Kommertspanga kasumlikkus (tootlus) on üks peamisi pangandustegevuse tulemuslikkuse suhtelisi näitajaid. Panga kasumlikkuse taset iseloomustab tasuvuskordaja.
Panga üldine kasumlikkuse tase (R kokku) võimaldab teil hinnata nii panga üldist kasumlikkust kui ka 1 rubla kasumit. tulu (kasumi osa tulust), %:
Seda indikaatorit saab täpsustada mitmete koefitsientide abil, mis iseloomustavad aktiivsete ja krediiditoimingute kasumlikkuse taset.
Panga kasumlikkuse põhinäitaja on tootlust kajastav näitaja omakapital, %:
See näitaja iseloomustab 1 tenge aktsiakapitalile omistatavat kasumit ( põhikirjaline fond). Nimetajat saab laiendada, võttes kasutusele kõik panga omavahendid. Panga aktsionärid (aktsionärid), võrreldes selle näitaja väärtusi erinevates pankades, saavad teha otsuse oma vahendite paigutamise kohta.
Panga tootlus K 1 sõltub varade tasuvusest (K 2) ja kapitali adekvaatsuse määrast (K 3), mida väljendatakse valemiga:
See tähendab, et pangandustegevuse tasuvus sõltub otseselt varade tootlusest (Profit/Assets) ja pöördvõrdeliselt kapitali adekvaatsuse määrast (Omakapital/Varad). Selle asjaoluga seoses saab selgeks, miks on pangal kasulik tegutseda riski piiril, s.o. omakapitaliga vähima varustamisega.
V kaasaegsed tingimused K 1 kasvuvõimalused kapitali adekvaatsuse määra langusest tulenevalt on piiratud, kuna varade kasvu peab toetama ressursibaasi laiendamine. Kuid konkurentsikeskkonnas puudub paljudel pankadel võimalus kapitali ja varade suhet optimaalsele tasemele viia. Samal ajal kõrge erikaal omavahendid Pank kohustuste struktuuris vähendab panga ressursside kogukulu ja suurendab seega kasumlikkust. Seetõttu võivad sellistel pankadel olla madala tulumarginaaliga suur kasum.
Reservi tasuvuse suurendamiseks jääb varade tasuvusastme tõus (K 2). See näitaja iseloomustab aktiivsete toimingute kasumlikkust ja hindab kasumi suurust 1 rubla kohta. varasid.
Panga töö põhisuunad aktiivse tegevuse kasumlikkuse (K 2) parandamiseks saab määrata selle näitaja jaotamisel kaheks teguriks:
Varade tasuvus sõltub otseselt varade tootlusest (K 4) ja kasumi osatähtsusest panga tuludes (K 5). Iga näitaja dünaamikat analüüsides on võimalik kindlaks teha, milline neist on suurem mõju varade tootluse kohta. Koefitsient K 4 iseloomustab panga tegevust varade paigutuse efektiivsuse seisukohalt, s.o. tulu teenimise võimalused:
need. K 4 \u003d D 1 + D 2. Näitaja D 1 mõjutab üksikute aktiivsete tegevuste kasumlikkuse taset, laenuportfelli struktuuri ja tulu teenivate laenuvarade osakaalu koguvarades.
Koefitsient K 5 peegeldab panga võimet oma kulutusi kontrollida:
need. K 5 \u003d 1 - P 1 - P 2 - P 3. Valemist on näha, et mida väiksem on iga teguri osakaal sissetulekus, seda suurem on K 5 koefitsient.
Kasumi osakaalu vähenemist brutotulus avaldavad enim intressi- ja mitteintressikulud. Kulude vähendamise tegelikku protsenti tuleks otsida krediidiressurssidelt makstava intressi taseme langusest.
Varade tasuvuse (kasumlikkuse) faktoranalüüsi skeem on toodud joonisel 2. Joonisel näidatud tegurid peaksid olema all. tähelepanelik panga juhtimine, kuna need võimaldavad teil mõista, kuidas pangategevuse tulemuslikkust parandada.
Kommertspanga kasumlikkuse faktoranalüüsi põhjal on võimalik välja selgitada tema kasumlikkust vähendavad tegurid. Siia kuuluvad: makstud hoiuste intressid, haldus- ja ärikulud, maksed eelarvesse, reservid laenude kustutamiseks. Reserve panga kasumlikkuse kasvuks tuleks otsida varade kasutamise efektiivsuse tõstmisel ja panga kulude vähendamisel. Kasumlikkuse seisukohalt peaksid pangad passiivsete hoiustamisoperatsioonide optimaalse struktuuri määramisel keskenduma elanike, ettevõtete ja organisatsioonide hoiuste ressursside kaasamisele.
Varade efektiivse kasutamise osas tuleks tähelepanu pöörata laenuportfelli struktuuri optimeerimisele, et suurendada "töötavate" varade osakaalu. Lisaks tuleb meeles pidada, et panga jaoks on oluliseks sissetulekuallikaks komisjonitasud, tasud, maksed pangateenuste eest.,
Varade tootlus ei iseloomusta panga tegevust päris adekvaatselt, kuna kõik varad ei too tulu. Kui sellised varad välja jätta, saame aktiivse tegevuse kasumlikkusest realistlikuma tulemuse:
Seega määratakse 1 tenge kasumliku aktiivse tegevusega seotud kasumi suurus.
