حتماً از زبان اقتصاددانان و سرمایه داران برجسته عباراتی مانند مالیات مستقیم و غیرمستقیم شنیده اید. اینکه چه مالیات هایی به عنوان غیرمستقیم طبقه بندی می شوند و چرا آنها به این نام خوانده می شوند - ما به این موضوع خواهیم پرداخت.
مالیات غیر مستقیم چگونه وصول می شود؟
مالیاتی از این نوع بر خلاف مالیات مستقیمی که مستقیماً بر درآمد مالیات دهندگان اخذ می شود، به صورت اضافه بر قیمت محصولات یا تعرفه خدمات و کار تعیین می شود. صاحب کسب و کار محصولات خود را به فروش می رساند و بر اساس مبلغ کارمزد یک حق بیمه به قیمت اضافه می کند و سپس آن را به بودجه واریز می کند. در اصل، پرداخت کننده چنین مالیاتی مصرف کننده ای است که محصولی را خریداری می کند یا خدماتی را سفارش می دهد و بنگاه اقتصادی یا کارآفرین به عنوان جمع کننده آن عمل می کند.
به گفته کارشناسان برجسته، مالیات های غیرمستقیم تمایل شهروندان به خودگردانی را سرکوب می کند، زیرا آنها به صورت پنهان جمع آوری می شوند. در حالی که مالیات مستقیم برای افرادی که درآمدشان محاسبه شده است به وضوح قابل مشاهده است، بنابراین موقعیت مدنی فعال تر را در جامعه تحریک می کند.
انواع مالیات های غیر مستقیم
اقتصاد رسمی سه نوع مالیات غیرمستقیم را متمایز می کند: مالیات غیر مستقیم، عوارض گمرکی و انحصارهای مالی مختلف.
مالیات غیر مستقیم به عنوان درصدی از قیمت فروش اکثر کالاهای با سودآوری بالا تعیین می شود. به هر حال، طبق این طبقه بندی، مالیات غیر مستقیم شامل مالیات بر ارزش افزوده نیز می شود.
حقوق گمرکی در گذرگاه های مرزی در فرآیند صادرات یا واردات کالا پرداخت می شود. نرخ های عوارض جداگانه برای گروه های مختلف کالا تعیین می شود.
انحصارات مالی پرداختی به دولت برای خدماتش است. به عنوان مثال، هزینه مجوز یا هزینه ثبت نام دولتی.
مالیات های غیر مستقیم روسیه
که در فدراسیون روسیهمالیات غیرمستقیم به طور فعال توسط دولت برای پر کردن بودجه کشور استفاده می شود.
مالیات بر ارزش افزوده در همه جا و همه جا محاسبه می شود: در هر مرحله از تولید و گردش کالا. نشان دهنده درصد نشانه گذاری ارزش افزوده است. مالیات دهنده مابه التفاوت مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از خریدار هنگام پرداخت محصول یا کار خود و مالیات بر ارزش افزوده پرداختی به تامین کنندگان و پیمانکاران برای کالاها، مواد و خدمات را به بودجه می پردازد. و، با وجود این واقعیت که این نیز اساساً مالیات غیر مستقیم است، ما معمولا آن را جداگانه در نظر می گیریم.
مالیات غیر مستقیم در کشور ما نشان دهنده درصد بالایی از قیمت یا مقدار مشخصی است که به ازای واحد اندازه گیری گروه خاصی از کالاها تعیین می شود. در روسیه این به معنای الکل، محصولات تنباکو، محصولات حاوی الکل، جواهر سازی، اتومبیل و بنزین.
حقوق گمرکی (صادرات و واردات) می باشد گونه های جداگانهمالیات های غیر مستقیم آنها توسط مالیات دهندگانی که در فعالیت های اقتصادی خارجی فعالیت دارند پرداخت می شوند.
وظایف و هزینه های دولتی - هنگامی که مالیات دهنده اقداماتی را انجام می دهد که نیاز به ویژه دارد، از مالیات دهنده دریافت می شود ثبت نام ایالتی. هزینه ها هنگام ثبت نام یک کارآفرین یا شرکت، هنگام ایجاد تغییرات در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی، هزینه های هنگام اخذ مجوز برای انجام یک نوع خاص فعالیت و غیره. سازنده باید تمام این هزینه ها را در قیمت تمام شده محصولات خود لحاظ کند.
