Väliskaubandusoperatsioonide jooksevkonto
Kaupade import ja eksport. Enamik inimesi, rääkides protsessidest rahvusvaheline kaubandus, esimese asjana meenub kaupade import ja eksport. Laual. 21.2 näiteks on kaupade eksport USA-st 200 miljardit dollarit. Viimase kahe aastakümne jooksul – aastatel 1965–1985 – on kaupade eksport Ameerika Ühendriikidest kiiresti kasvanud; selle perioodi jooksul kasvas see reaalväärtuses enam kui 2,5 korda. Kaupade import kasvas aga sel ajal veelgi - 1984. aastaks ulatus see reaalväärtuses neli korda 1965. aasta tasemeni. Tabelis. 21.2 kaupade import on 300 miljardit dollarit.
Allolev tabel esitab USA maksebilansi lihtsustatud versiooni väliskaubandusoperatsioonide jaoks tüüpilisel kaheksakümnendate keskpaigal. Tabeli esimene osa – väliskaubandustoimingute jooksevkonto – hõlmab kaupade ja teenuste vahetust ning ühesuunalisi ühekordseid ülekandeid. Tabeli teine osa – kapitalikonto – seondub riikidevahelise varade müügi ja ostuga, samuti laenu saamise ja laenu andmise rahvusvahelise praktikaga. Kolmas osa, ametlik reservikonto, toob esile muutused USA valitsuse ja välisriikide valitsuste föderaalreservi varades. Kõik valuutaturgudel tehtavate tehingute kaudu USA-sse sisenevad fondid on plussmärgiga ja USA-st lahkuvad fondid - miinusmärgiga. Kuna igal valuutaturul toimuval tehingul on nii ostja kui ka müüja, on väliskaubandustehingute arvelduskonto, kapitalikonto ja ametliku reservi konto maksebilanss kokku null. Allolevas näites (ametliku reservi konto summeerib siin nulli) moodustab väliskaubanduse jooksevkonto puudujäägi kapitalikonto ülejääk.
Väljakujunenud traditsiooni kohaselt kaupade eksport, mis on allikaks Raha, majandussüsteemi voolav , võetakse raamatupidamises plussmärgiga. Seevastu kaupade import, mis on ise sularaha kasutamine, võetakse miinusmärgiga. Nende kahe majandusmuutuja erinevus seisneb kaubandusbilansis.
Kauplemisvälised toimingud. Mitte. kogu väliskaubandus koosneb kaupade impordist ja ekspordist. vahel erinevad riigid toimub aktiivne teenuste vahetus. Investeerimistulu on üks peamisi teenuste kategooriaid. USA ettevõtetele ja ettevõtetele saadud investeerimistulu kujutab endast makseid välismaal tegutsevate USA ettevõtete kasutamise eest. Lisaks hõlmab see ametikoht juhtimisprotsessis osutatavaid teenuseid. Raha laekumine investeerimistulu kujul on sularaha allikas (+) ja nende tulude väljamaksed on sularaha kasutamine (-). Meie puhul on puhas investeerimistulu 20 miljardit dollarit.
Rahvusvahelise väliskaubanduse tehingud hõlmavad makseid ja laekumisi turismist, transpordist, televisioonist ja raadiosidest, kindlustusest jne. Ameerika majanduses ületavad kulutused nendele artiklitele tavaliselt tulusid (tabelis 21.2-(-5) miljardit dollarit).
Ja lõpuks, teatud tüüpi maksetel puudub kauplemisalus. Nende hulka kuuluvad ametlikud rahaülekanded, nagu välisabi, aga ka eraülekanded näljahädaabist ja humanitaarabist pensionikindlustus Ameerika ettevõtete endised töötajad, kes elavad praegu välismaal. See positsioon puhtal kujul sisaldub lõppbilansis negatiivse väärtusena, mis on iseloomulik tunnus USA majandus. Eranditult ületab vahendite kulu nende maksete tegemiseks välisriikide valitsustele ja eraisikutele sarnaseid laekumisi välismaalt. Kaubandusbilansi, müüdud teenuste puhastulu ja ühepoolsete ühekordsete maksete summat nimetatakse väliskaubandustoimingute arvelduskonto saldoks. IN infosõnumid seda nimetatakse sageli väliskaubandusoperatsioonide maksebilansiks. Vaadeldavas näites on väliskaubandusoperatsioonide maksebilansi puudujääk 95 miljardit dollarit.
Kapitalikonto
Väliskaubandusoperatsioonid arvelduskontodel on saanud oma nime tänu sellele, et sel juhul vahetatakse raha kaupade ja teenuste vastu, mis on mõeldud koheseks kasutamiseks, või raha ajutine ülekandmine ei tähenda vastutasuks millegi käegakatsutava saamist. Lisaks sellistele väliskaubandusoperatsioonide arvelduskontodel toimuvatele arveldustele tehakse ka muid finantsvarade ostu-müügiga seotud finantstegevusi, samuti laenu andmise ja võtmise rahvusvahelise praktikaga. Selliseid finantstehinguid nimetatakse kapitalikonto tehinguteks (näidatud tabelis 21.2 USA väliskaubandustehingute maksebilansi teises osas).
USA finantsvarade soetamine välisostjate poolt ning laenud välispankadest ja USA ettevõtete, ettevõtete ja USA üksikisikute laenud välismaistest allikatest kujutavad endast USA raha sissevoolu. Panganduspraktikas nimetatakse selliseid tehinguid kapitali sissevooluks (näidatud USA maksebilansis positiivse märgiga). Välisvarade ostmine ja omandamine USA ettevõtete ja kodanike poolt, samuti USA pankade ja muude mittepanganduslike allikate laenud välisfirmadele ja kodanikele kujutavad endast raha väljavoolu USA majandusest, omamoodi kasutamist väljaspool USA-d. Selliseid tehinguid nimetatakse kapitali väljavooluks (näidatud USA maksebilansi negatiivse märgiga).