K 2 ja K 6 erinevus võimaldab hinnata kasumlikkuse parandamise potentsiaali, vähendades tulu mittetootvate varade arvu. Esiteks puudutab see omavahendite immobiliseerimist. Laenatud vahendeid krediidiressurssidena kasutavate pankade jaoks on nende näitajate absoluutne võrdsus võimatu, kuna pangad peavad hoidma osa kaasatud hoiustest kõige likviidsemal ja seega tulu mittetooval kujul. Lääne praktikas nimetatakse K 2 indikaatorit investeeringutasuvuseks ja K 6 on varade tootlus.
Krediiditoimingute tasuvuse näitaja on laenude tasuvus:
kaasa arvatud
Joonis 2. Varade tasuvuse faktoriaalanalüüsi skeem
Need näitajad iseloomustavad 1 tenge väljastatud laenudest saadava kasumi suurust. Pangakulude efektiivsuse hindamiseks kasutatakse sageli kasumi suhet pangakulude (või kulu) kogusummasse. See näitaja iseloomustab kasumit 1 kulutengi kohta.
Kasumlikkuse näitajaid analüüsides on võimalik välja selgitada reservid panga efektiivsuse tõstmiseks. See võimaldab rühmitada bilansikirjeid varaga seotud toimingute tasuvuse taseme ja ressursside maksumuse järgi kohustustes. Soovitav on paigutada bilansilised kohustused ressursside maksumuse suurendamise suunas ja varakirjed - käimasoleva tegevuse kasumlikkuse vähendamise suunas. Seega on näha, millest moodustab selle tasuvuse taseme, mille varade kahjumlikkuse katab ressursside odavus.
Panga omavahendid, mis on talle teatud määral tasuta, tuleks investeerida varadesse, mis tulu ei tooda. Omavahendite kasutamine laenu andmiseks vähendab ressursside maksumust ja tõstab seeläbi pangategevuse kasumlikkuse taset. Seetõttu pangad, millel on märkimisväärne omavahendid, võivad olla väga kasumlikud isegi siis, kui neil on madal tulumarginaal.
Oluline on meeles pidada, tagasisidet kasumlikkuse tase ja panga bilansi likviidsusnäitaja. Madala tasumisega ressursside suur osatähtsus kohustustes aitab kaasa kasumlikkuse kasvule, kuid vähendab bilansi likviidsuse taset ja vastupidi, märkimisväärne hulk tulu mittetoovaid varasid vähendab kasumlikkust, kuid suurendab likviidsust.
Vaadeldavat tasuvusanalüüsi meetodit saab kasutada prognoosimiseks, mis on kodumaise praktika jaoks asjakohane.
5. Panga kasumlikkuse analüüs
V majanduslik tegevus oluline pole mitte ainult kasumi suurus, vaid ka ressursside hulk, mida tuli lõpptulemuse saavutamiseks kasutada. Mõjude ja kulude suhe peegeldab pangandustegevuse kasumlikkust.
Kasumlikkus iseloomustab investeeritud vahendite 1 rubla tootluse taset, mis kommertspanga suhtes tähendab panga aktsionäride panustatud vahendite suhet neile saadud kasumi summasse.
Panganduse kasumlikkus arvutatakse järgmiselt = bilansiline kasum / kulud * 100
Arvutame ja võrdleme OAO "Belinvestbank" ja selle Gomeli filiaali kasumlikkuse näitajaid. Arvutused koostame tabelis 5.1.
Tabel 5.1
Panganduse kasumlikkuse dünaamika
|
Näitajad |
Kõrvalekalded (+,-) |
||
|
1. Pangakontor |
|||
|
3. Hälve |
|||
Tabelis toodud andmeid analüüsides näeme, et emapanga kasumlikkus langes 0,05% ja pangakontoris kasvas 0,49%. Panga filiaali jaoks on see positiivne areng, kuna investeeritud kapitali tootlus on tõusnud. Inflatsiooni tingimustes peaks kasumlikkus olema aga vähemalt 15%. Seega peab OJSC "Belinvestbank" järk-järgult tõstma kasumlikkuse taset, et praegustes majandustingimustes edukalt tegutseda. Samuti vastavalt tabelile. 5.1 näitab, et emapanga kasumlikkus 2002. aastal on suurem kui filiaali kasumlikkus. Selle põhjuseks on asjaolu, et emapank pakkus suures mahus teenuseid, mis tõi talle suurt tulu ja suurendas seetõttu investeeritud kapitali tootlust.
Panga tegevuse kasumlikkuse analüüsi käigus on tavaks tuua välja mitmeid kasumlikkuse näitajaid. Seega eristatakse järgmisi kasumlikkuse näitajaid: panga kasumlikkus, üldine kasumlikkuse tase, varade kasumlikkus, põhivara kasumlikkus, panga omakapitali kasumlikkus. Nende näitajate arvutamine on esitatud tabelis. 5.2.
