سؤال: «آیا یک کارآفرین فردی می‌تواند بدون کار کند صندوق فروش? یکی از محبوب ترین ها در بین کاربران ما است. و از ژوئیه 2017، زمانی که صندوق های نقدی آنلاین در همه جا معرفی شدند، آنها شروع به پرسیدن بیشتر کردند. در واقع، نیاز به نصب نه فقط یک صندوق پول، بلکه یک صندوق پول متصل به اینترنت، با درآمد اندک یک کارآفرین، ممکن است او را مجبور به تعطیلی کل کسب و کار کند ...
وقتی نیازی به صندوق نقدی ندارید
5 روش برای کار بدون صندوق فروش:
- تجارت در بازارها و نمایشگاه ها از پیشخوان ها و سینی های باز که امکان نگهداری کالا در محل فروش را ندارند. در عین حال، محدودیتی در دسته بندی محصولات وجود دارد، زمانی که دستگاه های پول نقد حتی در هنگام معامله در چنین شرایط تقریباً میدانی مورد نیاز هستند. لیست اینها اقلام غیر خوراکیمصوبه دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 14 آوریل 2017 N 698-r، و شامل لباس (به استثنای لباس زیر و جوراب)، چرم، چوب، لاستیک، محصولات پلاستیکی، مبلمان، فرش و غیره است. ، دولت از آنچه در بازارهای ما معامله می شود آگاه نیست، زیرا این مجموعه اصلی است تجارت بازار. یعنی، به قولی، منفعتی وجود دارد، اما در واقع هیچ سودی برای فروشندگان قانونمند وجود ندارد.
- اجرا توسط سازنده محصولات صنایع دستی هنرهای عامیانه. همچنین در اینجا مشخص نیست که چگونه می توان این واقعیت را کنترل کرد که سازنده است و نه فروشنده.
- دکه های روزنامه فروشی در حالی که سهم فروش روزنامه و مجلات باید حداقل 50 درصد از گردش مالی باشد و محدوده قابل قبول محصولات مرتبط مورد تایید مراجع محلی باشد. برای نگهداری سوابق جداگانه درآمد حاصل از فروش روزنامه و مجلات و فروش محصولات مرتبط آماده شوید.
- در غرفه ها با بستنی، نوشابه های گازدار و همچنین سبزیجات به صورت تصادفی، اما فقط در فصل، تجارت کنید. اینجا همه چیز واضح است، با این حال، معلوم می شود که حتی سیب زمینی و هویج را نمی توان در زمستان بدون CCP در بازارها فروخت.
- تجارت از تانکرها با کواس، شیر، روغن نباتی، ماهی زنده، نفت سفید. من تعجب می کنم که اخیراآیا از فروش نفت سفید برای بطری کردن پول خوبی به دست آوردید؟
در مجموع، تقریباً هیچ فرصت واقعی برای انجام تجارت به عنوان یک کارآفرین فردی بدون صندوق نقدی وجود ندارد و دامنه CCP تقریباً نامحدود شده است.
و تنها در صورتی که یک کارآفرین انفرادی با کارآفرینان یا سازمان های دیگر کار کند و از طریق حساب جاری پرداخت کند، نیازی به صندوق ندارد. حداقل فعلا.
▼ اگر شما نیاز دارید حساب جاری، ذخیره
مفید است با ماشین حساب نرخ بانکی:
▼
"لغزنده ها" را جابجا کنید، گسترش دهید و "شرایط اضافی" را انتخاب کنید تا ماشین حساب بهترین پیشنهاد برای افتتاح حساب جاری را برای شما انتخاب کند. درخواستی بگذارید و مدیر بانک با شما تماس خواهد گرفت: او در مورد تعرفه مشاوره می دهد و یک حساب جاری رزرو می کند.
چک صندوقدار چه زمانی باید صادر شود؟
صندوق‌های نقدی مدت‌هاست که در همه موارد استفاده می‌شود، جایی که درآمد بر اساس درآمد (ESHN) ثبت می‌شود. برای کارآفرینان در این رژیم‌ها، سال 2017 تنها الزام تغییر در 1 ژوئیه از میزهای نقدی معمولی با انباشته‌کننده‌های مالی را معرفی کرد.
اما برای آن دسته از کارآفرینان انفرادی که در خرده فروشی یا پذیرایی کار می کنند و در عین حال کارمند دارند، الزام به ایجاد میزهای نقدی از اول جولای 2018 یک شگفتی ناخوشایند است.
دسته بزرگ دیگری از کارآفرینان که از اول ژوئیه 2018 نیز ملزم به ایجاد صندوق نقدی خواهند بود، کسانی هستند که در سیستم مالیاتی ساده یا OSNO خدمات ارائه می دهند. برای UTII و PSN، این مهلت به 1 ژوئیه 2019 موکول شده است. به یاد بیاورید که هنگام دریافت پرداخت نقدی، مشتری صادر می شود. در آینده، صدور چنین فرم هایی باید با دستگاه خاصی مانند صندوق پول انجام شود.
متأسفانه، لایحه احتمالی به تعویق افتادن مهلت استفاده از صندوق های نقدی برای پرداخت کنندگان UTII و PSN برای سال 2021 در دومای ایالتی تصویب نشد. در عوض، پیشنهادی از سوی وزارت دارایی به تصویب رسید (قانون شماره 337-FZ مورخ 27 نوامبر 2017)، که دوره انتقال را تنها یک سال - تا 1 ژوئیه 2019 تمدید کرد، اما نه برای همه کارآفرینان. اگر یک کارآفرین در UTII و PSN به خرده فروشی یا پذیرایی با مشارکت کارمندان مشغول باشد، این مزیت برای او اعمال نمی شود.