به هر حال، حق بیمه کارآفرینان فردی نیز نمونه ای از مالیات غیرمستقیم است، زیرا کل مبلغ تعلق گرفته و پرداخت شده آنها مجاز است به هزینه های تولید نسبت داده شود. در روابط عادی بازار، سهم نیز در قیمت فروش محصولات یا خدمات لحاظ می شود و در واقع یک مصرف کننده خاص پرداخت کننده آنها می شود.
سهم شیر از کل درآمدهای مالیاتی بودجه کشور از مالیات های غیرمستقیم است. خوب یا بد بودن این موضوع بر عهده اقتصاددانان و سرمایه داران برجسته است، اما مشخص می شود که عمده مالیات های موجود در کشور توسط مصرف کننده نهایی پرداخت می شود.
مالیات ها را می توان بر اساس معیارهای مختلفی طبقه بندی کرد: بسته به سطح تأسیس (فدرال، منطقه ای و محلی)، دسته بندی پرداخت کنندگان (افراد و سازمان ها)، هدف (عمومی و ویژه) و غیره. در این مورد یکی از گروه بندی های اصلی طبقه بندی مالیات ها بر اساس نحوه وصول است. بنابراین، مالیات ها و عوارض، بسته به روش وصول، می تواند مستقیم یا غیرمستقیم باشد. تفاوت بین مالیات های مستقیم و مالیات های غیر مستقیم چیست؟
تفاوت بین مالیات های مستقیم و مالیات های غیر مستقیم
قانون مالیاتی فعلی تعیین نمی کند که مالیات می تواند مستقیم و غیر مستقیم باشد. این طبقه‌بندی مالیات‌ها بر اساس روش وصول، بیشتر از ماهیت آنها و ویژگی‌های مالیات دهندگان و عناصر مالیاتی در رابطه با یک مالیات خاص ناشی می‌شود.
مالیات مستقیم به این معناست که از درآمد یا اموال مؤدی اخذ می شود و توسط وی به هزینه خود پرداخت می شود. مالیات غیرمستقیم به منزله ایجاد حق بیمه بر قیمت کالا و خدمات است که توسط خریدار نهایی پرداخت می شود.
مالیات مستقیم و غیر مستقیم: مثال
نمونه‌های معمول مالیاتهای مستقیم، مالیات بر درآمد یا، برای مثال، مالیات بر درآمد شخصی و همچنین مالیات بر دارایی است.
بارزترین مثال مالیات غیر مستقیم مالیات بر ارزش افزوده است.
انواع مالیات: مستقیم و غیر مستقیم
برای تعیین اینکه کدام مالیات غیر مستقیم و کدام مستقیم است، لیستی از مالیات های مستقیم و غیرمستقیم ایجاد شده در فدراسیون روسیه را در جدول ارائه می دهیم.
سیستم مالیاتی در روسیه شامل مالیات مستقیم و غیرمستقیم است. این دو گروه بزرگ هستند که بار مالیاتی افراد را تشکیل می دهند و اشخاص حقوقیکشورها. مالیات های مستقیم چیست و مالیات های غیر مستقیم چیست؟ تفاوت آنها چیست و چرا به آنها نیاز است؟ جدول مقایسه ای برای این گروه ها در زیر آورده شده است و نمونه های خاصی نیز مورد بحث قرار گرفته است.
نظام مالیاتی نقش کلیدی در شکل گیری درآمدهای بودجه ایفا می کند. یکی از شاخص های ثبات مالی دولت، سطح توسعه نظام مالیاتی است. شهروندان عادی اغلب اصطلاحات مالیات و هزینه را اشتباه می گیرند و هزینه را به عنوان مالیات می دانند. با این حال، این ها فرمول های کاملا متفاوت هستند. برای سهولت در پیمایش یک شهروند عادی در طرح مالیات ایالت خود، پارامترهای اصلی مالیات و همچنین انواع آن را در نظر خواهیم گرفت.
سیستم مالیاتی داخلی مالیات را به دو گروه بزرگ تقسیم می کند:
- سر راست؛
- غیر مستقیم
پرداخت مالیات مستقیم با عدم وجود واسطه در برقراری پرداخت مالیات مشخص می شود. با روش وصول مستقیم مالیات، مبلغ پرداختی متناسب با اندازه شیء مشمول مالیات تعیین می شود. به عنوان مثال، سهم مشترکی مانند مالیات بر درآمد به نسبت سود دریافتی برای یک دوره معین تعیین می شود.