Tabel 5.2
Kasumlikkuse näitajate kogum
|
Näitajad |
||
|
1. Panga kasumlikkus (kasum kuludesse) |
||
|
2. Üldine kasumlikkuse tase (kasumist tulusse) |
||
|
3. Varade tasuvus (varade tasuvus) |
||
|
4. Põhitegevuse varade kasumlikkus (kasum põhivarasse) |
||
|
5. IC kasumlikkus (kasum panga omakapitali) |
Panga kasumlikkuse näitaja peegeldab kasumi osakaalu kommertspanga kulude kogusummas. Näeme, et 2003. aastal toimus selle näitaja langus võrreldes 2002. aastaga, mis viitab kasumi osatähtsuse vähenemisele panga kogutuludes.
Üldise kasumlikkuse taseme näitaja peegeldab panga enda ja mobiliseeritud vahendite kasutamise efektiivsuse astet ehk aktiivse tegevuse kasumlikkust. Näeme, et 2003. aastal toimus selle näitaja langus võrreldes 2002. aastaga, mis tähendab, et panga omavahendeid ei kasutata nii tõhusalt.
Aktiivse tegevuse kasumlikkuse reaalset tulemust saab määrata põhivara kasumlikkuse näitaja kaudu. Selleks tuleb seda võrrelda varade tootlusega. Näeme, et põhitegevuse varade tootlus on suurem kui varade tootlus. Samas suurenes lõhe 2003. aastal võrreldes 2002. aastaga, mis viitab varahalduse kvaliteedi tõusule.
Omakapitali tootluse suhtarv kajastab kasumi osakaalu kommertspanga kogu omakapitalis. Näeme, et 2003. aastal oli see näitaja tõus võrreldes 2002. aastaga, mis on positiivne areng.
Saada oma head tööd teadmistebaasi on lihtne. Kasutage allolevat vormi
Üliõpilased, magistrandid, noored teadlased, kes kasutavad teadmistebaasi oma õpingutes ja töös, on teile väga tänulikud.
postitatud http://www.allbest.ru/
kasumlikkuse panga turg
Sissejuhatus
1. Panga kasumlikkus
3. Kasumlikkuse analüüs
Järeldus
Lisa
Sissejuhatus
Kasumlikkus on kõige olulisem näitaja mis tahes äriüksuse tegevust. Kogu Venemaa finants- ja krediidisüsteemi turu ümberkujundamise etapis kõrge tase Selle kommertspankade aktiivsuse näitaja tagas eelkõige nende jaoks soodne olukord finantsturgudel. Keskpanga sooduslaenude kättesaadavus, rubla stabiilne odavnemine pankadevahelisel valuutavahetusel, valitsuse lühiajalise kasumlikkuse suurenemine väärtuslikud paberid garanteeris pankadele ainulaadselt kõrge kasumlikkuse.
Teatav kogemus kasumlikkuse juhtimise finantsmeetodite kasutamisest talu tasandil kogunes meie riigis plaanimajanduse perioodil. 80ndate keskel, seoses enamiku ettevõtete üleminekuga omafinantseerimisrežiimile, levisid need laialt ehituses, tööstuses ja transpordis. Nende kasutuselevõtt aga praktiliselt ei mõjutanud pangandussüsteemi, mis jätkas tegutsemist range juhtimise tsentraliseerimise tingimustes, mis põhines üksnes haldusmeetoditel. Näib, et sarnane olukord püsis ka kommertspankades, millest enamik loodi algselt mitteriiklike struktuuridena.
peal Sel hetkel kommertspank suudab pakkuda kliendile mitusada liiki erinevaid pangatooteid ja -teenuseid. Tegevuse lai hajutamine võimaldab pankadel hoida kliente ja olla kasumlik ka väga ebasoodsate turutingimuste korral. Kuid mitte kõiki pangatoiminguid ei kasutata kommertspangandusasutuse praktikas igapäevaselt. Peamine ülesanne panga ja selle tegevuse korraldamise protsessis struktuurijaotused on saavutada vähemalt kolm kõige olulisemat eesmärki – saavutada kõrge kasumlikkus, panga piisav likviidsus ja turvalisus.
Käesoleva töö eesmärgiks on analüüsida kommertspanga kasumlikkust PJSC Bank VTB 24 näitel.
Selle eesmärgi saavutamiseks on vaja lahendada järgmised ülesanded:
Määratleda kasumlikkuse mõiste, paljastada selle tähendus ja iseloomustada selle peamisi rakendusvaldkondi;
Viige läbi PJSC Bank VTB 24 kasumlikkuse analüüs.
Käesoleva töö lisas on esitatud PJSC Bank VTB 24 vaadeldava perioodi aruannete vormid.
1. Panga kasumlikkus
Kasumlikkus on väga oluline näitaja ühine töö purk. Kasumlikkus iseloomustab 1 rubla tootluse taset. investeeritud vahendid, mis kommertspanga puhul tähendab saadud kasumi summa ja panga aktsionäride (aktsionäride) panustatud vahendite suhet. Kogu pangandustegevuse kasumlikkuse analüüs põhineb kasumlikkuse ja varade tootluse, kapitali adekvaatsuse ja kasumi osakaalu vahel tuludes. Teisisõnu võivad pangad saavutada võrdseid võimalusi erinevaid tulemusi, ja vastupidi, pangad, mille varade tootlus ja kapitali adekvaatsus erinevad oluliselt, võivad saavutada sama kasumlikkuse. Kommertspanga kasumlikkus (tootlus) on efektiivse panganduse üks peamisi kulunäitajaid.