اجازه دهید یک بار دیگر تکرار کنیم که چه کسی باید در هنگام دریافت پرداخت نقدی و کارت های پرداخت، رسید نقدی صادر کند:
- در حالت های STS، OSNO، ESHN - همه فروشندگان، در حالی که در بیشتر موارد، از 1 ژوئیه 2017، باید از میز نقدی آنلاین استفاده شود.
- فروشندگان و نقاط پذیرایی در UTII و PSN (در صورت وجود کارمند) - از 1 ژوئیه 2018؛
- فروشندگان و نقاط پذیرایی در UTII و PSN (بدون کارمند) - از 1 ژوئیه 2019؛
- ارائه خدمات به مردم در کلیه رژیم های مالیاتی - از اول جولای 2019.
1. صدور فیش نقدی با دریافت وجه از شخص به حساب جاری فرد کارآفرین.
به طور کاملا غیر منتظره، وزارت دارایی تصمیم گرفت که اگر یک خریدار انفرادی کالا را فوراً به حساب تسویه فروشنده پرداخت کند، باید یک رسید نقدی الکترونیکی صادر کند (به نامه مورخ 1396/04/28 شماره 15/03/01 مراجعه کنید. 26324). این آژانس به سادگی پرداخت های غیر نقدی را با روش های الکترونیکی پرداخت یکی دانست.
2. استفاده از میزهای نقدی هنگام دریافت پرداخت آنلاین.
این سوال که آیا از اول جولای 2017 هنگام دریافت پرداخت به هر روش آنلاین نیاز به رسید نقدی است یا خیر اولین موردی بود که توسط تجمیع کنندگان پرداخت پرسیده شد. به عنوان مثال، اطلاعاتی در وبلاگ Yandex Cashier از قبل ارسال شده بود که کسانی که پرداخت را از طریق اینترنت می پذیرند باید بلافاصله پس از فروش یک رسید نقدی برای خریدار و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند. با کمال تعجب، مقامات مالیاتی در نامه ای به تاریخ 21 مارس 2017 به شماره ED-3-20 / 1911، هنجارهای قانون را به گونه ای متفاوت تفسیر کردند: در این مورد، میزهای نقدی از اول ژوئیه 2018 مورد نیاز خواهند بود.
3. کدام صندوق را راه اندازی کنیم - معمولی یا آنلاین.
پرداخت پرداخت متفاوت است، بنابراین یکی دیگر از مهم و مسئله ی جنجالی- چه زمانی می توانم از یک صندوق پول قدیمی استفاده کنم و به اینترنت متصل نباشم؟ هزینه یک صندوق پول برای کارآفرینان فردی در این مورد ممکن است چندین بار متفاوت باشد.
از یک طرف، قانون به شما اجازه می دهد تا در میزهای نقدی قدیمی فقط در مناطق دورافتاده یا صعب العبور کار کنید که لیست آنها توسط قانون نظارتی دولت محلی تأیید شده است. از سوی دیگر، دستور وزارت ارتباطات در تاریخ 5 دسامبر 2016 N 616 وجود دارد که تنها یک معیار را برای چنین مناطقی ذکر می کند - جمعیت کمتر از 10000 نفر.
اگر در یکی از این موقعیت های بحث برانگیز قرار گرفتید چه باید کرد؟ حتماً نامه ای به اداره مالیات خود بفرستید و توضیح دهید. به عنوان مثال، ما موردی را می شناسیم که در آن یک کارآفرین از IFTS خود پاسخی دریافت کرد مبنی بر اینکه هنگام دریافت پرداخت به حساب جاری از یک خریدار منفرد، نباید از CRE استفاده کند. در همان زمان، همانطور که در بالا نوشتیم، نامه دیگری از خدمات مالیاتی فدرال بر خلاف آن اصرار دارد.
پس از دریافت پاسخ کتبی، شما حق دارید به این واقعیت اشاره کنید که طبق توصیه رسمی که شخصاً برای شما صادر شده است عمل کرده اید. اگر دیدگاه مقامات مالیاتی، همانطور که اغلب اتفاق می افتد، دوباره تغییر کند، چنین پاسخی شما را از جریمه نجات می دهد.
از اطلاعات متناقض در قوانین و مقررات می توان نتیجه گرفت که تلاش می کنند صندوق فروش را برای همه مشاغل کوچک «واجب» قرار دهند. علاوه بر این، غرامت وعده داده شده برای خرید CCP به همه ارائه نشد. در STS درآمد منهای هزینه ها و OSNO، این هزینه ها را می توان در هزینه ها در هنگام محاسبه پایه مالیاتی لحاظ کرد. کارآفرینان در UTII و PSN مجاز به کاهش مالیات سه ماهه یا هزینه ثبت اختراع برای هر قطعه تجهیزات حداکثر 18 هزار روبل بودند. و برای درآمد سیستم مالیاتی ساده، مکانیسم جبران هزینه هنوز توسعه نیافته است.
اولین کسی باشید که از مقالات جدید مطلع می شود - در خبرنامه ما مشترک شوید:
پس از ثبت نام، یک تاجر مبتدی این سوال را دارد: "آیا می توان بدون میز نقدی فعالیت کرد؟" KKM (صندوق نقدی) - هزینه های اضافی برای کارآفرین. کار با صندوق شامل بازرسی توسط سازمان های دولتی، آموزش کارکنان، جریمه برای نقض قوانین و غیره است.
