ها نگهداری می کند.

انباشت پول نقد توسط یک شخص حقوقی بیش از حد تعیین شده مانده نقدی در روزهای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی، پرداخت ها مطابق با روش اتخاذ شده برای پر کردن فرم های مشاهده آماری ایالت فدرال مجاز است. ، در صندوق دستمزد و پرداخت های ماهیت اجتماعی (از این پس - سایر پرداخت ها) از جمله روز دریافت وجه نقد از حساب بانکی برای پرداخت های مشخص شده و همچنین در روزهای آخر هفته و تعطیلات غیر کاری در صورت انجام شخص حقوقی معاملات نقدی در این روزها

در سایر موارد، انباشت وجه نقد توسط یک شخص حقوقی بیش از حد تعیین شده مانده وجه نقد مجاز نیست.

کارآفرینان فردی، واحدهای تجاری کوچک ممکن است حد موجودی نقدی را تعیین نکنند.

3. نماینده مجاز یک شخص حقوقی وجه نقد را به بانک یا سازمانی که بخشی از سیستم بانک روسیه است که حمل و نقل نقدی، جمع آوری پول نقد، عملیات دریافت، بازشماری، مرتب سازی، تشکیل و بسته بندی وجه نقد از بانک را انجام می دهد، تحویل می دهد. مشتریان (از این پس به عنوان سازمانی که در سیستم بانک روسیه نامیده می شود) مبالغ خود را به حساب بانکی یک شخص حقوقی واریز کنند.

نماینده مجاز یک زیرمجموعه جداگانه می تواند طبق روال تعیین شده توسط یک شخص حقوقی، وجه نقد را به صندوق نقدی شخص حقوقی یا به بانک یا سازمانی که در سیستم بانک روسیه قرار دارد تحویل دهد تا مبالغ آنها را به حساب بانک روسیه واریز کند. حساب بانکی شخص حقوقی

4. معاملات نقدی توسط صندوقدار یا کارمند دیگر، رئیس معین یک شخص حقوقی، یک کارآفرین انفرادی یا سایر افراد مجاز (از این پس به عنوان رئیس) از بین کارمندان وی (از این پس به عنوان کارمند) در میز نقدی انجام می شود. صندوقدار)، با احراز حقوق و وظایف رسمی مربوطه که صندوقدار باید با امضای آن آشنا باشد. معاملات نقدی با افراد دارای اختلال بینایی با استفاده از نسخه فکس امضای دست نویس آنها که با استفاده از ابزار کپی مکانیکی چسبانده شده است، با در نظر گرفتن الزامات ماده 14.1 قانون فدرال 24 نوامبر 1995 N 181-FZ انجام می شود. بر حمایت اجتماعیافراد ناتوان در فدراسیون روسیه" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995, N 48, art. 4563; 1999, N 2, art. 232؛ N 29, art. 3693; 2001, N 24, art. 243, 241; ماده 3426؛ N 53؛ مورد 5024؛ 2002، N 1، مورد 2؛ 2003، N 2، مورد 167؛ N 43، مورد 4108؛ 2004، N 35، مورد 3607؛ 2005، N 6،2، مورد N 1، مورد 10؛ 2007، N 43، مورد 5084، N 49، مورد 6070؛ 2008، N 9، مورد 817؛ N 29، مورد 3410، N 30، مورد 3616، N 52، مورد 6024، N 52، مورد 6070 ، مورد 2152؛ N 30، مورد 3739؛ 2010، N 50، مورد 6609؛ 2011، N 27، مورد 3880؛ N 30، مورد 4596؛ N 45، مورد 6329؛ N 46، مورد 6329؛ N 46، مورد 639، N 46، مورد 6609 2012، N 29، مورد 3990؛ N 30، مورد 4175؛ N 53، مورد 7621؛ 2013، N 8، مورد 717؛ N 19، مورد 2331؛ N 27، مورد 3460، مورد 3474، مورد 3475، 6160؛ N 52، مورد 6986؛ 2014، N 26، مورد 3406؛ N 30، مورد 4268) توسط صندوقدار در حضور کارمندی که در سند اداری یک شخص حقوقی، یک کارآفرین فردی مشخص شده است و این وجه نقد را انجام نمی دهد. معامله. در این صورت کارمند مشخص شده، قبل از انجام معامله نقدی، به صورت شفاهی اطلاعاتی در مورد ماهیت تراکنش نقدی جاری و مقدار عملیات (مقدار وجه نقد) به فردی که دارای اختلال بینایی است، جلب می کند.

اگر یک شخص حقوقی، یک کارآفرین فردی چندین صندوقدار داشته باشد، یکی از آنها وظایف یک صندوقدار ارشد (که از این پس به عنوان صندوقدار ارشد نامیده می شود) را انجام می دهد.