2. Panga kasumlikkuse näitajate arvutamine
Panga kasumlikkuse näitajate arvutamine toimub avaldatud aruannete alusel. Panga kasumlikkust tuleks vaadelda koos likviidsusnäitajate ning varade ja kohustuste bilansi struktuuriga.
Arvutamiseks kasutatakse selliseid finantsparameetreid nagu:
Puhaskasum (maksujärgne kasum) lk 22 majandustulemuste aruandes;
Varade väärtus (varad kokku) lk 12 bilanss;
Põhitegevuse varade summa 4, 5, 6, 7 bilansirida;
puhaskasum kasumiaruande lk 18;
Omakapital (kapital) aruande lk 1 kapitali adekvaatsuse tase riskide katmiseks, reservide suurus ebatõenäoliselt laekuvate laenude ja muude varade katteks;
Põhikapitali lehekülg 1.1.1. aruanne riskide katmiseks vajaliku kapitali adekvaatsuse taseme, ebatõenäoliselt laekuvate laenude ja muude varade katmise reservide suuruse kohta;
Neid näitajaid kasutades arvutame välja järgmised tasuvusnäitajad. Näitajate arvutamine toimub vastavalt avaldatud aruannetele seisuga 01.10.2014 ja võrdluseks vastavalt 01.01.2014 andmetele. PJSC Bank VTB 24.
Varade tootlus (ROA) (K1) määratakse puhaskasumi ja varade suhtega. See näitaja iseloomustab kõigi varade üldist kasumlikkuse taset.
K1=puhaskasum / varade väärtus*100.
K1 n.p. \u003d 20729863 / 202949877 * 100 \u003d 1,02.
K1 k.p \u003d 16433088 / 2297347348 * 100 = 0,72.
Põhitegevuse varade tootlus (K 2) määratakse puhaskasumi ja põhitegevuse varade summa suhtega.
K2=puhaskasum / käibevara*100.
K2n.p. \u003d 20729863 / 1784053799 * 100 \u003d 1,16.
K2k.p. \u003d 16433088 / 2104165892 * 100 \u003d 0,78.
Netoväärtuse kordaja (K 3) arvutatakse varade ja omakapitali suhtena.
K3 = varade/omakapitali väärtus.
K3n.p. \u003d 2029498877 / 219571432 \u003d 9,24.
K3k.p. \u003d 2297347348 / 247092986 \u003d 9,29.
Omakapitali tootlus (K 4) määratakse puhastulu ja omakapitali suuruse suhtega. See näitaja iseloomustab kapitali adekvaatsust, see on üks olulisemaid kasumlikkuse näitajaid. See peaks olema analüüsi keskmes. See mõõdab kasumlikkust aktsionäride vaatevinklist.
K4 \u003d puhastulu / kapital * 100.
K4n.p. \u003d 137158021 / 219571432 * 100 \u003d 62,47.
K4k.p. \u003d 100609613 / 247092986 * 100 = 40,72.
Omakapitali tootlus (akrediteeritud) kapitali (ROE) (K 5) arvutatakse kapitali tasuvuse määra kujunemisel puhastulu suhtena põhikapitali summasse.
K5 \u003d puhastulu / põhikapital * 100.
K5n.p. \u003d 137158021 / 74394401 * 100 \u003d 27,86.
K5k.p. \u003d 100609613 / 91564891 * 100 \u003d 17,95.
Näitajad (K 1 ja K 2) arvutatakse vastavalt kõikide varade ja põhivarade alusel, need iseloomustavad vaid kaudselt panga efektiivsust. Näitajad (K 4 ja K 5) mõõdavad kasumlikkust kapitali omaniku seisukohalt. Nende näitajate puuduseks on see, et need võivad olla väga kõrged ka ebapiisava omakapitali või põhikapitali korral. Seetõttu on nende koefitsientide arvutamisel soovitatav võtta omakapitali määramisel arvesse mitte ainult nende tasutud, vaid ka tasumata osi. Panga sissemaksmata põhikapitali suurus kajastub bilansivälises raamatupidamises.
3. Kasumlikkuse analüüs
Tabel 1.
Tabelis 1 on toodud tasuvusnäitajate K1, K2, K3, K4 ja K5 võrdlus, arvutatakse perioodi kasvutempo. Näitaja - varade puhasrentaablus (ROA) - iseloomustab pangapaigutuste efektiivsust. Seisuga 01.01.2014 see oli 1,02%, pärast kolme järgnevat kvartalit langes see 0,72%ni. Üldine väärtus puhaskasumlikkus kõnealuse panga varad vastavad maailmapraktikas kehtivatele standarditele, mille järgi võib K1 olla kuni 4% ja kõrgem. ROA langus dünaamikas on tingitud puhaskasumi samaaegsest vähenemisest ja panga varade kasvust.
Panganduse maailmateooria tuntuim kasumlikkuse näitaja on omakapitali (volitatud) kapitali tootlus (ROE). Selle väärtus oli 2014. aasta alguses 27,86% ning 1. oktoobriks 2014 oli see langenud 17,95%-ni. Omakapitali tootluse vähenemine on otseselt seotud panga puhaskasumi vähenemise ja samaaegse aktsiakapitali kasvuga.