قانون استفاده از دستگاه های نقدی
روش استفاده از صندوق های نقدی (صندوق های نقدی) در قانون فدرال شماره 54 تنظیم شده است. این قانون تعیین می کند که یک کارآفرین فردی موظف است هنگام فروش کالا، انجام کار یا فروش خدمات، از جمله از طریق استفاده از فروشگاه آنلاین، از صندوق پول استفاده کند. در این صورت پرداخت به صورت نقدی به صورت نقدی و یا از طریق کارت های پرداخت انجام می شود. قانونگذار از این قاعده استثنا قائل شده است که در زیر مورد بررسی قرار خواهد گرفت، در صورتی که مجازات عدم وجود MMC اعمال شود.
مسئولیت و جریمه برای عدم استفاده از دستگاه های پول نقد توسط قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه تأیید شده است.
مشروعیت کار بدون صندوقدار
طبق قانون فدرال شماره 54، پرداخت بدون میز نقدی در موارد زیر از نظر قانونی امکان پذیر است:
- ارائه خدمات به افراد مشمول ارائه BSO مطابق با قوانین مصوب دولت فدراسیون روسیه.
- پرداخت کنندگان UTII و PSN، مشروط به انتقال اسناد به درخواست مشتری (دریافت، رسید فروش و غیره) که واقعیت پذیرش را تأیید می کند. پولبرای ارزش ها؛
- انجام انواع خاصی از فعالیت ها یا به دلیل ویژگی های مکان.
انواع فعالیت برای کارآفرینان فردی بدون میز نقدی
هنگام انجام تجارت می توانید بدون صندوق پول به شرح زیر کار کنید:
- فروش نشریاتو پرس در کیوسک های تخصصی. سهم فروش این کالاها باید حداقل 50 درصد باشد و طیف محصولات مرتبط مورد تایید است آژانس دولتی. در عین حال، حسابداری سودهای دریافتی پس از فروش مطبوعات و سایر مزایا به طور جداگانه تعیین می شود.
- فروش سهام، اوراق قرضه و سایر اوراق بهادار.
- اجرای بلیط های قرعه کشی.
- خرید و فروش بلیط سفر و همچنین کوپن برای استفاده از وسایل حمل و نقل عمومی شهری.
- پذیرایی برای دانشجویان و کارکنان موسسات آموزشیدر طول درس
- فروش کالا در بازار، نمایشگاه و غیره تجارت مسافرتیدر مکان هایی از این نوع استثنا کیوسک ها، آلاچیق ها، چادرها، نمایندگی های خودرو و سایر اماکن مجهز است که ایمنی کالا را تضمین می کند. آبجو یا مشروبات الکلی را نمی توان به این روش بدون صندوق فروش فروخت.
- رازورنایا خرده فروشیاز سبدها، سینی های غذا (به استثنای الکل) و دسته های خاصی از محصولات غیر خوراکی.
- فروش محصولات در مجموعه مورد تایید ارگان دولتی مربوطه در قطار.
- فروش بستنی و نوشیدنی های غیر الکلی در کیوسک.
- تجارت از مخازن (آبجو، شیر) و یا محصولات غذایی ولگرد.
- پذیرش مواد نجات (به جز ضایعات) و ظروف شیشه ای.
- اجرای اشیاء مذهبی، انجام مراسم مذهبی و ....
- فروش تمبر پستی و سایر علائم نشان دهنده پرداخت هزینه خدمات پستی.
کارآفرینان انفرادی که در مناطق دورافتاده یا صعب العبور فعالیت می کنند، می توانند با استفاده از کارت های پرداخت وجه نقد و پرداخت را بدون استفاده از صندوق نقدی بپذیرند. مقامات محلی لیست چنین مناطقی را تأیید می کنند. بنابراین، فقط آن دسته از کارآفرینانی که در یک محل خاص تجارت می کنند، می توانند از این فرصت برای کار بدون میز پول استفاده کنند.
خرید یک فروشگاه آنلاین
بسیاری از کارآفرینان از طریق فروشگاه های آنلاین کار می کنند. فروش آنلاین کالا می تواند باعث صرفه جویی زیادی در هزینه شما شود. با این حال، چنین آیتم از هزینه به عنوان خرید KKMبرای تاجرانی که فروشگاه اینترنتی دارند الزامی است.
هنگام پرداخت نقدی یا کارت پرداخت، فروشنده باید رسید نقدی ارائه دهد. کار آنلاین بر اساس قوانین اساسی انجام می شود. کارآفرینی که یک فروشگاه آنلاین باز کرده است حق انتخاب UTII را ندارد. طبق قانون، این رژیم مالیاتی محاسبه پرداخت را با در نظر گرفتن موارد دیگر فراهم می کند: فضای خرده فروشی، که به صورت آنلاین در دسترس نیست. فعالیت های تجاری در اینترنت تحت سایر بندهایی که معافیت از کار با صندوق نقدی را در نظر می گیرند، نمی گنجد.
هنگام خرید، IP به مشتری چکی می دهد که با استفاده از CCP چاپ شده است، در غیر این صورت جریمه ای برای او اعمال می شود.
به عنوان یک گزینه - استفاده از یک صندوق پول جمع و جور قابل حمل برای یک فروشگاه آنلاین.
میز نقدی برای فروش مشروبات الکلی و آبجو
هنجار فروش الکل و آبجو بدون صندوق نقدی به طور مبهم تفسیر می شود. طبق مقررات قبلی، فروش محصولات کم الکل بدون صندوق، به عنوان مثال، آبجو با قدرت تا 5 درجه مجاز بود.
این ماده تا سال 2013، زمانی که همه فروشندگان آبجو و الکل ملزم به استفاده از صندوق فروش بودند، اجرا می شد. تنها استثناء آن دسته از کارآفرینانی بودند که UTII را انتخاب کردند.