معاملات نقدی می تواند توسط رئیس انجام شود.

یک شخص حقوقی، یک کارآفرین فردی می تواند معاملات نقدی را با استفاده از نرم افزار و سخت افزار انجام دهد.

نرم‌افزار و سخت‌افزاری که طراحی آن‌ها پذیرش اسکناس‌های بانک روسیه را فراهم می‌کند، باید عملکرد شناسایی حداقل چهار ویژگی امنیتی قابل خواندن ماشین‌آلات اسکناس‌های بانک روسیه را داشته باشد که فهرست آن‌ها توسط مقررات بانک روسیه تعیین شده است. .

اسناد نقدی را می توان در پایان معاملات نقدی بر اساس اسناد مالی مندرج در بند بیست و هفتم ماده 1.1 قانون فدرال شماره وسایل پرداخت الکترونیکی صادر کرد. 1957؛ 2009، N 23، ماده 2776، N 29، ماده 3599؛ 2010، N 31، ماده 4161؛ 2011، N 27، ماده 3873؛ 2012، N 26، مورد 34139، 2 2316؛ N 27، مورد 3477، N 48، مورد 6165، 2014، N 19، مورد 2316، 2015، N 10، مورد 1421؛ 2016، N 27، مورد 4223).

عامل پرداخت، عامل پرداخت بانک (عنوان فرعی) یک سفارش نقدی ورودی جداگانه برای وجه نقد پذیرفته شده در جریان انجام فعالیت های یک عامل پرداخت، عامل پرداخت بانک (عنوان فرعی) تنظیم می کند.

کارآفرینان فردی که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد مالیات و هزینه ها، سوابق درآمد یا درآمد و هزینه ها و (یا) سایر موارد مالیاتی یا شاخص های فیزیکی را که مشخص کننده نوع خاصی از فعالیت های کارآفرینی هستند، نگهداری می کنند، ممکن است اسناد نقدی وجود نداشته باشد. صادر شده.

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

4.2. اسناد نقدی صادر می شود:

سر حسابدار؛

حسابدار یا سایر مقامات (از جمله صندوقدار) که در سند اداری مشخص شده است، یا یک مقام یک شخص حقوقی، شخصی که قراردادهایی برای ارائه خدمات حسابداری با او منعقد شده است (از این پس حسابدار نامیده می شود).

رئیس (در غیاب حسابدار ارشد و حسابدار).

4.3. اسناد نقدی توسط حسابدار اصلی یا حسابدار (در غیاب آنها - توسط رئیس) و همچنین توسط صندوقدار امضا می شود.

در صورت انجام معاملات نقدی و تنظیم اسناد نقدی توسط رئیس، اسناد نقدی به امضای رئیس می رسد.

4.4. به صندوقدار مهر (مهر) حاوی (شامل) جزئیات تأیید انجام معامله نقدی (از این پس به عنوان مهر (مهر) و همچنین نمونه امضاهای اشخاص مجاز به امضای اسناد نقدی هنگام ثبت اسناد نقدی ارائه می شود. بر روی کاغذ.

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

در صورت انجام معاملات نقدی و تنظیم اسناد نقدی توسط رئیس، نمونه امضای اشخاص مجاز به امضای اسناد نقدی صادر نمی شود.

4.5. در صورت وجود صندوقدار ارشد، عملیات انتقال وجه نقد بین صندوقدار ارشد و صندوقدار در طول روز کاری توسط صندوقدار ارشد در دفتر وجوه دریافتی و صادر شده توسط صندوقدار منعکس می شود و مقادیر وجه نقد منتقل شده را نشان می دهد. درج در دفتر حسابداری وجوه دریافتی و صادر شده توسط صندوقدار در زمان انتقال وجه نقد انجام می شود و با امضای صندوقدار ارشد، صندوقدار تأیید می شود.

4.6. وجوه نقد دریافتی به صندوق، به استثنای وجوه نقد پذیرفته شده در جریان فعالیت عامل پرداخت، عامل پرداخت بانک (عنوان فرعی) و وجوه نقد صادر شده از صندوق، شخص حقوقی در دفتر نقد ثبت می کند.

عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عامل فرعی) یک دفتر نقدی جداگانه برای حسابداری وجوه نقد پذیرفته شده در جریان فعالیت های یک عامل پرداخت، عامل پرداخت بانک (عنوان فرعی) نگهداری می کند.

درج در دفترچه نقدی برای هر سفارش نقدی دریافتی، سفارش نقدی خروجی، به ترتیب برای وجه نقد دریافتی، صادر شده (ارسال کامل به صندوق نقدی) انجام می شود.