Järeldus
Kasumlikkuse näitaja on eriti tähtsust kaasaegses turutingimused kui juhtkonnal on vaja pidevalt teha mitmeid erakorralisi otsuseid, et tagada kasumlikkus ja sellest tulenevalt ka finantsstabiilsus.
Kasumlikkust mõjutavaid tegureid on palju ja erinevaid. Mõned neist sõltuvad konkreetsete meeskondade tegevusest, teised on seotud tootmistehnoloogia ja -korraldusega, kasutamise efektiivsusega tootmisressursse, saavutuste rakendamine teaduse ja tehnoloogia arengut. Kasumlikkuse näitajad on pankade kasumi kujunemise faktorkeskkonna olulised tunnused. Seetõttu on need täitmisel kohustuslikud võrdlev analüüs ja hindamine rahaline seisukord.
Lisa
Üldine teave panga kohta.
Teave panga kohta.
VTB 24 (PJSC) on üks suurimaid osalejaid Venemaa turg pangateenused. Oleme osa rahvusvahelisest finantskontsernist VTB ja oleme spetsialiseerunud teenindusele üksikisikud, üksikettevõtjad ja väikeettevõtted. Panga võrgustikku moodustavad 1062 kontorit riigi 72 piirkonnas. Pakume oma klientidele peamisi rahvusvahelises finantspraktikas aktsepteeritud pangatooteid. Pakutavate teenuste hulgas: väljastamine pangakaardid, hüpoteeklaenud ja tarbimislaenud, autolaenud, kaugkontohaldusteenused, ajapikendusega krediitkaardid, tähtajalised hoiused, seifid, rahaülekanded. Osa teenustest on meie klientidele kättesaadavad ööpäevaringselt, selleks kasutatakse kaasaegseidd.
VTB 24 (PJSC) aktsionärid on VTB Bank (avatud aktsiaselts) -- jagage põhikapital 99,9170%, vähemusaktsionärid - kogu osalus põhikapitalis - 0,083%. VTB 24 (PJSC) põhikapital on 91564890547 rubla. Panga töötajad järgivad rahvusvahelise finantsgrupi VTB väärtusi ja põhimõtteid. Rühma üks peamisi ülesandeid on arendatu hoidmine ja täiustamine finantssüsteem Venemaa. VTB 24 (PJSC) tegevus toimub vastavalt Venemaa Panga üldlitsentsile nr 1623 29. oktoobril 2014. VTB 24 (PJSC) tegevuse järelevalve vastavalt föderaalseadusele nr 86- FZ 10. juulil 2002 "On keskpank Venemaa Föderatsioon(Venemaa Pank)” viib läbi süsteemselt oluliste asjade järelevalve osakond krediidiorganisatsioonid Venemaa Pank.
Rekvisiidid.
Panga nimi.
ettevõtte (täielik ametlik) nimi vene keeles - Bank VTB 24 (avalik aktsiaselts);
ettevõtte (täielik ametlik) nimi peal inglise keel-- Pank VTB 24 (avalik aktsiaselts);
lühendatud nimi vene keeles - VTB 24 (PJSC);
lühendatud nimi inglise keeles -- VTB 24 (PJSC);
Üksikasjad VTB24.
Corr. konto: 30101810100000000716 OPERA MOSCOW's.
TIN: 7710353606.
BIC: 044525716.
OKPO kood: 20606880.
OKONH kood: 96120.
PSRN: 1027739207462.
Käigukast: 775001001.
Majutatud saidil Allbest.ru
...Sarnased dokumendid
Kasumlikkus kui üldine näitaja tõhus toimimine majandusüksus. Majandusüksuse kasumlikkuse taseme ja dünaamika analüüs. Suurendage reserve finantstulemused. Tootmisvarade tasuvus.
kontrolltööd, lisatud 11.12.2006
Dünaamiline analüüs majandusnäitajad Russtroy LLC tegevus. Organisatsiooni kasumlikkuse faktorianalüüs, meetmete väljatöötamine selle parandamiseks. Kasumi planeerimise parandamine. Kasumlikkuse juhtimise protsessi automatiseerimine.
kursusetöö, lisatud 10.05.2016
Majandusüksuse finantsseisundi hindamine. Vara koostise ja struktuuri dünaamika, finantsressursside allikad. Reitinguindikaatorite süsteemi moodustamine: maksevõime, likviidsus, finantsstabiilsus, kasumlikkus.
kursusetöö, lisatud 23.03.2014
Ettevõtte majandustulemuste kontseptsioon ja olemus, nende peamised näitajad - kasumi suurus ja kasumlikkuse tase. Raudteejaama "Habarovsk-2" finantsmajandusliku tegevuse analüüs ja hindamine.
kursusetöö, lisatud 24.01.2012
Kasumlikkuse olemus kui ettevõtte finants- ja majandusomadused. Varade ja kohustuste tasuvuse näitajate rakendamine finantsressursside struktuuri valikul, arvutamisel turuhind ettevõtetele. Kapitali efektiivsus.
test, lisatud 08.12.2013
Ettevõtte finantstulemuste majanduslik olemus. Kasumi kujunemise ja jaotamise analüüsimeetodid. Ettevõtte kasumi dünaamika ja struktuuri analüüs. Majandusüksuse tasuvuse hindamine. Reservid kasumi kasvuks.