تا سال 2014، چنین فروشندگانی می توانستند آبجو و الکل را بدون صندوق پول بفروشند. اما دادگاه عالی داوری و خدمات مالیاتی فدرال توضیحات رسمی در مورد این موضوع ارائه کردند.
ادارات دولتی بدون ابهام اعلام کرده اند که فروش الکل و آبجو بدون CCP غیرقانونی است.
راه قانونی کار بدون صندوق
قانون فدرال شماره 54 موارد استفاده از صندوق نقدی - تسویه نقدی را به وضوح بیان می کند. بنابراین پرداخت غیرنقدی بدون استفاده از دستگاه های نقدی امکان پذیر است.
این در مورد پرداخت با کارت های پرداخت نیست، بلکه در مورد انتقال وجوه به حساب جاری کارآفرین فردی است.
برای استفاده قانونی از این روش، باید مراحل زیر را دنبال کنید:
- افتتاح حساب جاری در هر موسسه اعتباری؛
- صدور رسید برای مشتریان برای پرداخت در بانک؛
- به حساب جاری خود پول دریافت کنید.
عیب کار با حساب جاری اجرای دشوار روش با تعداد زیاد مشتری و مبالغ کم است.
BSO به عنوان یک جایگزین
برای کارآفرینان فردی در UTII، هیچ الزامی برای استفاده از صندوق نقدی وجود ندارد. اما چنین تاجرانی BSO را برای مشتریان صادر می کنند. به این فرم ها رسید، بلیط، اشتراک و ... می گویند که تا سال 2008 فرم BSO به همین صورت بود. پس از تصویب فرمان شماره 359 دولت، کارآفرینان می توانند به طور مستقل یک فرم ایجاد کنند. استثنائات بلیط حمل و نقل، کوپن، بلیط رهن، رسید خدمات دامپزشکی است.
قانونگذار تصریح می کند که BSO باید حاوی لیستی از جزئیات اجباری باشد:
- نام، شماره و سری سند؛
- نام کارآفرین فردی، TIN؛
- آدرس؛
- نوع خدمات، نام محصول؛
- قیمت؛
- مبلغ پرداختی برای BSO؛
- تاریخ و زمان تشکیل؛
- سمت و نام کامل شخص مسئول صدور BSO، امضا.
در صورت عدم وجود حداقل یک شرط، سند را می توان باطل کرد. اسناد را می توان به صورت تمام شده خریداری کرد و همچنین از چاپخانه سفارش داد.
مسئولیت عدم استفاده از CCP
مسئولیت عدم استفاده از CCP در قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. این قانون مجازات هایی را برای متخلف در قالب جریمه در نظر گرفته است. مسئولیت در صورت استفاده از صندوق ثبت نشده یا استفاده از صندوق بر خلاف قوانین تعیین شده ایجاد می شود.
کار بدون CCP - مزایای زیر:
- بدون هزینه برای خرید KKM (قیمت - بیش از 8 هزار روبل)؛
- بدون هزینه برای نگهداریصندوق نقدی (قیمت - بیش از 10 هزار روبل برای 1 سال)؛
- نیازی به گذراندن مراحل ثبت CCP در خدمات مالیاتی نیست.
با وجود این، اکثر کارآفرینان فردی، از جمله هنگام کار از طریق فروشگاه آنلاین، مطابق با هنجارهای قانون فدرال شماره 54، موظف به خرید دستگاه های نقدی و پرداخت با استفاده از آن هستند. استثناء مواردی است که قانون پیش بینی کرده است.
در غیر این صورت جریمه این است:
- اشخاص حقوقی - حداکثر 40 هزار روبل؛
- IP - تا 2 هزار روبل.
سوالات متداول
بیایید نگاهی به برخی از سوالات متداول کارآفرینان بیندازیم.
آیا به KKM با USN نیاز دارم؟
پاسخ: چنین کارآفرینی به یک میز پول نیاز دارد. در سال 2016، قانونگذار برای بازرگانان در سیستم مالیاتی ساده استثنایی پیش بینی نکرده است. چنین کارآفرینی حق دارد بدون صندوق پول کار کند زمینه های مشترک- با نوع خاصی از فعالیت یا به دلیل ویژگی های محل آن. واقعیت انتخاب مالیات ساده به عنوان یک رژیم مالیاتی به طور خودکار مستلزم عدم استفاده قانونی از صندوق های نقدی و عدم وجود جریمه طبق قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه نیست.
آیا باید برای PSN از صندوق فروش استفاده کنم؟
پاسخ: خیر، از سال 2013 الزام به استفاده از صندوق های نقدی هنگام فروش کالا یا ارائه خدمات برای کارآفرینان فردی در PSN لغو شده است.
آیا واقعیت ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی بر الزام به استفاده از صندوق فروش تأثیر می گذارد؟
پاسخ: خیر قانونگذار در اجرای این بند با توجه به شکل سازمانی و حقوقی یک موجود بازار تفاوتی پیش بینی نکرده است.
سوال استفاده از تجهیزات صندوق نقدی (CCT)، به صندوق های پول (KKM)یا ساده تر، صندوق فروشیا میزهای نقدییکی از مرتبط ترین است. این امر به طور مرتب هم در بین حسابداران و کارآفرینان تازه کار و هم در میان متخصصان با تجربه که باید با موارد جدید از عمل سر و کار داشته باشند یا زمینه فعالیت خود را تغییر دهند رخ می دهد. این مقاله به تفاوت های ظریف کار بدون صندوق پول اختصاص دارد. من به ویژه می خواهم توجه داشته باشم که بهتر است مسائل را درک کنید حسابداریو مالیات و همچنین نکات ظریف انجام تجارت و بهینه سازی بار مالیاتی و سایر فرآیندها، سمینارهای موضوعی ویژه حسابداری به بهترین وجه کمک خواهد کرد. شما از قبل می توانید رویداد مورد نظر خود را از برنامه رویدادهای CDO "AKATO" انتخاب کنید.