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

در پایان روز کاری، صندوقدار مقدار واقعی وجوه نقد موجود در صندوق را با داده های اسناد نقدی، میزان موجودی نقدی منعکس شده در دفتر نقدی بررسی می کند و درج های موجود در صندوق را با امضا تأیید می کند. .

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

ورودی های کتاب نقدی با داده های اسناد نقدی توسط حسابدار اصلی یا حسابدار (در صورت عدم حضور آنها توسط رئیس) تأیید می شود و توسط شخصی که تطبیق مشخص شده را انجام داده است امضا می شود.

در صورتی که در طول روز کاری معاملات نقدی انجام نشده باشد، درج در دفترچه نقدی انجام نمی شود.

زیرمجموعه های جداگانه یک نسخه از ورق کتاب نقدی را به روشی که شخص حقوقی تعیین می کند با در نظر گرفتن دوره زمانی تهیه صورت های حسابداری (مالی) توسط شخص حقوقی به شخص حقوقی منتقل می کند.

کنترل نگهداری دفترچه نقدی توسط سر حسابدار(در غیاب او - سر).

اگر کارآفرینان انفرادی، مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها، سوابق درآمد یا درآمد و هزینه ها و (یا) سایر موارد مالیاتی یا شاخص های فیزیکی که نوع خاصی از فعالیت های کارآفرینی را مشخص می کنند، نگهداری کنند، نمی توانند کتاب نقدی

4.7. اسناد ارائه شده توسط این دستورالعمل ممکن است بر روی کاغذ یا به صورت الکترونیکی تنظیم شود.

اسناد روی کاغذ با دست یا با استفاده از ابزارهای فنی طراحی شده برای پردازش اطلاعات از جمله کامپیوتر شخصیو نرم افزار(از این پس وسایل فنی نامیده می شود) و با امضای دست نویس امضا می شود. اصلاح اسنادی که روی کاغذ تنظیم شده اند، به استثنای اسناد نقدی، حاوی تاریخ تصحیح، نام خانوادگی و حروف اول و همچنین امضای افرادی که اسنادی را تنظیم کرده اند که در آن اصلاحات انجام شده است، مجاز است.

اسناد به صورت الکترونیکی با استفاده از ابزارهای فنی و با در نظر گرفتن محافظت از آنها در برابر دسترسی غیرمجاز، تحریف و از دست دادن اطلاعات تهیه می شود. اسنادی که به صورت الکترونیکی اجرا می شوند مطابق با الزامات قانون فدرال 6 آوریل 2011 N 63-FZ "در مورد امضای الکترونیکی" با امضای الکترونیکی امضا می شوند (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, art. 2037; N ، ماده 3880؛ 2012، N 29، مورد 3988؛ 2013، N 14، مورد 1668؛ N 27، مورد 3463، مورد 3477؛ 2014، N 11، مورد 1098؛ N 239، ماده 1098، N 230، ماده 3. 65؛ N 26، ماده 3889) (از این پس امضای الکترونیکی نامیده می شود). انجام اصلاحات در مدارک اجرا شده به صورت الکترونیکی پس از امضای اسناد مذکور مجاز نمی باشد.

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

ذخیره سازی اسنادی که بر روی کاغذ یا به صورت الکترونیکی تهیه می شود توسط رئیس سازماندهی می شود.

5. پذیرش وجه نقد توسط یک شخص حقوقی، کارآفرین فردی، از جمله از طرف شخصی که با او قرارداد منعقد شده است. قرارداد کاریا یک قرارداد قانون مدنی (که از این پس کارمند نامیده می شود) طبق دستورهای دریافت نقدی انجام می شود.

5.1. پس از دریافت سفارش نقدی ورودی، صندوقدار وجود امضای حسابدار اصلی یا حسابدار (در غیاب آنها، وجود امضای رئیس) را بررسی می کند و هنگام تنظیم یک دستور نقدی ورودی روی کاغذ، آن را بررسی می کند. انطباق با نمونه، به استثنای موردی که در این دستورالعمل پیش بینی شده است، انطباق مقدار وجه نقد، اعداد و ارقام، مقدار وجه نقد به صورت کلمات، وجود اسناد پشتیبان مندرج در سفارش نقدی دریافتی را بررسی می کند.

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

صندوقدار پول نقد را به صورت برگه ای، شمارش قطعه می پذیرد.

وجه نقد توسط صندوقدار به گونه ای پذیرفته می شود که سپرده گذار بتواند اعمال صندوقدار را مشاهده کند.