Kapitali sisse- ja väljavoolu tehingute arvulised väljendid näivad esmapilgul võrreldes ekspordi-impordi tehingutega üsna tagasihoidlikud. See on mõnevõrra segane, kuid tuleb meeles pidada, et nende tehingute saldo on antud netoühikutes. Igapäevased kapitalikontodega seotud tehingud valuutaturgudel on tunduvalt suuremad
toimingud väliskaubandusoperatsioonide arvelduskontodel. Näiteks tabelis. 21.2 20 miljardi dollari suurune netokapitali väljavool võib koosneda 300 miljardi dollari suurusest uutest laenudest, 290 miljardi dollari ulatuses olemasolevate laenude tagasimaksetest, 700 miljardi dollari ulatuses ettevõtete ja USA kodanike makstud välisväärtpaberitest ning 690 miljardi dollari suurusest välismaistest väärtpaberitest. välismaiste väärtpaberite müük. Tabelis. Tabelis 21.2 on toodud ainult nende tehingute netoväärtus dollarites – (-20) miljardit dollarit.
Tabelis on ka näha, et kapitali sissevool ületab antud juhul väljavoolu 95 miljardi dollari võrra. See on aasta kapitalikonto saldo. Sel juhul on tavaks öelda, et kapitalikontol on ülejääk; kui kapitali sissevool ületab kapitali väljavoolu, kasutatakse vastupidist mõistet – sel juhul loetakse kapitalikonto passiivseks tasakaaluks.
Arveldused ametlikel reservikontodel
Tabeli kolmas osa. 21.2, kajastab tehinguid keskpankade ja valitsusasutuste ametlikes reservvarades. Need hõlmavad nii välisvaluuta, kulla ostu-müügi tehinguid kui ka mitmeid muid Rahvusvahelise Valuutafondi kaudu elluviidavaid tegevusi (neist lähemalt järgmises peatükis). Põhimõtteliselt ei erine need tehingud palju eraettevõtete ja majandusagentide kapitalikonto tehingutest. Kuna aga selliste tehingute ajendiks ei ole enamasti rahaline kasum, siis arvestatakse neid arvutusi eraldi.
USA föderaalvalitsuse ametlike reservvarade kasv (näiteks USA föderaalvalitsuse hoiuste kasv välismaistes keskpankades) tähistab vahendite kasutamist väljaspool USA majandust ja kantakse maksebilanssi miinusmärgiga. USA-sse paigutatud välisvaluutareservi varade kasv (näiteks välisriikide valitsuste hoiuste kasv Föderaalreservis) on sularaha allikas ja siseneb maksebilansi plussmärgiga. Näidatud näites on nende tehingute saldo null.
Kontotehingute vaheline seos
Väliskaubandustehingute kontode oluline omadus on asjaolu, et kõigi positsioonide lõppsaldo on null. See on tingitud asjaolust, et kõik vahendite laekumised (+) ja nende kogukasutus (-) läbivad võrdselt väliseid valuutaturge ning loomulikult peab iga vahendite kulu tingimata leidma oma allika.
Meile juba tuttavas näites on ametliku reservi konto jääk null, seega ei saa see positsioon iseenesest olla ei muude toimingute rahastamisallikaks ega ka kuskilt kaasatud vahendite kasutamiseks. Väliskaubanduse jooksevkontot lähemalt vaadates näeme, et kaupade impordi 300 miljardi dollari suuruse kulude katmiseks, 5 miljardi dollari teenuste netoimpordist, mis ei ole investeerimistulu, ja 10 miljardi dollari ühekordseks impordiks on vaja leida 315 miljardit dollarit. aja ühepoolsed maksed. Tulu kaupade ekspordist
maksab neist 200 miljardit dollarit1 ja investeerimistulu veel 20 miljardit dollarit. Mis on puuduva 95 miljardi dollari allikas, mis on vajalik väliskaubandusoperatsioonide maksebilansi nulli viimiseks?
Ilmselgelt on selleks allikaks kapitalikonto. Üheks selliseks võimaluseks – kuna kaupade ja teenuste eksport ei kata impordikulusid – võiks olla nende kaupade ja teenuste ostmine laenuga. Nagu juba nägime, on väliskaubanduse tehingute maksebilansis välismaistest allikatest laenu saamine lisatud plussmärgiga - kapitali sissevooluna USA majandusse, täiendava rahaallikana. Teise võimalusena võib kaaluda järgmist toimingut: USAst imporditud kaupade tarbijad saavad nende eest tasumiseks finantsvarasid välismaale eksportida1. Näiteks jaapanlasele on täiesti võimalik müüa USA föderaalvalitsuse võlakirju pensionifond või Ameerika Motors Corporationi kontrollpakk Prantsuse kontsernile Renault või luksuslik kinnisvara Floridas edukale naftakauplejale Saudi Araabiast, kes ei tea, kuhu oma naftadollareid investeerida. Sellised tehingud, nagu ka välislaenude kaasamine, on kapitali sissevool. Selles näites ületab kapitali netosissevool kapitali väljavoolu 95 miljardi dollari võrra, st täpselt selle summa võrra, mis katab väliskaubandusoperatsioonide jooksevkonto maksebilansi puudujäägi.
Seetõttu näeme, et dollari kallinemine, st selle vahetuskursi tõus, väljendatuna frankides dollari kohta, tõstab Ameerika kaupade hinda frankides väljendatuna. See asjaolu vähendab nõudlust Ameerika kaupade järele ja seeläbi USA kaupade Prantsusmaa importijate dollarinõudlust. Dollari odavnemine ehk selle vahetuskursi langus, väljendatuna frankides dollari kohta, vähendab Ameerika kaupade hinda frankides väljendatuna. See asjaolu suurendab nõudlust Ameerika kaupade järele ja sellest tulenevalt ka dollarinõudluse ulatust valuutaturgudel. Nendest asjaoludest lähtuvalt – nõudlus Prantsusmaal USA kaupade ja teenuste järele – on 21,1 juures esitatud väliskaubandusoperatsioonide arvelduskontode dollarite nõudluskõver, mis, nagu ülaltoodud graafikult nähtub, on kaldu.