استفاده از صندوق فروش برای کلیه شرکت ها در زمینه های مختلف فعالیت که تسویه حساب با مشتریان را به صورت نقدی انجام می دهند الزامی است. با این حال، در این قانون استفاده از CMC، مانند هر قانون دیگری، استثنائاتی وجود دارد.
در مرحله اول، کارآفرینان فردی (IEs) و شرکت ها با مسئولیت محدود(LLC)، انجام فعالیت هایی برای ارائه خدمات. در عین حال، مهم نیست که از چه سیستم مالیاتی استفاده می کنند (مثلاً می توانید از آن استفاده کنید. نکته اصلی این است که هنگام کار بدون میز نقدی به مشتریان فرم های گزارش دقیق (رسید فروش) داده می شود. در این مورد. ، می توانید به صورت غیر نقدی و بدون استفاده از صندوق نیز پرداخت را انجام دهید.
ثانیاً، شما می توانید بدون استفاده از صندوق های نقدی، مشروط به استفاده از چنین ویژه ای کار کنید رژیم مالیاتی، به عنوان مالیات بر درآمد منفرد (UTII). این قانون در مورد کارآفرینان فردی و شرکت های LLC که در فعالیت های تجاری مشغول هستند اعمال می شود. علاوه بر این، مانند مورد اول، در اینجا می توانید بدون میز نقدی و با پرداخت های بدون نقد کار کنید. مدتی پیش، شرکت های تجاری LLC و کارآفرینان فردی در UTII ملزم به داشتن یک صندوق نقدی بودند. با این حال ، در 1 اکتبر 2009 ، این قانون با نامه خدمات مالیاتی فدرال "در مورد استفاده از تجهیزات صندوق نقدی توسط پرداخت کنندگان مالیات واحد بر درآمد منتسب شده" لغو شد. بنابراین، استفاده از صندوق های نقدی (پول نقد) با UTII اجباری نیست، اما به صلاحدید کارآفرین امکان پذیر است. برای مثال می توان از صندوق پول برای افزایش اعتماد مشتری استفاده کرد. توجه شما را به این واقعیت جلب می کنیم که در سال های آینده UTII ممکن است لغو شود.
با این حال، اگر شما در حال فروش محصولات الکلی یا الکلی حاوی الکل اتیلیکبیش از 15٪، پس حتی UTII شما را از تعهد استفاده از صندوق های نقدی خلاص نمی کند.
ثالثاً ، کارآفرینان و سازمان هایی که در فعالیت های مشمول بند 3 ماده 2 قانون فدرال 54-FZ "در مورد استفاده از صندوق های نقدی در اجرای تسویه حساب های نقدی و (یا) تسویه حساب ها فعالیت می کنند ، لازم نیست از صندوق پول استفاده شود. با استفاده از کارت های پرداخت» مورخ 22 مه 2003.
بنابراین، اگر سازمان شما یا شما به عنوان یک کارآفرین انفرادی، با توجه به موارد فوق، از استفاده از صندوق فروش معاف هستید، حتی اگر خریدار نیاز به قبض نقدی داشته باشد، شما موظف به صدور آن برای وی نیستید. ، زیرا مطابق با بند 2.1 هنر. 2 قانون فدرال 54-FZ، رسید فروش شما برابر با یک رسید نقدی است.
صندوق فروش دستگاهی است که دریافت وجه از خریدار را به صورت نقدی یا با کارت پرداخت تایید می کند. بسیاری از مدل‌های صندوق‌فروشی به کارآفرین کمک می‌کنند تا سوابق خود را حفظ کند، اما همچنان ترجیح می‌دهد بدون صندوق‌فروشی کار کند.
دلیل آن تنها این نیست که مدل های جدید CCP بدون انباشته مالیبسیار گران تر، اما همچنین در هزینه نگهداری آنها. با درآمد اندک کارآفرینان فردی، دادن فوری بیش از 40 هزار روبل برای این اهداف بسیار دشوار است. به علاوه، شما باید به طور مداوم برای خدمات یک واسطه برای انتقال داده های فروش به اداره مالیات، که حداقل 3000 روبل در سال است، پرداخت کنید.
و علاوه بر این، CCP نیز یک بار اداری است، زیرا صندوق باید در اداره مالیات ثبت شود و سپس اسناد نقدی ویژه باید نگهداری شود. ما به شما خواهیم گفت که چه کسی در سال 2019 حق کار بدون صندوق را دارد و چه تغییراتی در این زمینه ایجاد شده است.
چه آی پی نیاز به صندوق نقدی دارد
نیاز به نصب CCP به رژیم مالیاتی که کارآفرین در آن کار می کند بستگی دارد. معیار دیگر این است. روش پرداخت کالا یا خدمات نیز مهم است. از سال 2017، تغییرات عمده ای در اینجا رخ داده است که به طور قابل توجهی لیست افرادی را که ملزم به استفاده از صندوق فروش هستند، گسترش داده است.
اول از همه، یادآوری می کنیم که CCP همیشه برای آن دسته از سیستم های مالیاتی که محاسبه مالیات به طور مستقیم به درآمد بستگی دارد ضروری بوده است: OSNO، USN و UAT. برای چنین فروشندگانی، پاسخ به این سوال: "آیا یک کارآفرین فردی می تواند بدون صندوق پول کار کند؟" منفی بود و می ماند.