سیستم برداشت غیرمستقیم ساختار کاملا متفاوتی دارد. مالیات غیرمستقیم بر خلاف مالیات مستقیم، پیشاپیش در قیمت تمام شده محصول یا خدمات لحاظ می شود و مصرف کننده همراه با خرید کالا، مالیات پرداخت می کند. نمونه بارز مشارکت غیرمستقیم مالیات بر ارزش افزوده است. تقریباً هر فردی حداقل یک بار در زندگی خود این مالیات را پرداخت کرده است. در قیمت هر محصولی گنجانده شده است. معمولاً روی چک می نویسند "هزینه 100 روبل با احتساب مالیات بر ارزش افزوده است." مالیات بر ارزش افزوده در این مورد یک مالیات غیر مستقیم است.
مالیات مستقیمسهم اجباری است که باید توسط هر شهروند فدراسیون روسیه که دارای اموال مشمول چنین پرداختی است پرداخت شود. چنین اموالی ممکن است هم شامل اموال منقول و هم غیر منقول باشد. به عنوان مثال، قانون مالیات بر یک قطعه زمین وظیفه تعیین می کند. طبق مقررات آن پس از هر سال مالک زمین مکلف به پرداخت مالیات می باشد. اندازه با در نظر گرفتن ابعاد سایت، مکان و سایر پارامترها تعیین می شود.
به نظر می رسد که قانون مدل مستقیم وصول هزینه ها را فقط در مورد اموالی که متعلق به مالیات دهندگان است اعمال می کند. این روش مستقیم جمع آوری مالیات به دولت اجازه می دهد تا به صورت دوره ای حجم را پر کند بودجه بودجه.
کارشناسان خاطرنشان می کنند که نقطه ضعف اصلی چنین سیستمی برای دریافت کمک به بودجه، توانایی نهاد برای پنهان کردن اظهارنامه مالیاتی خود است. در همین حال، عواقب پنهان کردن عمدی اطلاعات مالیاتی، بخش بودجه کشور را به شدت بی‌ثبات خواهد کرد.
مالیات های غیر مستقیم- این درآمدهای مالی به بودجه دولتی است که بر اساس اصل حق بیمه برای شی یا خدمات فروخته شده تشکیل می شود. دولت فروشندگان را موظف می کند که سهم مشخصی از پرداخت را در کالاهایی که می فروشند لحاظ کنند که به سود شرکت مربوط نمی شود، بلکه به بودجه کشور می رود. در این مورد، فروشنده ای که چنین حق بیمه ای را تعیین می کند، به عنوان یک واسطه عمل می کند. سود او از این امر نه کاهش می یابد و نه افزایش می یابد و برعکس، دولت منابع مالی خود را از طریق مداخله غیرمستقیم دریافت می کند.
مزیت اصلی پرداخت های غیرمستقیم پنهان، ثبات و محرمانه بودن آنهاست. علاوه بر این، این نوع تشنج تحت تاثیر انواع مختلف نیست فشارهای اقتصادی. در هر صورت، دولت می تواند حق بیمه پنهانی را برای کالاهای فروخته شده تعیین کند. هنگام کاهش نشانگرهای اقتصادیبه لطف وظایف غیرمستقیم است که دولت موفق به پر کردن منطقی بودجه بودجه می شود.
یکی سیستم غیر مستقیمدارد و جنبه منفی. مالیات پنهان برای همه یکسان است و این فشار زیادی را به افراد کم درآمد وارد می کند. چرا افراد کم درآمد؟ همه چیز بسیار ساده است. هنگامی که دولت سطح مالیات غیر مستقیم را افزایش می دهد، قیمت محصولات به طور خودکار افزایش می یابد. برای اطمینان از توزیع عادلانه بار مالی، بیش از یک بار طرح‌هایی برای کاهش هزینه‌های اضافی محصولات ضروری ارائه شده است. با این حال، در حال حاضر سیستم یکپارچه باقی مانده است و هیچ گونه تفاوتی در مورد پرداخت اضافی در آینده نزدیک وجود ندارد.
