Как работать если нет ккм в наличии. Как законно принять наличную выручку без ККМ: практические рекомендации

Вопрос: «Может ли ИП работать без кассового аппарата?» — один из самых популярных у наших пользователей. А с июля 2017 года, когда повсеместно ввели онлайн-кассы, задавать его стали еще чаще. Действительно, необходимость установить не просто кассу, а ККМ, подключенную к интернету, при небольших доходах предпринимателя может его вынудить вообще закрыть бизнес…

Когда кассовый аппарат точно не нужен

5 возможностей работать без кассы:

1. Торговля на рынках и выставках с открытых прилавков и лотков, которые не обеспечивают хранение товаров на месте продаж. При этом действует ограничение по товарным категориям, когда ККМ нужна даже при торговле в таких, практически полевых, условиях. Перечень этих непродовольственных товаров утвержден распоряжением Правительства РФ от 14 апреля 2017 г. N 698-р, и в него входит одежда (кроме белья и носков), изделия из кожи, дерева, резины, пластмассы, мебель, ковры и др. Судя по этому перечню, Правительство не в курсе, чем торгуют на наших рынках, потому что это и есть основной ассортимент рыночной торговли. То есть, льгота как бы есть, но на самом деле для законопослушных продавцов ее нет.
2. Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов. Здесь также неясно, как контролировать тот факт, что торгует именно изготовитель, а не перекупщик.
3. Газетные киоски, при этом доля продаж газет и журналов должна составлять не менее 50% товарооборота, а допустимый ассортимент сопутствующих товаров утверждается местной властью. Приготовьтесь вести раздельный учет доходов от продаж газет-журналов и от продажи сопутствующих товаров.
4. Торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив, а также овощами вразвал, но только в сезон. Здесь все понятно, однако, получается, что даже картофель и морковь зимой на рынках продавать без ККТ нельзя.
5. Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином. Интересно, кому в последнее время удавалось хорошо заработать на продаже керосина на розлив?

Итого, реальных возможностей заниматься бизнесом ИП без кассового аппарата почти не осталось, а сфера применения ККТ стала практически безграничной.

И только если ИП работает с другими предпринимателями или организациями, проводя платежи через расчетный счет, кассовый аппарат ему не требуется. По крайней мере, пока.

▼ Если Вам нужен расчётный счёт, зарезервируйте
его выгодно с калькулятором банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Когда кассовый чек надо выдавать

Кассовые аппараты уже давно применяются на всех , где учет доходов ведется по выручке ( , ЕСХН). Для предпринимателей на этих режимах 2017 года внес разве что обязанность перейти 1 июля с обычных касс с фискальными накопителями .

А вот для тех ИП на и , которые работают в рознице или общепите, и при этом имеют работников, обязанность установить кассы с 1 июля 2018 года – сюрприз неприятный.

Еще одна многочисленная категория предпринимателей, которых также обяжут установить кассу с 1 июля 2018, это те, кто оказывает услуги на УСН или ОСНО. Для ЕНВД и ПСН этот срок перенесли на 1 июля 2019 года. Напомним, что пока при получении наличной оплаты клиенту выписывается . В дальнейшем выдача таких бланков должна оформляться специальным устройством по типу кассового аппарата.

К сожалению, законопроект о возможном переносе срока применения касс для плательщиков ЕНВД и ПСН на 2021 год в Госдуме не прошел. Вместо него было принято предложение Минфина (закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ), которое продлило срок перехода всего на один год – до 1 июля 2019 года, но не для всех ИП. Если предприниматель на ЕНВД и ПСН занимается розницей или общепитом с привлечением работников, на него эта льгота не распространяется.

Еще раз повторим, кто должен выдавать кассовый чек при получении оплаты наличными деньгами и платежными картами:

• На режимах УСН, ОСНО, ЕСХН – все продавцы, при этом в большинстве случаев с 1 июля 2017 года должна применяться онлайн-касса;
• Продавцы и точки общепита на ЕНВД и ПСН (при наличии работников) – с 1 июля 2018;
• Продавцы и точки общепита на ЕНВД и ПСН (без работников) – с 1 июля 2019;
• Оказывающие услуги населению на всех налоговых режимах - с 1 июля 2019.