و فقط کارآفرینانی که در هر سیستم مالیاتی تا 1 ژوئیه 2019 به مردم خدمات ارائه می دهند، همچنان می توانند به جای چک صندوقدار، BSO (فرم گزارش دقیق) تولید تایپوگرافی را صادر کنند.
برای کارآفرینان در رژیم های UTII و PSN که به تجارت خرده فروشی یا خدمات پذیرایی مشغول هستند، مهلت های دیگری برای انتقال اجباری به صندوق های نقدی در نظر گرفته شده است. در ادامه در این مورد بیشتر بخوانید.
تا کنون، خرده فروشان در سیستم های مالیاتی USN، OSNO و ESHN در صورتی که خریدار با آنها به صورت نقدی یا با کارت پرداخت با استفاده از پایانه POS پرداخت کند، ملزم به استفاده از صندوق فروش هستند.
و علاوه بر این، وزارت مالیه اصرار دارد که در صورت دریافت وجه از طرف، رسید نقدی صادر شود. شخصیمستقیماً به حساب تسویه فروشنده (نامه شماره 03-01-15/26324 مورخ 8 فروردین 1396). این دیدگاه غیرمنتظره مورد مناقشه کارشناسان حسابداری است، اما این اداره تاکنون نظر خود را تغییر نداده است.
اگر پرداخت با کارت به صورت آنلاین انجام می شود، به عنوان مثال، هنگام خرید در یک فروشگاه آنلاین، نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 21 مارس 2017 به شماره ED-3-20/1911 نشان می دهد که یک رسید نقدی الکترونیکی باید از 1 جولای 2018.
صندوق های پول برای حالت های ویژه UTII و PSN
کار بدون صندوق نقدی در حالت های UTII و PSN در محاسبه مالیات تداخلی ایجاد نمی کند، زیرا برای این کار نیازی به درآمد واقعی نیست. مالیات از محل فروش محاسبه می شود و کارآفرین از قبل این مقدار را می داند.
به همین دلیل است که برای کلاهبرداران و کارآفرینان انفرادی، تعویق استفاده از صندوق های نقدی در حق ثبت اختراع ایجاد می شود. در ابتدا، آخرین مهلت انتقال اجباری به ح‌ک‌چ برای این رژیم‌ها اول ژوئیه 2018 تعیین شد.
بعداً، برخی از قانونگذاران به درخواست مشاغل کوچک، سعی کردند لایحه ای را برای انتقال این مهلت به اول ژانویه 2021 تصویب کنند. اما به جای این ابتکار، دومای ایالتی پیشنهاد وزارت دارایی را پذیرفت که بر اساس آن دوره انتقال تنها یک سال به تعویق افتاد و نه برای همه کارآفرینان.
آیا نیاز دارید تسویه حساب آنلاین IP در حق ثبت اختراع در سال 2019، اکنون بستگی به این دارد که آیا او کارمندانی را پذیرفته است یا خیر. معیار دیگر نوع فعالیت است.
طبق قانون 27 نوامبر 2017 شماره 337-FZ، از 1 ژوئیه 2018، فقط کارآفرینان در UTII و PSN در صورتی که خرده فروش یا پذیرایی باشند و شامل پرسنل استخدام شده باشند، به صندوق پول نیاز دارند. اگر هیچ کارمندی برای این نوع فعالیت ها وجود نداشته باشد، یا کارآفرین فردی به مردم خدمات ارائه می دهد (صرف نظر از حضور کارمندان)، می توان CCP را بعداً - از 1 ژوئیه 2019 نصب کرد.
فروش آبجو
یک وضعیت بحث برانگیز در زمینه کاربرد CCP مربوط به فروش آبجو وجود دارد. در اینجا یک تضاد حقوقی شکل گرفته است، زمانی که هنجارهای یک قانون فدرال با هنجارهای قانون دیگر در تضاد است. در عین حال دادگاه ها و مسئولان مالیاتشرایط را متفاوت نگاه کنید
پلنوم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه در قطعنامه شماره 47 خود در 11 ژوئیه 2014 تشخیص داد که در چنین تضاد هنجارهای قانونی، مقررات قانون ویژه ای که فروش مشروبات الکلی، از جمله آبجو را تنظیم می کند، باید اتخاذ شود. به حساب آوردن.
این بدان معنی است که برای کارآفرینان فردی دارای حق ثبت اختراع و برای کارآفرینان فردی در UTII هنگام فروش آبجو، از 03/31/17 به یک صندوق نقدی نیاز است. علاوه بر این، نه تنها در تجارت خرده فروشی، بلکه در ارائه خدمات. پذیرایی(قبلا کافه ها و بارها در این حالت ها از صندوق فروش استفاده نمی کردند).
با این حال، وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال دیدگاه متفاوتی دارند و بر این باورند که حتی فروش آبجو نیز دوره های گذار تعیین شده برای UTII و PSN را تغییر نمی دهد. نه زودتر از 1 ژوئیه 2018 (نامه های شماره 03-01-15/215 از 11.01.17 و شماره SA-4-20/ از 21.08.17 [ایمیل محافظت شده]).
اما در سال 2019، مسئله نیاز به CCP هنگام فروش آبجو دیگر موضوعی نیست. و دیر یا زود صندوق فروشتقریباً تمام خرده فروشان و ارائه دهندگان خدماتی که از مردم پول دریافت می کنند مورد نیاز خواهد بود.
جبران هزینه خرید صندوق فروش
هنگامی که موضوع معرفی گسترده میزهای نقدی آنلاین در همان زمان مورد بحث قرار گرفت سطح بالا، مسئولان قول دادند که هزینه هایی که بنگاه های کوچک مجبور به تحمل آن هستند جبران شود. این البته پرداختی از بودجه نخواهد بود، بلکه به اصطلاح کسر مالیات، یعنی. کاهش مالیات قابل پرداخت اما حتی در اینجا معلوم شد که بسیار دشوار است.