1. Korrespondentsuhted välisvaluutas
Pangad avavad korrespondentkontod, et: 1. meelitada ligi uusi kliente 2. saada tulu korrespondentvõrgu kasutamise vahendustasu näol.
Iga kirje korrespondentkontole tehakse väljavõttega, mis edastatakse SWIFT-süsteemi (SWIFT), modemi, teleksi, faksi kaudu. Sellele on lisatud nõuanne. Nõuanne sisaldab tavaliselt detailne info taotleja ja saaja kohta, samuti asjakohased juhised makse saajale, et nad saaksid kindlaks teha raha laekumise allikad. Konto debiteerimisel teatist tavaliselt ei saadeta, kuna konto omanik moodustab ja jagab summad ise vastavalt konteerimisele. Korrespondentkontot peetakse järgmistel kontodel: 1. Nostro kontod (meie kontod välispangas): 30114, 30115 - erinevus seisneb valuutade konverteeritavuses 2. Loro kontod (meie panga korrespondentpankade kontod): 30112, 30113; 30111 on mitteresidentide pankade konto rublades.
Korrespondentkontodele saab makseid teha rahajäägi piires või arvelduskrediidi vormis konto krediteerimiseks. Väljamakseid saab teha väärtuspäevast, mis tähendab märge kuupäevale, millest alates muutub kontole varem kantud summa reaalseks.
- 2. Ekspordiarvelduste arvestus
- 1. Arveldused pangaülekandega.
Kui volitatud pank saab välismaise korrespondentpanga maksekorralduse raha maksmise kohta eksportija kliendi kasuks ja väljavõtte Nostro korrespondentkontolt, tehakse järgmine kanne: D 30114, 30115 K 47422. : D 30112, 30113 To 47422. Kontot 47422 saab krediteerida mitte ainult makse summaga, vaid ka välispanga kliendilt meie panka vahendustasuga. Peale seda kantakse kliendi raha transiidikontole: D 47422 K 405-408 (transiit). Kui maksekorraldus sisaldab tingimusi summa maksmiseks mis tahes dokumentide esitamise vastu, siis toimub eelmine postitamine ainult tingimusel vajalikud dokumendid eksportija. Osa valuutatulust kuulub kohustuslikule müügile (10%).
Postitused: 1. valuutatulu laekumine D 30102 840 K 405-408 (tr) 2. 10% ülekanne kohustuslikuks müügiks D 405-408 (tr) 840 K 47405 840 3. raha ülekandmine börsile müügiks D 47405 840 K 30114 840 4. rublade laekumine D 30102 810 K 47405 810. Keskpanga kurss ja müügikurss võivad erineda. Sellega seoses võib tekkida positiivne või negatiivne realiseeritud vahetuskursi erinevus:
D 47405 840 K 30114 – 100 $ (2800)
3000 D 30102 K 47405–2800
5. rubla raha ülekandmine kliendile D 47405 810 K 405-408 810 6. 90% valuutatulu ülekandmine arvelduskontole D 405-408 (jooksev) 840 K 405-408 (jooksev) 840.
Ei kuulu kohustuslikule müügile: 1 kanne sissemaksena
põhikapital 2. tulu aktsiaväärtuste müügist 3. tulu deposiidina laenude tagasimaksmine, intressid 4. tulu annetustena heategevuslikul eesmärgil 5. tulu avansiliste maksete tagastamise näol. täitmata impordilepingud.
Välisvaluuta ostmine spetsiaalsele transiidikontole toimub samal viisil konto 47405 kaudu - rubla.
2. Inkasso makseviis.
Eksportivat klienti teenindav volitatud pank võtab temalt dokumente inkasso (makse taotlemiseks) vastu. Inkassole saatmiseks vastu võetud dokumendid kantakse kontole 91101: D 91101 (840.978) K 99999 (810). See konto kuulub kohustuslikule ümberhindlusele: a) positiivne D 91101 K 99999 b) negatiivne D 99999 K 91101. Kliendilt saadud dokumendid vormistatakse vastavalt ja saadetakse sissenõudmisele: D 91102 (840, 978) K 91101 (840). Reeglina maksab vahendustasu, nagu ka kulude hüvitamise, mitteresidendi maksja. Nende summa sisaldub inkassokorralduses D 91102 K 99999. Kui vahendustasu peetakse kinni eksportijalt, siis peetakse see kinni maksesummast. Mitteresidendist pangast makse laekumisel konto 91102 suletakse D 99999 K 91102.
3. Akreditiivi makseviis.
Rahvusvahelises praktikas saab akreditiivi alusel tehtavate maksete tagamiseks avada nii valuutakattega akreditiivi kui ka väljastanud panga tagatisel avatud akreditiivi. Esimesel juhul on väljastanud pank akreditiivi avamisel kohustatud andma akreditiivi summa täitva panga käsutusse. Teisel juhul võivad akreditiivi tingimused ette näha dokumentide maksmise Loro kontolt, st. väljastanud panga kontolt.
Katteta (garantiiga) akreditiiv.
Volitatud pank, olles saanud akreditiivi, käivitab ekspordiakreditiivi faili. Ta saab maksetagatise: D 91305 K 99999
Pärast eksportija esitatud dokumentide kontrollimist tasutakse D 30112, 30113 K 405-408 (transiit). Garantii sulgemine D 99999 K 91305. Kui akreditiivi tingimuste kohaselt toimub tasumine väljastanud pangale esitatud dokumentide alusel, siis pärast nende dokumentide saamist teostab pank inkassoarveldused.
Postitused: 1. raha laekumine D 30114, 30115, 30112, 30113 K 47422 (makse + vahendustasu) 2. ülekanne transiidikontole D 47422 K 405-408 (transiit) 3. vahendustasu summa kajastamine D K 4742 70107.