تفاوت بین مالیات مستقیم و غیر مستقیم
خب حالا بیایید نگاه کنیم امکاناتهر نوع مالیات با استفاده از یک جدول خاص.
| فهرست مطالب | مالیات مستقیم | مالیات غیر مستقیم |
| مستقیماً توسط صاحب ملک پرداخت می شود | مصرف کننده نهایی پرداخت می کند | |
| سیستم ارتباط دولتی | سر راست | از طریق واسطه (فروشنده) |
| موضوع مالیات | اموال منقول و غیرمنقول مؤدی | محصول یا خدمات فروخته شده |
| عوامل تعیین کننده نرخ مالیات | میزان درآمد شهروندان، نوع دارایی مشمول مالیات | قیمت محصول |
| درجه باز بودن | مؤدی از قبل از میزان مالیات و تعهد به پرداخت آن مطلع است | پنهان است و مصرف کننده اغلب نمی داند که قیمت محصول شامل مالیات نیز می شود |
| مشکل در انجام محاسبات | دشوار | ساده |
| وابستگی به عوامل مرتبط | وجود دارد | غایب |
نمونه هایی از مالیات های مستقیم
گسترده ترین گروه مالیات های مستقیم، مالیات بر دارایی است. این شامل:
- پرداخت های مالیاتی که برای استفاده اشخاص حقوقی از منقول و مشاور املاک. به صورت سالانه تنظیم می شود. این پول مستقیماً به بودجه یک منطقه خاص می رود.
- مالیات بر اموال افراد - شهروندانی را که مالک هستند ملزم می کند قطعات زمینیا محل های مسکونی برای پرداخت پرداخت سالانه تعیین شده توسط دولت.
- مالیات حمل و نقل برخلاف سایر پرداخت ها، این وظیفه در ابتدا ماهیتی منطقه ای داشت. این بدان معنی است که مناطق خاص، بنا به صلاحدید خود، حق تغییر نرخ مالیات یا شرایط پرداخت را دارند.
- مالیات کسب و کار قمار. بنابراین، تمام کازینوها یا بنگاه‌هایی که مجوز فعالیت قمار را دارند، باید مقدار مشخصی از منابع مالی را به خزانه دولت بپردازند.
- مالیات بر سود استخراج معدن. در کشور ما، این پرداخت ها بیش از 30٪ از کل بودجه بودجه را پر می کند. مقدار بسته به قیمت مواد اولیه استخراج شده تعیین می شود. به عنوان مثال، مالیات تولید نفت متناسب با قیمت فعلی هر بشکه تعیین می شود.
گروه دیگری نیز جریان پایدار مالی را به خزانه دولت تضمین می کند. اینها مالیات بر درآمد است. این شامل:
- پرداخت ملی بر اساس درآمد ماهانه شخصی. لازم به ذکر است که در این زمینه، شهروندان داخلی نسبت به همان اروپایی ها در جایگاه پررنگ تری قرار دارند. به طور متوسط، تنها 13٪ از پرداخت یک روسیه متوقف می شود.
- سهم از سود اشخاص حقوقی. هر سازمانی که فعالیت کارآفرینی می کند ملزم به پرداخت مالیات است که میزان آن از میزان سود سازمان برای مدت معین تعیین می شود.
نمونه هایی از مالیات های غیر مستقیم
بالاترین نرخ جمع آوری توسط مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم ارائه می شود. طبق قوانین روسیه، مالیات غیر مستقیم بر روی: مشروبات الکلی، محصولات تنباکو، سوخت و غیره تعیین می شود. دولت با تعیین قیمت اضافی برای محصول نهایی، نوعی تضمین دریافت های مالی را برای بودجه خود ایجاد می کند.
سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه از ساده ترین سیستم در جهان بسیار دور است، زیرا مالیات های زیادی وجود دارد و نرخ های هر مالیات متفاوت است. منطقه ای و حتی مقامات شهرداریبه مقامات این اختیار داده شده است که میزان پرداخت مالیات را تغییر دهند.
برای سهولت مطالعه سیستم مالیاتی روسیه، یکی از ویژگی های طبقه بندی، روش جمع آوری مالیات است.
انواع مالیات
دو نوع مالیات بر اساس نحوه وصول آنها وجود دارد: مستقیم و غیر مستقیم. دولت دریافت می کند مستقیماً از درآمد یا داراییمالیات دهنده، یعنی شخص یا شرکت، پرداخت کننده نهایی مالیات های مستقیم است. مثال: یا سازمان ها. مالیاتی که تقریباً همه ساکنان کشورمان می پردازند نیز مستقیم است.