برای کارآفرینانی که روی رژیم هایی کار می کنند که هزینه ها را در نظر می گیرند (OSNO، ESHN، STS درآمد منهای هزینه)، هیچ چیز تغییر نکرده است. آنها به سادگی مجازند هنگام محاسبه مالیات، هزینه های خرید و نصب CCP را در نظر بگیرند.
در مورد رژیم هایی مانند UTND و SIT که هزینه ها در نظر گرفته نمی شود، کارآفرینان حق دریافت کسر مالیات را دارند. پس از ارائه درخواست ویژه، می توان مالیات سه ماهه یا هزینه حق اختراع را تا بیش از 18000 روبل برای هر قطعه کاهش داد.
و فقط برای درآمد سیستم مالیاتی ساده، جبران هزینه های دستیابی به صندوق های نقدی ارائه نمی شود. هزینه های این رژیم در نظر گرفته نمی شود و مقامات هنوز حق کاهش پیش پرداخت ها یا خود مالیات سالانه را به این کارآفرینان نداده اند.
نتایج
موضوع استفاده از صندوق های نقدی توسط کارآفرینان فردی بسیار پیچیده است، بنابراین ما یک بار دیگر تمام تفاوت های ظریف را تکرار می کنیم:
- آیا برای IP در سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2019 به صندوق نقدی نیاز دارم؟ بله، لازم است. علاوه بر این، برای صدور رسید پولهنگام پرداخت نقدی یا کارت، خرده فروشان ملزم به پرداخت در OSNO و UAT هستند. یک استثنا لیست کوچکی از موقعیت های مشخص شده در ماده 2 قانون "در مورد CCP" شماره 54-FZ است. از آن جمله می توان به فروش بلیط، بستنی و روزنامه در کیوسک، دستفروشی و ... اشاره کرد.
- کارآفرینانی که تحت رژیم‌های STS و OSNO به مردم خدمات ارائه می‌کنند، می‌توانند تا اواسط سال ۲۰۱۹ به‌جای رسید نقدی، BSO چاپی صادر کنند. پس از آن، باید یا CCP را نصب کنید، یا سیستم خودکاربرای صدور اشکال گزارش دقیق. استثنا فعالیت های ثبت اختراع مشخص شده در ماده 2 قانون شماره 54-FZ است.
- برای کارآفرینان در UTII و PSN، دوره تغییر به میزهای نقدی به دو شرط بستگی دارد - در دسترس بودن کارمندان و انواع فعالیت ها. اگر این خدمات و همچنین تجارت خرده فروشی و پذیرایی بدون دخالت کارکنان باشد، این مهلت به اول جولای 2019 موکول شده است. اگر کارآفرین فردی کارمند داشته باشد، اما به تجارت یا پذیرایی مشغول است، از اول ژوئیه 2018 به صندوق پول نیاز است.
- کارآفرینان فردی که حق ثبت را انتخاب کرده اند یا حق ثبت اختراع را خریداری کرده اند، می توانند برای یک قطعه تجهیزات، کسر مالیات به مبلغ بیش از 18 هزار روبل دریافت کنند. کسانی که روی سیستم مالیاتی ساده کار می کنند درآمد منهای هزینه ها، OSNO، ESHN هزینه های خرید تجهیزات صندوق پول را در هزینه های خود در نظر می گیرند. برای درآمد USN، مکانیزم جبرانی برای حسابداری هزینه های صندوق نقدی ایجاد نشده است.
قبل از ثبت نام شرکت خوددر سال 2019، باید روشن شود که آیا می تواند بدون تراکنش های نقدی کار کند یا خیر.
اجازه کار بدون صندوق
تغییرات قانونی همیشه انجام می شود. اینها لزوما اصلاحات جهانی نیستند، بلکه تعدیل های کوچکی نیز هستند. هنگام ثبت شرکت خود، باید تفاوت های ظریف را کاملاً روشن کنید فعالیت کارآفرینی. شاید این نوع مالکیت شما است که می تواند بدون صندوق پول کار کند و از این طریق در خرید و نگهداری آن صرفه جویی کنید.
لغو؟
شایعاتی که مدام در مطبوعات منتشر می شود مبنی بر اینکه صندوق های نقدی برای کارآفرینان در شرف لغو شدن است. با این حال، این یک شایعه بیش نیست. هیچ کس قرار نیست صندوق های نقدی را لغو کند، به احتمال زیاد دلیل آنها این بود که از ژانویه 2017 یک صندوق نقدی جدید و یک سیستم ثبت مالیات معرفی می شود. نکته این است که تجهیزات گزارشی را به صورت آنلاین به اداره مالیات ارسال می کند ، یک چک - برای خریدار در قالب الکترونیکی. علاوه بر این، فرم ثبت نام میز نقدی واقعی تسهیل می شود - این را می توان در یک وب سایت ویژه در اینترنت انجام داد.
ترک کردن!
نوآوری به تدریج معرفی می شود. هیچ کس کارآفرینان را مجبور به تغییر فوری تجهیزات قدیمی به جدید نمی کند. در حالی که پروژه در حال توسعه است. تعیین پیکربندی بهینه، قیمت، برنامه های اضافیتعبیه شده در صندوق های نقدی، سیستمی از توابع اضافی و غیره.