Arveldused kaetud (deponeeritud) akreditiividega.
Välispangast saadud tagatise summa kantakse kontole 40902
D 30112-30115 K 40902. Peale dokumentide kontrolli tasutakse D 40902 K 405-408 (transiit).
3. Impordiarvelduste arvestus
raamatupidamistoimingud krediidiasutus
1. Pangaülekanded.
Impordiülekandeid teostavad pangad kliendi taotluse alusel raha ülekandmiseks mitteresidendist tarnijale. Koos taotlusega esitab klient koopiad: tollideklaratsioonid, arve. Tasumine toimub arvelduskontolt välisvaluutakontolt pangas, kus väljastatakse imporditehingu pass D 405-408 K 30112-30115. Ülekande eest tasumine toimub ühel järgmistest viisidest: 1. meie pank teeb makse maaletooja kulul, välispank välisettevõtte kulul 2. pangad tasuvad maaletooja kulul. üleandja 3. pangad kannavad kulud maha saaja (makse saaja) kulule. Kui vahendustasu peame kinni meie kliendilt D 405-408 (jooksev) K 70107. Ülekannet tehes võib tekkida vajadus konverteerida üks valuuta teise vastu, näiteks avatakse arveldusvaluutakonto dollarites ning maksevaluuta eurodes: 1. tehingu sõlmimine
D 47408 (840) K 47407 (978) 2. vastab nõuetele D 405-408 (840) vool
K 47408 (840) (praegune) 3. Kohustuste täitmine D 47407(978) K 30112, 30114 (978) 4. Võetakse vahendustasu ümberehituse eest D 405-408 (840) (praegune) K 70103 (810).
2. Kogumisvorm
Välispangast saadud inkassokorraldus ja kaubadokumendid kantakse kontole 91103 D 91103 K 99999. Seejärel teostatakse pangaülekanne.
3. Akreditiivi makseviis
Katmata akreditiiv
Pank väljastab garantii D 99998 K 91404. Dokumendid saadakse välispangast akreditiivi alusel D 91103 K 99999. Seejärel tehakse pangaülekanne.
Kaetud akreditiivid
1. raha deponeerimine kliendilt toimub arvelt omavahendid klient või talle antud laenu arvelt D 405-408 (840, 978) jooksev
K 47409 2.. raha ülekandmine D 47410 K 30112-30115 3. peale raha ülekandmise kinnituse saamist suletakse kohustused ja nõuded
D 47409 K 47410 4. akreditiivi avamisel avatakse sellel fail D 90908 K 99999 5. deebettehingute tegemisel konto suletakse D 99999 K 90908
UKRAINA HARIDUS- JA TEADUSMINISTEERIUM
DONBAS RIIGI TEHNIKAÜLIKOOL
"Rahandusosakond"
valik number 24
Test
kursusel "Raha ja krediit"
Lõpetatud: EPP fraktsiooni õpilane _11_z
Judin Dmitri Borisovitš
Kontrollitud: Tatarenko Vladislav Aleksejevitš
Rahvusvahelised arveldustoimingud
Arvekäibega seotud laenud
Bibliograafia
1. RAHVUSVAHELINE ARVELDAMINE.
1.1. Rahvusvahelised arveldused on süsteem rahaliste nõuete ja nende rakendamisest tulenevate kohustuste maksmise korraldamiseks ja reguleerimiseks. välismajandustegevus erinevate riikide territooriumil asuvate riikide, juriidiliste isikute ja üksikisikute vahel. (Rahvusvahelised arveldused on rahvusvaheliste majandussuhete valdkonna maksete korraldamise ja reguleerimise süsteem, mille subjektideks on pangad, eksportijad ja importijad).
Peamisteks vahendajateks rahvusvahelistel arveldustel on pangad, mis tagavad klientide-välismajandustegevuse vahendajate rahaliste vahendite riikidevahelise liikumise. Valdav osa rahvusvahelistest maksetest tehakse sularahata maksetena.
Rahvusvaheliste arveldustehingute süsteem kasutab nn korrespondentsuhteid teiste riikide pankadega – kommertspankade kõige levinumat tehinguvormi. Pankade korrespondentsuhted põhinevad tavaliselt pankade vastastikusel erikontode avamisel, millel hoitakse teatud summasid rahalisi vahendeid. Nende vahendite suurus sõltub pankadevaheliste toimingute mahust. Pankade korrespondentteenuste osutamise eest võetakse tavaliselt vahendustasu.
Korrespondentsuhted luuakse reeglina nende riikide pankadega, kellega riigil on diplomaatilised suhted. Need vormistatakse pankadevahelise korrespondentlepingu sõlmimisega kahepoolse lepingu või kirjavahetuse vormis. Seetõttu on korrespondentsuhe pankadevahelised lepingulised suhted üksteise nimel maksete ja arvelduste tegemiseks, mille elluviimiseks avab kodumaine pank nostro- ja loro-korrespondentkontod välispankades ja iseendaga. Nostro kontod avatakse nende korrespondentpankade nimel välispankades. Seda tehakse selleks, et pakkuda klientidele teenuseid maksekäibe teostamisel olemasoleva konto kaudu, mis on pankadevahelise koostöö aluseks. Välismaistele korrespondentpankadele avatakse Loro kontod kodumaistes pankades. Selline rahvusvaheliste pangasuhete vorm on väga mugav ja otstarbekas, kui pangad teevad ainult eraldiseisvaid, isoleeritud toiminguid teise riigi ettevõtete, pankade või isikutega (kuigi neid võib olla väga palju). Sellistel juhtudel täidavad korrespondentpangad üksteisele eraldi antud korraldusi, tavaliselt vastastikusel alusel. Levinumad sedalaadi korraldused on väliskaubandustehingute korraldused (vekslite vastuvõtmine, maksed akreditiividelt jne), krediidiinfo edastamine (klientide seisukorra kohta jne). Pangad suhtlevad omavahel peamiselt posti või telegraafi teel. Paljudel juhtudel arenevad korrespondentsidemed koostööks kindlamal rahalisel alusel (põhineb osalusel, sh vastastikusel osalusel, kapitalis, stabiilsetel krediidisidemetel jne). Viimastel aastatel on rahvusvaheliste pangaoperatsioonide keerukuse suurenemise ja pankade muude välisturule “väljapääsu” vormide arengu tõttu korrespondentsuhete tähtsus mõnevõrra vähenenud. Sellegipoolest jätkavad juhtivad pangad mitte ainult oma korrespondentide võrgustiku hooldamist, vaid ka arendamist kogu maailmas. Rahvusvahelised arveldustoimingud viiakse läbi nende kaudu
pangakontodele või teisisõnu pangaülekannete kaudu. Rahvusvahelistes majandussuhetes kasutatakse järgmisi makseid:
Ettemaks, teostatakse pangaülekandega;
Kauba üleandmisel esitatud dokumentide alusel ja teostatud peamiselt akreditiivi või inkasso abil;
kaupade ja arvete vastuvõtmisel ülekande teel;
Ülekande kasutamise tähtpäeval.