مالیات غیر مستقیمدر قیمت یک محصول یا خدمات گنجانده شده است، یعنی تولید کننده کالاها را به مردم می فروشد یا خدماتی را با قیمتی ارائه می دهد که شامل هزینه اضافی برابر با مبلغ مالیاتی است که سازنده متعاقباً به بودجه می پردازد. یعنی در مورد مالیات های غیرمستقیم، سازنده مالیات گیرنده است و خریدار پرداخت کننده است. بارزترین نمونه چنین مالیاتی این است که تقریباً بر همه کالاها و خدمات اعمال می شود.
طبقه بندی مالیات های غیر مستقیم
مالیات های غیرمستقیم خود را دارند طبقه بندی:
- مالیات های غیر مستقیم فردی- این مالیات غیر مستقیم . مالیات غیر مستقیم بر مشروبات الکلی (و محصولات حاوی الکل)، سیگار، بنزین و ماشین ها(قدرت بیشتر از 150 اسب بخار). دولت برای کالاهایی که می آورند مالیات غیر مستقیم وضع می کند سود بزرگ، - برای پر کردن بودجه کشور با درآمد مازاد. مالیات مالیات غیر مستقیم یک جزء اجتماعی نیز دارد - از کالاهایی که مصرف آنها به مردم آسیب می رساند - الکل و سیگار وضع می شود. با افزایش مالیات غیر مستقیم، دولت در تلاش است تا تعداد سیگاری ها و مصرف کنندگان الکل را کاهش دهد.
- جهانی– معروف ترین مالیات از این نوع – مالیات بر ارزش افزوده . در روسیه، نرخ مالیات بر ارزش افزوده پایه 18٪ است، برای کالاهای مهم اجتماعی - 10٪ و 0٪. و تعدادی از کالاها و خدمات هستند که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی شوند. مالیات بر ارزش افزوده برای اولین بار در مستعمره فرانسه ساحل عاج (در آن زمان) در سال 1954 اعمال شد. مالیات های جهانی شامل مالیات بر فروش ، در سال 2014 صحبت از بازگشت او به تمرین روسی. مالیات بر فروش در کشور ما از سال 1377 تا 1382 اجرا می شد. مالیات بر فروش به عنوان درصدی از بهای تمام شده کالا محاسبه می شود.
- دارای مجوز- هزینه ای برای صدور مجوز برای انجام هر فعالیتی، به عنوان مثال، صدور مجوز برای داشتن سلاح گرم.
- گمرک- عوارض و عوارضی که دولت در زمان عبور کالا از مرز کشور دریافت می کند. در روسیه، مالیات گمرکی توسط فدرال جمع آوری می شود خدمات گمرکیو مبالغ پرداختی مطابق با تعرفه گمرکی فدراسیون روسیه محاسبه می شود و به نوع محصول، کشور سازنده آن و سایر شرایط واردات یا صادرات کالا بستگی دارد. هزینه ها وارداتی، یعنی وارداتی و صادراتی وجود دارد - بر صادرات کالاها مشمول مالیات می شوند. عوارض گمرکی ارزشی وجود دارد - آنها درصد معینی از هزینه کالا را تشکیل می دهند. خاص - مقدار ثابت پول در هر واحد اندازه گیری کالا. ترکیبی - ترکیبی از دو نوع، به عنوان مثال، 5٪ از هزینه، اما نه کمتر از 1 دلار در هر کیلوگرم. دولت با عوارض و عوارض گمرکی، بازار کالا را هم در داخل کشور تنظیم می کند و هم از تسلط واردات جلوگیری می کند و هم در خارج از کشور، تولیدکنندگان خود را با عوارض پایین صادراتی تشویق می کند.
هدف و انواع مالیات های غیرمستقیم در ویدئوی زیر مورد بحث قرار گرفته است:
اگر هنوز سازمانی را ثبت نکرده اید، پس آسانترین راهاین کار را با استفاده از خدمات آنلاین، که به شما کمک می کند تمام اسناد لازم را به صورت رایگان تولید کنید: اگر قبلاً یک سازمان دارید و به این فکر می کنید که چگونه حسابداری و گزارش دهی را ساده و خودکار کنید، خدمات آنلاین زیر به کمک می آیند که به طور کامل جایگزین یک حسابدار در شرکت شما و صرفه جویی زیادی در پول و زمان. همه گزارش ها به صورت خودکار تولید و امضا می شوند امضای الکترونیکو به صورت خودکار به صورت آنلاین ارسال می شود. این برای کارآفرینان یا شرکت های LLC در سیستم مالیاتی ساده، UTII، PSN، TS، OSNO ایده آل است.