kursusetöö, lisatud 13.12.2015
Ettevõtte finantsmajandusliku tegevuse analüüs; põhjused, mis mõjutavad selle arengut negatiivselt; sissetulekute struktuur ja dünaamika. Kasumi ja tasuvuse planeerimise ja reguleerimise mudeli väljatöötamine, arvestades veevarude majanduslikku väärtust.
magistritöö, lisatud 13.07.2014
Ettevõtte finants- ja majandustegevuse analüüsi alused. OAO "IKAR" organisatsioonilised omadused. Finantssuhtarvude hindamine, stabiilsuse, likviidsuse ja kasumlikkuse näitajate analüüs. Ettevõtte finantsseisundi parandamise viisid.
kursusetöö, lisatud 18.02.2011
ÄRIPANGA KAPITALI KASUMUS KUI TEGEVUSE HINDAMISE NÄITAJA
Khusainova Svetlana Rinatovna
5. kursuse üliõpilane, majanduse matemaatiliste meetodite osakonna Baškiiri Riiklik Ülikool, Vene Föderatsioon, Baškortostani Vabariik, Ufa
Kartak Vadim Mihhailovitš
teaduslik nõunik, dr. füs.-matemaatika. Sci., Valgevene Riikliku Pedagoogikaülikooli professor Akmulla, Vene Föderatsioon, Baškortostani Vabariik, Ufa
Kapitali tasuvus on iga majandusüksuse efektiivsuse ja tulemuslikkuse kõige olulisem näitaja, olgu selleks siis tööstusega tegelev ettevõte, finants- ja krediidisüsteemiga seotud organisatsioon. Aga meid huvitab kommertspanga kapitali tootlus.
Vene Föderatsiooni finants- ja krediidisüsteemis on selle näitaja tase üsna kõrge. Selle põhjuseks on pankade soodne olukord finantsturul. Panga omakapitali tootlus peegeldab pangavahendite kasutamise efektiivsust. See võimaldab teil näha, kui kõrge on ressursside kaasamise ja panga käsutusse andmise efektiivsus. Madalad hinded näitavad, et sellest ei piisa kliendibaas. Isegi kui turutingimused ei ole täiesti soodsad, suudavad pangad püsida kasumlikuna ja hoida kliente laia hajutamise kaudu, st pakkudes klientidele erinevaid pangatooteid ja -teenuseid.
Kuni viimase ajani ei tehtud Vene Föderatsiooni pangandustegevuse analüüsi, kuna selleks puudus vajadus. Praegu, kui kommertspangad on muutunud iseseisvamaks, on selline analüüs vajalik ja selle analüüsi peaks tegema iga pank iseseisvalt. Selline analüüs võimaldab juhtkonnal kaaluda kõige soodsamat krediidipoliitikat ja teha mitmeid muid otsuseid, et tagada panga kasumlikkus.
Omakapitali tootlus on puhastulu ja omakapitali suhe. Kahtlemata kapital suur tähtsus kommertspanga jaoks. On selge, et pankadel, nagu ka teistel majandussuhete subjektidel, peab olema mingi summa Raha, muidu nimetame neid ressurssideks. Ressursside all mõeldakse reeglina oma või laenatud vahendeid, mis pankadel on ja mille kaudu pangatoiminguid tehakse. Omades suurt kapitali, vähendab pank pangatoimingutega seotud probleemide riski. Samuti tuleb märkida, et tänu kapitalile on pangal võimalus laenata vahendeid muudest allikatest suhteliselt madalate intressimääradega. Ja loomulikult, mida rohkem on pangal kapitali, seda parem on tema maine ehk suur kapital tagab pangale stabiilsuse.
Puhaskasumi allikaks on põhitegevus, mis hõlmab laenude ja teenuste pakkumist, tehinguid valuuta ja väärtpaberitega. Loomulikult krediit intressimäärad peab olema suurem kui sissemakse, vastasel juhul ei saa pank kasumit. Sama lugu on väärtpaberite ja valuutade ostu-müügi hindadega.
Kui võtame näiteks Venemaa OJSC Sberbanki, siis on see Venemaa pankade reitingutes peaaegu kõigis näitajates liidripositsioonil, kuid omakapitali tootluses jääb ta teistest pankadest maha ja on alles 145. kohal (märtsi seisuga). 2014) . See jääb alla paljudele vähemtuntud pankadele, millest mõned meist pole kuulnudki. Kas see tähendab tõesti, et need pangad töötavad tõhusamalt, et nende finantsseisund on parem ja et just nemad peaksid eelistama hoiustajaid, sest selleks on reitingud olemas. Seda aga ei juhtu.
|
Panga nimi |
Omakapitali tasuvus, % |
|
|
Rahvusvaheline pank |
||
|
Eesrind |
||
|
Alfa pank |
||
|
Bashkomsnabank |
||
|
Citibank |
||
|
Venemaa Sberbank |
||
|
UniCredit pank |
||
|
Finami pank |
||
|
Investcapitalbank |
||
|
Vneshprombank |
||
|
Investorbank |
||
|
Transcapitalbank |
||
|
Gazprombank |
||
|
Rosselhozbank |
||
|
Promsvyazbank |
||
|
Moskva Pank |
Siin, nagu näeme, on Sberbank seitsmendal kohal. Kui võtta sellised riigid nagu USA ja Suurbritannia, siis keskmine kapitali tootlus on ca 10-12%. Venemaa inflatsioonimajanduse jaoks peaks see näitaja olema kõrgem, seetõttu on Venemaa OJSC Sberbanki omakapitali tootlus, mis võrdub 20,24%, üsna vastuvõetav.