maksevormi all väliskaubandus mõista rahvusvahelises kaubandus- ja panganduspraktikas välja kujunenud kauba omandiõiguse dokumentide registreerimise, üleandmise ja maksmise viise. Peamised makseviisid on dokumentaalne akreditiiv, eelneva aktseptiga inkasso ja pangaülekanne. Sel juhul tehakse rahvusvahelisi arveldusi ainult omavahel korrespondentsuhetes olevate pankade kaudu. Makseviiside valikul arvestatakse väliskaubandustehingu objektiks oleva toote liiki (masinad ja seadmed, toiduained, puit, vili jne), laenulepingu olemasolu, maksevõimet ja mainet. välismaiste majandustehingute vastaspoolte osapoolte vahelised suhted, mis määravad nendevahelise kompromissi olemuse.
Konkreetse makseviisi valik määratakse poolte kokkuleppel ja fikseeritakse väliskaubanduslepingus. Rahvusvaheliste arvelduste rakendatavad vormid erinevad kommertspankade osaluse poolest nende läbiviimises:
Pankade osatähtsus pangaülekandes (kliendi maksekorralduse täitmine) on minimaalne;
Suurem osakaal on inkassokorralduse täitmisel (kontroll üleandmise, jaotusdokumentide edastamise ja nende maksjale väljastamise üle vastavalt käsundiandja juhistele);
Akreditiiviga töötamisel (maksekohustuse andmine kasusaajale, mis realiseerub siis, kui viimane täidab akreditiivis sisalduvad põhitingimused) on olemas maksimaalne pankade osalus.
Pankade osakaalu diferentseerimine rahvusvaheliste arveldusvormide rakendamisel toob kaasa eksportija maksekindluse diferentseerumise, mis on saadetud kauba pangaülekande puhul miinimum ja akreditiivi puhul maksimaalne, toimib tegelikult rahalise tagatisena akreditiivi avanud pangale saadetud kauba eest tasumise eest.
1.2. Rahvusvaheliste arvelduste subjektideks on eksportijad, importijad ja pangad, kes sõlmivad omandidokumentide liikumise ja maksete operatiivse töötlemisega seotud suhteid.
1.3. Rahvusvahelisi arveldusi reguleerivad rahvusvahelise õiguse normid, pangandustavad ja -reeglid, välismajanduslepingute tingimused, arveldamisel osalevate riikide valuutaseadusandlus.
1.4. Välisriikidega asustussuhete üldised tingimused määratakse kindlaks rahvusvaheliste lepingutega. Arvelduste ja pangakontode pidamise kord kehtestatakse volitatud pankade poolt sõlmitud lepingutega.
1.5. Rahvusvahelised arveldused toimuvad pankade asutuste kaudu, mille vahel on korrespondentsuhe (pangad, kellel on kokkulepe maksete tegemise ja vastastikuste korralduste alusel arveldamise kohta).
1.6. Rahvusvahelistel arveldustel kasutatakse äridokumente: konossement, saateleht, arve, kindlustusdokumendid (kindlustuspoliis, sertifikaat), omandiõigusdokument ja muud äridokumendid. Rahvusvaheliste maksete tegemiseks kasutatavad finantsinstrumendid on vekslid, vekslid, IOU, tšekk ja muud makse saamiseks kasutatavad dokumendid.
Rahvusvaheliste arvelduste aluseks on kaupade väljakirjutamise dokumentide liikumine ja sõlmitud välismajanduslepingute alusel tehtavate maksete operatiivne töötlemine. Otsustava tähtsusega on rahalised ja finantstingimused, mis hõlmavad järgmisi põhielemente:
Hinna valuuta;
Maksevaluuta;
Maksetingimused;
maksevahendid;
Makseviisid;
Pangad, mis teenindavad rahvusvahelisi makseid.
Hinnavaluutaks loetakse valuuta, milles kauba hinda väljendatakse sõlmitud väliskaubanduslepingu või antud rahvusvahelise laenu summa alusel.
Maksevaluuta on valuuta, milles tehakse makseid või tasutakse laene ja võlgu.
Maksetingimusteks on sularaha või edasilükatud maksed, krediiditingimustel, kliiringarvelduste kasutamine, valuutahoiatused, finantsgarantiid.
Peamised rahvusvaheliste maksete vormid on akreditiivid, inkassod, ettemaksed ja avatud kontod ning tehniliselt teostatakse neid pankade telegraafi- ja postikorralduste, tšekkide ja vekslite kaudu.
Akreditiiv on panga kohustus, mille ta on väljastanud importiva kliendi nimel, sooritada makse eksportija huvides (aktsepteerida tema kulusid) või tagada makse (kulude aktsepteerimine) mõne teise panga poolt teatud summade piires. ja kindlaksmääratud ajavahemik akreditiivis esitatud dokumentide alusel.