همه چیز با چند کلیک، بدون صف و استرس اتفاق می افتد. آن را امتحان کنید و شگفت زده خواهید شدچقدر آسان شده است
مزایای وضعیت جمع آوری این دسته از مالیات ها
چرا مالیات های غیرمستقیم به طور گسترده ای استفاده می شود فعالیت اقتصادیایالت ها؟ مزیت اصلی مالیات های غیرمستقیم این است نرخ جمع آوری بالایعنی پرداخت های غیرمستقیم به بودجه به کارآفرینان و شرکت ها بسیار دشوارتر است. مزیت دیگر مالیات های غیرمستقیم این است که حتی در شرایط بحرانی، زمانی که بنگاه ها تعطیل می شوند و پرداخت مالیات مستقیم متوقف می شود، مردم همچنان به خرید کالا و سفارش خدمات ادامه می دهند. یعنی هنوز مالیات های غیرمستقیم از جمعیت گرفته می شود، البته به میزان کمتر.
مالیات غیر مستقیم ویژگی های خاص خود را دارد.
این مالیات ها بیشترین تغییر را دارند (به عنوان مثال، نرخ مالیات غیر مستقیم در کشور ما تقریباً هر سال تجدید نظر می شود)، زیرا مالیات غیرمستقیم یک ابزار مؤثر سیاست مالیاتی توسط دولت است که با آن می توان تحریک کرد. تولید خود: کاهش نرخ مالیات غیر مستقیم در برخی صنایع، افزایش حقوق ورودی.
همچنین می توان با وضع مالیات های غیر مستقیم، تولید هر کالایی را محدود کرد، مثلاً مشروبات الکلی و سیگار. به منظور تحریک توسعه مشاغل کوچک، قانونگذاران ویژه ای را معرفی می کنند رژیم های مالیاتی، با اعمال آن یک تجارت از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف است - این سیستم ثبت اختراعمالیات آن شرکت ها و بازرگانانی که درآمد آنها برای سه ماه تقویمی متوالی کمتر از 2 میلیون روبل است نیز ممکن است مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نکنند.
مالیات های غیرمستقیم در بسیاری از کشورها یکی از بزرگترین منابع تامین بودجه دولتی است، برای مثال، در روسیه، مالیات بر ارزش افزوده به تنهایی یک چهارم درآمدهای بودجه را به همراه دارد.
ویژگی های وصول مالیات بر ارزش افزوده در این درس ویدیویی مورد بحث قرار گرفته است:
مالیات و ماهیت آنها
مالیات- پرداخت اجباری و به صورت جداگانه توسط مقامات دولتی جمع آوری می شود سطوح مختلفبا سازمان ها و افراد به منظور حمایت مالی از فعالیت های دولت و (یا) شهرداری ها. مالیات ها را باید از کارمزدها (عوارض) که وصول آن بلاعوض نیست، بلکه شرط انجام برخی اعمال در رابطه با پرداخت کنندگان آن است، تفکیک کرد.
روحانیون از پرداخت مالیات معاف هستند.
جمع آوری مالیات توسط قانون مالیات تنظیم می شود (به قانون مالیات مراجعه کنید). مجموعه مالیاتهای تعیین شده و همچنین اصول، اشکال و روشهای ایجاد، اصلاح، لغو، جمع آوری و کنترل آنها از سیستم مالیاتی دولت تشکیل می شود. منبع مشخص نشده 369 روز ] .
مالیات به عنوان برداشت اجباری توسط ساختارهای مالیاتی ایالتی از افراد حقیقی و حقوقی که برای انجام وظایف دولت ضروری است درک می شود.
مالیات شکل اولیه انباشت وجوه توسط بودجه نیست. انواع مختلفی از درآمدهای خزانه وجود داشت: خراج از مغلوب. غرامت؛ دامنه ها - دارایی دولتی که درآمد ایجاد می کند (زمین، جنگل ها، حقوق مالکیت، سرمایه). رگالیا - منابع تجاری درآمد با ماهیت انحصاری (کارخانه های دولتی؛ راه آهن; آداب و رسوم، قضایی، سکه و سایر رجالی)؛ عوارض صادرات و واردات وضع مالیات مستلزم سطح بالاتری از توسعه آگاهی حقوقی و اقتصاد است.