طبق آخرین اطلاعات، قیمت چنین صندوق فروش جدیدهمچنان به اندازه کافی بالا خواهد بود. و اگر یک شرکت بزرگ مانند یک سوپرمارکت می تواند آن را بپردازد، پس کسب و کار کوچکبا مشکلات بنابراین امکان تکمیل تجهیزات قدیمی با قطعات لازم و همچنین جبران نسبی هزینه صندوق برای مشاغل کوچک پیش بینی شده است.
بدون پول نقد کار کنید
در قانون ما مفروضاتی وجود دارد که به لطف آنها یک شرکت می تواند کار کند و تولید کند تسویه نقدیبدون صندوقدار
شرکت های فرم LLC و کارآفرینان انفرادی نمی توانند با دستگاه های پول نقد تحت شرایط زیر کار کنند:
- سازمان‌های کارآفرین و کارآفرینان انفرادی دارای حق ثبت اختراع یا مالیات بر درآمد منفرد. مورد واجبعبارت است از صدور چک یا رسیدی که به درستی اجرا شده و حاوی اطلاعاتی در مورد دریافت پول برای یک محصول یا خدمات برای خریدار یا مشتری است. این مورد همچنین درآمد شرکت را تا سقف 1 میلیون در سال فراهم می کند.
- سازمان های کارآفرین در مناطق دور افتاده و صعب العبور.
- سازمان های کارآفرینی که فعالیت هایی از قبیل:
- وعده های غذایی در مدارس؛
- دستفروشی در قطار؛
- فروش کالاهای دسته های غیر غذایی در بازارها، نمایشگاه ها، نمایشگاه ها و پیشخوان های باز؛
- تجارت در کیوسک (فروش روزنامه و مجلات و غیره محصولات، فروش نوشیدنی و بستنی)؛
- پذیرش ظروف شیشه ای;
- سبزیجات در بازار، تجارت از مخازن و غیره.
- سازمان های کارآفرینی که خدمات ارائه می دهند از لیست طبقه بندی کننده تمام روسیهخدمات؛ پیش نیازصدور فرم گزارش دقیق به مشتری است که فرم آن به تصویب قانون می رسد.
برخی تفاوت های ظریف
- اگر شرکت شما مشمول مالیات واحد است و جریان نقدی به 1 میلیون روبل رسیده است، شرکت موظف است صندوقی را ثبت کند که تا پایان عمر شرکت کار می کند.
- لیست خدمات ارائه شده توسط شرکت در یک مالیات واحد توسط مقامات منطقه ای تایید شده است. بنابراین، در یک شهر، یک کارآفرین مجاز است بدون میز پول در EH کار کند، و در شهر دیگر - نه، در حالی که همان نوع تجارت را انجام می دهد.
- فهرست خدمات ارائه شده توسط یک کارآفرین فردی در یک پتنت نیز در سطح منطقه ای تنظیم می شود. علاوه بر این، چنین سیستم پرداخت مالیاتی فقط در دسترس است کارآفرینان فردی; سازمان ها و شرکت ها حق کار بر روی پتنت را ندارند.
- کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده و اولیه استفاده می کنند باید از صندوق پول استفاده کنند، مگر اینکه شرکت در یک منطقه دورافتاده یا تقریباً غیرقابل دسترس واقع شده باشد.
قوانین کار با صندوق فروش
چگونه با صندوق کار کار کنیم و از جریمه های مقرر در قانون جلوگیری کنیم؟ هر کارآفرینی باید نکات زیر را بداند که به دلیل آنها می توان شرکت را جریمه کرد:
- شرکت شما در دسته افرادی قرار نمی گیرد که حق کار بدون صندوق را دارند، اما در شرکت نیست.
- شرکت شما دارای صندوق فروش است که در خدمات مربوطه ثبت نشده است.
- کسب و کار شما دارای صندوق ثبت شده است، اما از کار افتاده است.
- شرکت شما دارای یک میز نقدی ثبت شده است، اما در زمان تراکنش های نقدی با مشتریان از آن استفاده نمی شود.
- برای خریدار چک صادر نمی شود.
- شرکت شما یک صندوق پول دارد که علائم شناسایی ندارد.
تمام نکات را می توان در ضمیمه یافت قانون فدرالشماره 54-F3.
کار صندوق های نقدی در شرکت توسط خدمات مالیاتی کنترل می شود که برای سوء استفاده از صندوق نقدی نیز جریمه ای در نظر می گیرد.
الزامات صندوق پول
صندوق نقدی باید با الزامات تعیین شده مطابقت داشته باشد دستور قانونگذاریبه طوری که شرکت هیچ گونه ادعایی از خدمات مالی نداشته باشد:
- میز نقدی مربوط به نمونه ثبت شده در ثبت نام دولتی است.
- بدن دارد حافظه مالی، نوار کنترل، دستگاه چاپ قبض نقدی.
- استفاده، ثبت و اصلاح اطلاعات در رژیم مالی.
- امکان نمایش اطلاعات مالی را فراهم می کند.
- هنگامی که نشانه هایی از نقص وجود دارد، اطلاعات مالی را مسدود می کند.
- قابل سرویس است و دارای ساعت واقعی است.
- دارای مدارک همراه کارخانه تولیدی، مهر، شماره شناسایی و ...
بررسی چگونه باید انجام شود
بررسی صندوق نقدی طبق برخی از قوانین مقرر در قانون توسط خدمات مالیاتی انجام می شود. افسر بازرسی می تواند یک خرید آزمایشی انجام دهد تا مطمئن شود که شرکت چک ها را پس از تسویه حساب با خریدار صادر می کند. او باید صندوق را از نظر وجود علائم و مهرهای شناسایی خاص کارخانه بررسی کند، ثبت نام، دفترچه صندوق را بررسی کند، یعنی همه چیزهایی را که در قانون در رابطه با عملکرد صحیحبا صندوق های پول.