پس از پذیرش وجه نقد، صندوقدار مبلغ درج شده در سفارش نقدی دریافتی را با مقدار وجه نقد واقعی بررسی می کند.

اگر مقدار وجه نقد واریز شده مطابق با مقدار مشخص شده در سفارش نقدی دریافتی باشد، صندوقدار دستور نقدی دریافتی را امضا می کند، رسید سفارش نقدی دریافتی را که برای سپرده گذار وجه نقد صادر شده است، یک مهر و موم (مهر) قرار می دهد. و رسید مشخص شده را به سفارش نقدی دریافتی به او می دهد. هنگام صدور حواله نقدی دریافتی به صورت الکترونیکی، می‌توان رسید وجه نقد دریافتی را بنا به درخواست سپرده‌گذار وجه نقد به آدرس پست الکترونیکی ارائه شده توسط وی ارسال کرد.

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

اگر مبلغ وجه نقد واریز شده با مبلغ مشخص شده در سفارش نقدی دریافتی مطابقت نداشته باشد، صندوقدار به سپرده‌گذار وجه نقد پیشنهاد می‌کند که مقدار وجه نقد از دست رفته را اضافه کند یا مقدار بیش از حد وجه نقد واریز شده را برمی‌گرداند. اگر سپرده‌گذار وجه نقد از اضافه کردن وجه نقد مفقود خودداری کند، صندوق‌دار مبلغ وجه نقد سپرده‌شده را به او برمی‌گرداند. صندوقدار دستور نقدی دریافتی را خط می زند (در صورت صدور حواله نقدی 0310001 به صورت الکترونیکی، نیاز به صدور مجدد سفارش نقدی دریافتی 0310001 را علامت گذاری می کند) و حواله (ارسال) به حسابدار اصلی یا حسابدار ( در غیاب آنها - به سر) برای صدور مجدد سفارش نقدی دریافتی 0310001 به مقدار وجه نقد واقعی واریز شده.

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

5.3. پذیرش در صندوق نقدی شخص حقوقی وجوه نقدی که توسط یک زیرمجموعه جداگانه واریز شده است به روشی که شخص حقوقی تعیین می کند طبق دستور دریافت نقدی انجام می شود.

6.1. پس از دریافت حکم وجه نقد هزینه (حقوق، حقوق و دستمزد)، صندوقدار وجود امضای حسابدار اصلی یا حسابدار (در غیاب آنها، حضور امضای رئیس) را بررسی می کند و در هنگام تنظیم این اسناد در کاغذ، مطابقت آن با نمونه، به استثنای موردی که در بند دوم زیر بند 4.4 بند 4 این دستورالعمل پیش بینی شده است، مطابقت مبالغ نقدی اعدادی با مبالغ نوشته شده به صورت کلمه ای. هنگام صدور وجه نقد در ضمانت نامه نقدی حساب، صندوقدار همچنین وجود اسناد پشتیبان مندرج در صورت حساب نقدی را بررسی می کند.

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

صندوقدار پس از شناسایی گیرنده وجه نقد طبق گذرنامه یا سایر اسناد شناسایی ارائه شده توسط وی مطابق با الزامات قانون فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان سند هویت نامیده می شود) و یا با توجه به قدرت صادر می کند. وکالت ارائه شده توسط گیرنده وجه نقد و مدرک هویتی. صدور وجه نقد توسط صندوقدار مستقیماً به گیرنده وجه نقدی که در دستور نقدی (حقوق، حقوق و دستمزد) یا در وکالتنامه ذکر شده است انجام می شود.

هنگام صدور وجه نقد توسط وکالت، صندوقدار مطابقت نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) گیرنده وجه نقد را که در سفارش نقدی مشخص شده است با نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) اصلی بررسی می کند. در وکالتنامه ذکر شده است؛ انطباق نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) شخص مجاز مندرج در وکالتنامه و حکم نقدی با داده های سند هویت با داده های سند هویتی ارائه شده توسط شخص مجاز. در لیست حقوق و دستمزد (حقوق و دستمزد) قبل از امضای شخصی که دریافت وجه نقد به او سپرده شده است، صندوقدار "توسط وکالت" درج می کند. وکالتنامه ضمیمه حکم نقدی هزینه (تسویه و حقوق و دستمزد، حقوق و دستمزد) می باشد.

در صورت صدور وجه نقد توسط وکالت صادر شده برای چندین پرداخت یا برای دریافت وجه نقد از اشخاص حقوقی مختلف، کارآفرینان فردی، رونوشت هایی از آن تهیه می شود که به روشی که توسط شخص حقوقی، کارآفرین فردی تأیید شده است. رونوشت مصدق وکالتنامه ضمیمه حکم وجه نقد هزینه است