Väliskaubandustoimingute arveldustes kasutatakse dokumentaalseid akreditiive, mille eest tasumine toimub peale äridokumentide esitamist pangale: arved, veo- ja kindlustusdokumendid, tõendid. Akreditiivide kasutamist rahvusvahelistel arveldustel reguleerib Rahvusvahelise Kaubanduskoja poolt välja töötatud "Akreditiivide ühtne kombestik ja tava" (väljaanne nr 500, väljaanne 1993), millele on kaasatud üle 160 maailma riigi. on liitunud. Ühtsed eeskirjad määratlevad akreditiivide põhimõisted ja liigid, taotlemise viisid ja korra, pankade kohustused ja vastutuse, nõuded akreditiiviga koos esitatavatele dokumentidele ning hoiatuse, et Reeglid on akreditiivi lahutamatu osa. 5 akreditiivi.
Akreditiivi arveldustehingus osalejad on:
Ostja (importija), kes pöördub panka 5 kkrediidi avamise sooviga;
Kasusaaja (eksportija), kellele akreditiiv on adresseeritud ja kelle huvides tasutakse;
Väljastav pank - pank, mis avab kliendi nimel akreditiivi või taotleb seda
palvega teisele pangale avada tema nimel ja kulul akreditiiv.
1.7. Maailma raha funktsioon on seotud rahvusvaheliste arveldusoperatsioonide läbiviimisega. Maailma raha funktsiooni tekkimise materiaalseks eelduseks oli kaubatootmise areng ja kaubabörsi väljumine väljapoole riigi rahvuspiire. Maailmaturul langes raha, K. Marxi sõnade kohaselt, nende “rahvuslikud mundrid” ja ilmus väärismetallide valuplokkidena. Seda funktsiooni täitis ainult täielik ja päris raha. Maailma kaubakäibes toimib raha universaalse maksevahendina ja universaalse ostuvahendina. Maksevahendi funktsioon on ülekaalus, kuna maailmakaubandus on suur hulgikaubandus. Seetõttu müüakse kaup kas laenuga või, vastupidi, teeb ostja kauba eest tasumiseks ettemaksu. Maailmaringluses toimib raha üldiselt rikkuse sotsiaalse materialiseerijana, mis on seotud selle rändega ühest riigist teise. Kuna iga riik vajab rahvusvahelisteks makseteks teatud kullareservi, on Raha kui aare ühtlasi ka Maailma Raha reservfond.
20. sajandil toimusid suured muutused maailma raha funktsioonides. Seega pidid Bretton Woodsi kokkuleppe järgi maailmakäibes kulla asemel makse-, ostu- ja reservina toimima USA dollar ja Suurbritannia naelsterling. Tegelikult kordab maailma raha funktsiooni areng omapärasel kujul rahvusliku raha teed - metallist krediidini. Kuid tegelikkuses ei ole rahvusvahelises ringluses maailma raha pangatähtede kujul, kuigi projekte maailma krediidiraha väljastamiseks on välja töötatud juba pikka aega. Esimesed kogemused maailma krediidiraha prototüübi loomisel SDR-ide (IMF-i eriarvestusõigused) näol viisid aga uute rahvusvaheliste varade muutmiseni puhtalt arvestuslikuks rahaühikuks. Selle põhjuseks on SDRide ja kulla vahelise seose katkemine ning nende kursi määramine arvutuslikult 16 valuuta kaalutud keskmise väärtuse alusel (enne euro kasutuselevõttu).
Viimase üheks vormiks on rahvusvahelised arveldused, mille all mõistetakse vastastikuste arvelduste meetodite kogumit erinevates riikides asuvate osapoolte vaheliste kaubanduslike ja mitteäriliste tehingute puhul. Neid teostatakse pangaasutuste kaudu ning neid reguleerivad pooltevahelised lepingud, siseriiklikud õigusaktid ja rahvusvahelised reeglid.
Osapooltevahelise lepingu sõlmimise käigus määratakse kindlaks vastastikusteks arveldusteks kasutatava valuuta liik ja selle vahetamise kord. Sellisena võib toimida ühe lepinguosalise riigi või mõne muu omavääring. Suurem osa rahvusvahelistest maksetest tehakse USA dollarites. Enam kui 50% kaubandustehingute maksetest ja üle 80% välisvaluutatehingutest tehakse USA valuutas.
Peamised rahvusvaheliste maksete vormid
Riikidevaheliste kaubandussuhete arenedes on välja kujunenud teatud vastastikuste arvelduste süsteem, mida pidevalt täiustatakse. Kõige sagedamini kasutatakse järgmisi riikidevahelisi makseviise:- Ettemaks, täielik või osaline. Viimasel juhul võib see olla 20-30% tehingusummast ja võimaldab minimeerida eksportijate riske.
- Makse edasilükkamine pangagarantiiga või ooterežiimi akreditiiviga tagatud. Maksmine toimub kasutades avatud konto asjakohase turvalisusega.
- Dokumentaalne (äriline) akreditiiv. Rahvusvaheliste arvelduste jaoks kõige keerulisem ja kallim variant, mis välistab võimaluse mittetäielik makse lepingu alusel.
- Dokumentaalfilmide kogu. Küllaltki turvaline vastastikuse arvelduse viis, aga on oht, et ostja ei maksa.
- Ava konto. See meetod vastastikused arveldused hõlmavad kauba kohaletoimetamist koos selle hilisema tasumisega lepingus sätestatud tähtaegadel (tavaliselt 30, 60 või 90 päeva).
Rahvusvaheliste arvelduste funktsioonid ja reeglid
Finants- ja krediiditoimingud välismajandustegevuse raames juriidilised isikud ja üksikisikutele, kaasata maksete sooritamine ja süsteem, mis tagab tehingute tegemisel poolte huvid. Rahvusvahelised arveldused täidavad järgmisi funktsioone:- Makse. Tasumine toimub ostja (maaletooja) poolt panga- või elektroonilise ülekandega, pangaveksli või muul viisil.