Praegu kasvab pankade arv, mis näitab, et Venemaa OJSC Sberbankil on üha rohkem konkurente. Muidugi ei ärata paljud uued pangad sellist usaldust nagu Venemaa juhtiv kommertspank, kuid tuleb arvestada ka asjaoluga, et nendes pankades on hoiuste intressimäärad palju kõrgemad ja vastavalt ka laenuintressid madalamad. . Seetõttu võime eeldada, et Sberbanki klientide arv ei kasva enam nii kiiresti kui varem. Majanduse karmides välistingimustes on aga vähemnõutud pankadel väga raske konkureerida Venemaa Sberbankiga. Ja selle peamiseks eeliseks on ilmselt Sberbanki tohutu filiaalide võrk, aga ka asjaolu, et pank on nõutud mitte ainult Vene Föderatsioonis, vaid ka rahvusvahelisel turul.
Siiski pole sugugi vajalik, et suurimatel pankadel oleks kõrgeim kapitali tootlus. Võrdsete võimalustega pangad võivad saavutada väga erinevaid tulemusi. Ja vastupidi, täiesti erinevatel pankadel (st erineva kapitali ja varade tootlusega) võib olla sama omakapitali tootlus.
Kapitali tasuvuse hindamine on kõige olulisem lüli finantsanalüüs mis tahes tegeleva organisatsiooni olukord finantstegevus. Mitte alati ei tähenda kapitali tootluse vähenemine probleeme, see tähendab pankrotti. Seda näitajat tuleks vaadelda võrreldes eelmiste perioodidega või teiste organisatsioonide omakapitali tootlusega.
Põhjused, miks panga omakapitali tootlus võib langeda, on teenuste mahu vähenemine, kulude suurenemine ja varade suurenemine. Teenuse mahtude vähenemise põhjuseks võib olla nõudluse vähenemine teenuste järele ja isegi halb juhtimistulemus. Pangale piisavalt kõrge kapitali tootluse tagamiseks on vaja püüdleda maksimaalse kasumi poole.
Kuid mitte kõik organisatsioonid ei püüa kapitali tasuvust parandada. On strateegiaid, mille kohaselt ettevõtted või finantsasutused püüavad seda arvu vähendada, kuid samal ajal näiteks kahekordistada oma varasid. See juhtub juhtudel, kui maailmamajandus lakkab olemast stabiilne, muutub klientide käitumine, mis toob kaasa pangandussektori aeglase kasvu.
Pangad on iga riigi majanduse ja rahamajanduse väga oluline komponent, nende tegevus on lahutamatult seotud taastootmisvajadustega. Pangad on turumehhanismi aluse loojad, tänu millele toimib riigi majandus. Kommertspangad reguleerivad kõigi liikumist sularahavood, sh krediit, aitavad kaasa ühiskonna rahaliste ressursside võimalikult tulusamale kasutamisele ja kapitali liikumisele riigi majandusharudesse, kus investeeringutasuvus on maksimaalne.
Kahjuks on pangandustegevuses riskid, mis tuleb võimalusel õigeaegselt tuvastada, hinnata ja kõrvaldada. Riskide alahindamine võib põhjustada panga pankrotti, mis omakorda toob kaasa kahju tema klientidele ja aktsionäridele. Tänapäeval püüavad pangad seda teemat tõsiselt võtta. Teisalt kliendid, olgu füüsilised või juriidilised isikud, suhtuge teenindavasse panka vastutustundlikumalt. Sellest lähtuvalt on praegu aktuaalne kommertspanga finantsseisundi efektiivsuse analüüs. Tänu sellele analüüsile on võimalik luua usalduslikud ja vastastikku kasulikud suhted panga ja tema klientide vahel, mis on väga oluline.
Majandusolukord riigis muutub iga aastaga, tekib palju uusi panku ja sellest tulenevalt suureneb konkurents, mistõttu iga pank püüdleb stabiilsuse poole, mis on panga toimimise ja klientide juurdetõmbamise kõige olulisem tingimus.
Panga ja selle struktuuriüksuste kolm olulisemat eesmärki on kõrge kasumlikkuse, piisava likviidsuse ja turvalisuse saavutamine.
Nimekirikirjandust:
- Banki.ru [ Elektrooniline ressurss]. - Juurdepääsurežiim. - URL: http://www.banki.ru/banks/ratings
- Pangandus: õpik / O.I. Lavrushin, I.D. Mamonova, N.I. Valentseva [i dr.]; toim. Austatud seadus. Vene Föderatsiooni teadused, majandusdoktor. teadused, prof. O.I. Lavrushin. 8. väljaanne, ster. M.: KNORUS, 2009. - 768 lk. ISBN 978-5-390-00452-4
- Brigham Y., Erhardt M. Analüüs finantsaruandlus // Finantsjuhtimine= finantsjuhtimine. teooria ja praktika. 10. väljaanne / Per. inglise keelest. all. toim. Ph.D. E.A. Dorofejeva. Peterburi: Peeter, 2007. - S. 131. - 960 lk. - ISBN 5-94723-537-4.