انواع مالیات
همه مالیات ها به چند نوع تقسیم می شوند:
مستقیم و غیر مستقیم
به طور کلی مالیات ها به دو دسته تقسیم می شوند سر راست، یعنی آن دسته از مالیات هایی که از فعالان اقتصادی برای درآمد حاصل از عوامل تولید و غیر مستقیمیعنی مالیات بر کالاها و خدمات که شامل قیمت کالاهای مصرفی است. مالیات های مستقیم را می توان مانند مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد و غیره نامید. مالیات های غیر مستقیم شامل مالیات بر فروش، مالیات بر ارزش افزوده و غیره است.
مالیات غیر مستقیم- مالیات بر کالاها و خدمات که به صورت اضافه بر قیمت یا تعرفه ایجاد می شود، برخلاف مالیات های مستقیم، که بر اساس درآمد مؤدی تعیین می شود.
صاحب مؤسسه ای که کالا تولید می کند یا خدمات ارائه می دهد آنها را به قیمت (تعرفه) با در نظر گرفتن حق بیمه می فروشد و از درآمد حاصل از آن مبلغ مالیات مناسب را به دولت می پردازد، یعنی در اصل او یک جمع کننده و خریدار است. پرداخت کننده مالیات غیر مستقیم است.
در فدراسیون روسیه این مالیات ها غالب است. [ منبع مشخص نشده 385 روز ]
]انواع اصلی مالیات های غیر مستقیم
مالیات غیر مستقیم نوعی مالیات غیرمستقیم است که عمدتاً بر کالاهای مصرفی (تنباکو، شراب و غیره) در داخل کشور وضع می‌شود، برخلاف پرداخت‌های گمرکی که کارکرد یکسانی دارند، اما بر کالاهای تحویلی از خارج، و همچنین خدمات آب و برق، حمل و نقل. و سایر خدمات مشترک
مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات غیر مستقیم است. نوعی برداشت از بودجه بخشی از ارزش افزوده است که در تمام مراحل فرآیند ایجاد می شود تولید کالا، کارها و خدمات را انجام می دهد و با اجرای آنها در بودجه لحاظ می شود.
گمرک نوع وظیفهمالیات غیرمستقیم به صورت سهم (پرداخت) بر کالاهای وارداتی، صادراتی و ترانزیتی دریافتی توسط بودجه دولتی.
مالیات زیست محیطی نوعی مالیات غیرمستقیم مربوط به حفاظت از محیط زیست است.
مالیات مستقیم- مالیاتی که توسط دولت مستقیماً بر درآمد یا دارایی مالیات دهندگان وضع می شود. در رابطه با مالیات مستقیم، مالیات دهندگان قانونی و واقعی یکسان هستند. پرداخت کننده واقعی دریافت کننده درآمد مشمول مالیات، مالک دارایی مشمول مالیات است. مالیات های مستقیم از لحاظ تاریخی نشان دهنده اولیه ترین شکل مالیات است.
مالیات های مستقیم به دو دسته مالیات واقعی یا مالیات شخصی تقسیم می شوند.
مالیات های مستقیم عبارتند از: مالیات بر درآمد، مالیات بر سود شرکت ها (شرکت ها، سازمان ها، و غیره، مالیات بر ارث و هدیه، مالیات بر دارایی، مالیات استخراج مواد معدنی، و غیره). ارتباط مستقیمی بین موضوع و دولت وجود دارد: مالیات دهنده بلافاصله فشار مالیاتی را احساس می کند. یکی از ویژگی های بارز این مالیات، محاسبه نسبتاً پیچیده مبلغ آن است. مالیات های مستقیم - مالیات بر درآمد؛ مالیات بر دارایی؛ مالیات بر درآمد شخصی مالیات بر درآمد - درآمد دریافتی توسط مالیات دهنده مشمول مالیات می شود. مالیات بر دارایی سازمانی - مالیات بر اموال منقول و غیرمنقول که در ترازنامه به عنوان دارایی های ثابت منظور می شود، اعمال می شود.
موضوع مالیات مستقیم درآمد (دستمزد، سود، بهره، اجاره و غیره) و ارزش دارایی (زمین، خانه، اوراق بهادار و غیره) مؤدی است که به طور همزمان هم به عنوان وصول کننده و هم به عنوان پرداخت کننده نهایی عمل می کند. از مالیات