- Turvalisus. Lepingupoolte kohustuste täitmise tagatiste andmine, kasutades dokumentaalseid või ärilisi akreditiive, samuti kindlustusinstrumente.
- Laen või rahastamine. Nähakse ette müüjale või ostjale laenatud vahendite eraldamine ekspordi-imporditoiminguteks. Võimalik on kasutada selliseid instrumente nagu ülekantavad või kompenseerivad akreditiivid, aga ka muud vastastikuse arvelduse vormid.
riigi maksebilanss on süstematiseeritud kirje kõikidest antud riigi majandusüksuste ja välisriikide residentide poolt teatud perioodi jooksul tehtud majandustehingute ning välismaalt saadud krediidilaekumiste kohta.
Tabel 2.8
Riigi maksebilanss kontode kujul
|
Makse saldo |
Erabilansside määramine |
|||
|
Maksete kviitungid |
rahaline ühikut |
rahaline ühikut |
||
|
Kaupade eksport |
Kaupade import |
Kaubandusbilanss |
||
|
Teenuste eksport |
Teenuste import |
Teenuse saldo |
||
|
Tasuta maksed välismaalt |
Tasuta maksed välismaal |
Maksete saldo ülekandmine |
||
|
Kapitali import |
Kapitali eksport |
Kapitali bilanss |
||
|
Kulla ja muude välisvaluutareservide müük |
Kulla- ja välisvaluutareservide suurendamine |
Valuuta saldo |
||
|
Maksebilansi võrdsustamine |
||||
Maksebilansi põhieesmärk on lühidalt näidata antud riigi rahvusvaheliste majandussuhete seisu maailma majandussuhete süsteemis ning olla indikaatoriks valitsuse raha-, valuuta-, maksu- ja muule poliitikale.
Igal tehingul on kaks poolt. Vaatepunktist rahvamajandus nende tehingute olemus määratakse järgmiselt.
Rahvusvaheline krediit - väärtuste väljavool (“pluss”) välismaale, millele peab järgnema kompenseeriv väärtuste või maksete sissevool antud riiki.
Rahvusvaheline deebet– väärtuste sissevool (“miinus”) välismaalt, mille eest peavad riigi elanikud maksma.
Maksebilansil on järgmine sisemine struktuur:
kaubandusbilanss;
· jooksvate toimingute bilanss;
· üldine saldo (vastavalt ametlikele arvutustele).
Iga valitsuse makromajanduspoliitika üks peamisi eesmärke on soov tasakaalustada krediidi kogusummat ja maksebilansi deebetsummat.
Kaubandusbilanss
Kaubandusbilanss on kaupade ekspordi netoväärtus miinus nende import.
Venemaa kaubandusbilanss oli 1993. aastal 12 miljardi dollari suurune positiivne saldo ja 1996. aastal ulatus Venemaa väliskaubanduskäive 133 miljardi dollarini, mis on 5,2 protsenti rohkem kui 1994. aastal ja 42 protsenti rohkem kui 1993. aastal. Kaupade väljavedu kasvas samal ajal võrreldes 1995. aastaga 8,3% ja ulatus 90,5 miljardi dollarini.Positiivne kaubandusbilanss kasvas 23 miljardi dollarini.
Kaubandusbilansi muutust polegi nii lihtne kommenteerida. Arvatakse, et ülejääk (ekspordi ülekaal impordist) näitab, et maailmaturul kasvab nõudlus rahvuslike kaupade järele. Puudus näitab, et antud riigi kaubad ei ole piisavalt konkurentsivõimelised ning selle elanikud peavad oma majanduse kaitseks midagi ette võtma. See järeldus kehtib juhul, kui kaubandusbilansi muutuse põhjuseks on nõudluse suurenemine või vähenemine.
Tabel 2.9
Venemaa maksebilanss 1994-96. (miljard dollarit)
|
Krediit (+) |
|||||||
|
1. Tsiviiltoodete eksport |
2. Tsiviiltoodete import |
||||||
|
3. Militaartoodete eksport |
4. Militaartoodete import |
||||||
|
Ja 1994 1994. aasta kaubandusbilanss = eksport (1 + 3) - import (2 + 4) = + 17,834 (ülejääk) |
|||||||
|
Ja 1995 1995. aasta kaubandusbilanss = eksport (1 + 3) - import (2 + 4) = + 20,8 (ülejääk) |
|||||||
|
Ja 1996 1996. aasta kaubandusbilanss = eksport (1 + 3) - import (2 + 4) = +23,06 (ülejääk) |
|||||||
|
5. Teenuste eksport |
6. Imporditeenused |
||||||
|
B 1994 1994. aasta teenuste bilanss = eksport (5) - import (6) = - 6,661 (negatiivne saldo) |
|||||||
|
B 1995 1995. aasta teenuste bilanss = eksport (5) - import (6) = - 9,536 (negatiivne saldo) |
|||||||
|
B 1996 1996. aasta teenuste bilanss = eksport (5) - import (6) = - 6,336 (negatiivne saldo) |
|||||||
|
7. Välisinvesteeringutelt saadav tulu |
8. Makstakse välisinvestoritele |
||||||
|
9. Palk (ülekanded välismaalt) |
10. Töötasu (üleviimised välismaale) |
||||||
|
11. Jooksevülekanded välismaalt |
12. Jooksevülekanded välismaale |
||||||
|
1994. aastal 1994. aasta investeeringute ja töötasude saldo (7 + 9 + 11) - (8 + 10 + 12) \u003d - 1,893 (negatiivne netojääk) |
|||||||
|
1995. aastal 1995. aasta investeeringute ja töötasude saldo (7 + 9 + 11 + 13) - (8 + 10 + 12 + 14) = - 3,26 (negatiivne saldo) |
|||||||
|