- OJSC "Sberbank of Russia" ametlik veebisait - [elektrooniline ressurss]. - Juurdepääsurežiim. - URL: http://www.sberbank.ru/jewish/ru/about/today (juurdepääsu kuupäev: 04.09.2014).
Aastal analüüsitakse kommertspanga kasumi mahtu, struktuuri ja dünaamikat erinevaid suundi. Nende hulka kuuluvad: aruandeperioodi kasumi mahu analüüs, bilansilise kasumi ja selle struktuuri analüüs, puhaskasumi analüüs, kasumi kasutamine, kasumi analüüs panga struktuuriüksuste kontekstis, põhitegevuse kasumlikkus. pangandustegevuse valdkonnad ja panga tehtavad toimingud.
Kommertspanga kasumitaseme analüüsimise praktikas kasutatakse kolme peamist meetodit: kasumiallikate struktuurne analüüs, faktoranalüüs, finantssuhtarvude süsteemi analüüs.
Kasumi maht ja selle struktuur, vaatamata selle üldistava näitaja tähtsusele, ei anna alati täielikku teavet panga efektiivsuse taseme kohta. Panga kasumlikkuse viimaseks tunnuseks võib pidada kasumlikkust või tootlust.
Kasumlikkuse näitajad tähendavad kasumi ja kulude suhet ning iseloomustavad selles mõttes panga tegevuse tulemusi, s.o. oma rahaliste vahendite tagastamist, täiendades absoluutnäitajate analüüsi kvalitatiivse sisuga. Kasumlikkuse näitajate üldine majanduslik tähendus väljendub selles, et need iseloomustavad iga panga (oma ja laenatud) rubla kulutatud kasumit.
Kommertspanga kasumlikkuse näitajad
Erinevaid kasumlikkuse näitajaid on märkimisväärne hulk.
Panga üldine kasumlikkuse tase (Rtot) võimaldab teil hinnata nii panga üldist kasumlikkust kui ka 1 rubla kasumit. tulu (kasumi osa tulust):
Maailmapraktikas täpsustatakse seda näitajat panga üldise kasumlikkuse näitajaga, mis arvutatakse pangast saadud kasumi summa suhtena. teatud periood, aktsiakapitali (volitatud fondi):
See näitaja on saanud maailma praktikas nimetuse ROE (return on eguity), mis arvutatakse panga kogujäägi ehk puhaskasumi (maksujärgse) suhtarvuna (P) omakapitali (K) või sissemakstud põhikapitali.
Selle ja teiste kasumlikkuse näitajate arvutused sõltuvad riigis vastu võetud aruandlussüsteemist ja raamatupidamine. Venemaa tingimustes kasutatakse tasuvusnäitaja arvutamisel hetkel bilansilist kasumit.
ROE näitaja näitab panga efektiivsust, iseloomustades aktsionäride (aktsionäride) investeeritud vahendite tootlust. ROE väärtus sõltub otseselt omakapitali ja laenatud vahendite suhtest panga bilansi koguvaluutas. Samas, mida suurem on omakapitali osakaal ja nagu tavaliselt arvatakse, mida suurem on panga usaldusväärsus, seda keerulisem on tagada oma kapitali kõrget kasumlikkust.
Teine oluline panga üldise kasumlikkuse näitaja - varade tootlus (ROA - varade tootlus), mis näitab pangavarade rublale omistatava kasumi suurust. Seda indikaatorit kasutatakse panga aktiivse tegevuse tulemuslikkuse, panga kui terviku juhtimise tõhususe analüüsimisel ja see määratakse järgmise valemiga:
kus A on varade keskmine väärtus.
Selle kasumlikkuse näitaja positiivne dünaamika iseloomustab panga varade kasutamise efektiivsuse tõusu. Samas näitab selle näitaja kiire kasv varade paigutamisega seotud riskide suurenemist.
Kasumlikkuse erinevate aspektide analüüs eeldab panga aktiivse ja passiivse tegevuse tasuvusnäitajate arvutamist. Aktiivne tegevus on panga peamine tuluallikas ja sellest lähtuvalt määrab panga kasumlikkuse aktiivse tegevuse tulemuslikkus.
Kasumlikkuse arvutamiseks ja analüüsiks teatud tüübid aktiivsed toimingud: krediit, investeering, välisvaluuta jne tuleb määrata iga sama tüüpi aktiivsete tegevuste rühma kohta saadava tulu summa ja võrrelda seda nende toimingute jaoks tehtud vastavate kulude summaga:
kus RaI - i-ndat tüüpi toimingute tasuvus;
Di - i-ndat tüüpi toimingutest saadud tulu summa;
Ai - i-ndat tüüpi tehingutes kasutatud varade keskmine väärtus.
Passiivsete operatsioonide kasumlikkus, mille kaudu panga ressursse kaasatakse, arvutatakse kaasatud ressursside kogusumma ja panga investeeringu kogusumma suhtena:
Kohustuste kaasamise tasuvuse (tõhususe) üldtunnuseid tuleks täpsustada kasumlikkuse näitajate abil konkreetset tüüpi kaasatud ressursside jaoks: hoiused, arved, pankadevahelised laenud.