1996. aastal 1996. aasta investeeringutulu ja töötasude saldo (7+9+11+13) - (8+10+12+14) = - 5,124 (negatiivne saldo) |
|||||||
|
1994. aasta Jooksevkonto saldo 1994. aastal (A + B + C) = + 9,284 (ülejääk) |
|||||||
|
1995. aasta Jooksevkonto saldo 1995. aastal (A + B) = + 8,011 (ülejääk) |
|||||||
|
1996. aastal Jooksevkonto saldo 1996. aastal (A + B) = + 11,602 (ülejääk) |
|||||||
|
14. Kapitaliülekanded välismaalt |
15. Kapitaliülekanded välismaale |
||||||
|
16. Otseinvesteeringud välismaalt |
17. Otseinvesteeringud välismaale |
||||||
|
18. Portfelliinvesteeringud välismaalt |
19. Portfelliinvesteeringud välismaale |
||||||
|
20. Muu kapital välismaalt |
21. Muud investeeringud välismaale |
||||||
|
D 1994 1994 kapitali- ja finantskonto = eksport (14+16+18+20) - import (15+17+19) = -8,879 (negatiivne saldo) |
|||||||
|
D 1995 Kapitali ja finantsinstrumentidega tehtud toimingute aruanne 1995. aasta kohta = eksport (14+16+18+20) – import (15+17+19) = – 0,017 (negatiivne saldo) |
|||||||
|
D 1996 1996 kapitali- ja finantskonto = eksport (14+16+18+20) - import (15+17+19) = -4,607 (negatiivne saldo) |
|||||||
|
22. Venemaa keskpanga ja rahandusministeeriumi reservvarad |
23. Reservvarade korrigeerimised (residentide pankade välisvaluutareservid) |
||||||
|
24. Puhasta vead ja väljajätmised |
|||||||
|
E 1994 1994. aasta kogusaldo (vastavalt ametlikele arvutustele) (Y+D+ 22 – 23+ 24) = 0 |
|||||||
|
E 1995 Üldsaldo (vastavalt ametlikele arvutustele) 1995 (Y+D+ 22 – 23+ 24) = 0 |
|||||||
|
E 1996 Üldsaldo (vastavalt ametlikele arvutustele) 1996. aastal (Y+D+ 22-23 + 24) = 0 |
|||||||
Allikas: ajaleht Finantsuudised, 1998. Nr 12.
Kaubandusbilanssi mõjutavad aga ka muud tegurid. Eelkõige meelitab ehitusbuum riiki välismaist insenerikapitali, mis tootmisprobleemide lahendamiseks hakkab importima suurtes kogustes imporditud seadmeid, mis ühel hetkel toob kaasa kaubavahetuse puudujäägi suurenemise. See puudujääk ei ole aga riigi välismajandusliku positsiooni halvenemise näitaja maailmaturul.
Arvelduskonto saldo
Rahvamajanduse arvepidamise süsteemis on jooksevkonto saldo üks informatiivsemaid bilansse.
Tabel 2.10
Mõnede maailma riikide jooksevkonto struktuur 1989. aastal (miljonites USA dollarites)
|
Näitajad |
Filipiinid |
||||
|
Kaubandusbilanss |
|||||
|
Muud kaubad ja teenused |
|||||
|
Intressid ja dividendid |
|||||
|
Rahaülekanded |
|||||
|
Ühepoolsed ülekanded |
|||||
|
Valitsuse ülekanded |
|||||
|
Arvelduskonto saldo |
Allikas: Rahvusvaheline Valuutafond. – New York, 1990.
Positiivne jooksevkonto saldo näitab, et riik on teiste riikide suhtes netoinvestor (summas I f). Seevastu jooksevkonto puudujääk tähendab seda, et riigi välisinvesteeringud välismaal vähenevad ja riik muutub netovõlgnikuks, kes tasub kaupade, teenuste, kingituste ja rahaülekannete täiendava netoimpordi eest.
Positiivse jooksevkonto saldoga riik Üle nulli, investeerib osa riiklikest säästudest (S) kodumaise kapitali akumulatsiooni suurendamise asemel välismaal ( I d).
Riigi säästud võrdub siseinvesteeringutega pluss välisinvesteeringud:
kus I f - netovälisinvesteeringud:
I f \u003d S - I d.
Netovälisinvesteeringud on summa, mille võrra riik kulutab kõikidele oma vajadustele rohkem, kui toodab, sealhulgas kodumaisele kapitali akumulatsioonile.
Riigi kogukulutused (E) võrdub tarbijate kodumaistele ja välismaistele kaupadele ja teenustele tehtud kulutuste summaga (FROM) pluss kaupade ja teenuste riigiostud (G) pluss erainvesteeringud kapitalikaupade ostmiseks (Id).
Y \u003d C + C + I d + X - M,
kus C + C + I d = E (riiklikud kulutused).
See tähendab, et toodetakse rahvuslikku toodet (Y) erineb riiklikest kulutustest jooksva maksebilansi suuruse või kaupade ja teenuste (sh kingituste) ekspordi ja impordi vahe poolest, s.o. X-M):
Y - E = X - M.
Seega on jooksevkonto ülejääk võrdne nelja erineva väärtusega:
Jooksev saldo (X-M) = Netovälisinvesteeringud (I f) =
= Kodus investeerimata riiklikud säästud (S – I d) =
= Erinevus toodetud rahvusliku toote ja riiklike kulutuste vahel (Y-E).
X - M \u003d I f \u003d S - I d = Y - E.
Praegune maksebilanss aitab saada üldpildi makromajanduslikest muutustest rahvamajanduses selle lõimumise kontekstis globaalsesse majandusprotsessi.
Tabel 2.11
Maailma tööstusriikide jooksevkonto saldo aastatel 1981-1995.
|
Saksamaa |
||||||||
|
Miljardites USA dollarites |
||||||||