1. Выдача кассового чека при получении оплаты от физлица на расчетный счет ИП.

Совершенно неожиданно Минфин решил, что если покупатель-физлицо оплачивает товар сразу на расчетный счет продавца, то ему надо выдавать электронный кассовый чек (см. письмо от 28.04.2017№ 03-01-15/26324). Ведомство просто приравняло безналичную оплату к электронным видам платежа.

2. Применение касс при получении оплаты онлайн.

Вопросом, нужен ли с 1 июля 2017 года кассовый чек при получении оплаты любым онлайн-способом, первыми задались платежные агрегаторы. Например, в блоге Яндекс-кассы заранее разместили информацию, что тем, кто принимает оплату в интернете, надо отправлять кассовый чек покупателю и в ФНС сразу после продажи. Удивительно, но налоговики в письме от 21.03.2017 г. № ЕД-3-20/1911 истолковали нормы закона по-другому: кассы в таком случае потребуются с 1 июля 2018 года.

3. Какую кассу ставить – обычную или онлайн.

Касса кассе рознь, поэтому еще один важный и спорный вопрос – когда можно использовать ККТ старого образца, а не подключенную к интернету? Стоимость кассового аппарата для ИП в этом случае может отличаться в несколько раз.

С одной стороны, закон разрешает работать на старых кассах только в отдаленных или труднодоступных местностях, перечень которых утвержден нормативным актом местной власти. С другой, есть приказ Минкомсвязи от 5 декабря 2016 г. N 616, в котором назван только один критерий таких местностей – численность населения меньше 10 000 человек.

Что делать, если вы оказались в одной из таких спорных ситуаций? Обязательно направьте письмо в свою налоговую инспекцию с просьбой дать разъяснение. Например, нам известен случай, когда предприниматель получил из своей ИФНС ответ, что он не должен применять ККТ при получении оплаты на расчетный счет от покупателя-физлица. При этом, как мы писали выше, другое письмо ФНС настаивает на обратном.

Получив письменный ответ, вы вправе ссылаться на то, что действовали согласно официальной рекомендации, выданной лично вам. Такой ответ убережет вас от штрафа, если точка зрения налоговиков, как это часто происходит, снова изменится.

Из противоречивой информации в законах и постановлениях можно заключить, что кассовый аппарат пытаются сделать «обязаловкой» для всего малого бизнеса. Причем, обещанную компенсацию на приобретение ККТ предоставили не всем. На УСН Доходы минус расходы и ОСНО эти затраты можно включить в расходы при расчете налоговой базы. Предпринимателям на ЕНВД и ПСН разрешили уменьшать квартальный налог или стоимость патента на сумму не более 18 тысяч рублей за каждую единицу техники. А для УСН Доходы механизм компенсации затрат до сих пор не разработан.

Узнавайте о новых статьях в числе первых — подпишитесь на нашу рассылку:

После регистрации у начинающего бизнесмена возникает вопрос: «Можно ли осуществлять деятельность без кассы?» ККМ (контрольно-кассовая машина) – дополнительные затраты для предпринимателя. Работа с кассой подразумевает проверки со стороны государственных органов, обучение сотрудников, штрафы за нарушение правил и пр.

Законодательство об использовании ККМ

Порядок применения ККТ (контрольно-кассовой техники) урегулирован в ФЗ№54. В данном акте определено, что ИП обязан использовать кассовый аппарат при продаже товаров, выполнении работ или реализации услуг, в том числе путем использования интернет-магазина. При этом оплата производится денежными средствами в наличной форме или платежными картами. Законодатель делает исключение из этого правила, которые будут проанализированы ниже, когда штрафы за отсутствие КММ не применяются.

Ответственность и штраф за неиспользование ККТ утверждены КоАП РФ.

Правомерность работы без кассы

В соответствии с ФЗ№54 правомерно можно осуществлять расчеты без кассы в следующих случаях:

• оказания услуг физическим лицам при условии предоставления БСО по правилам, утвержденным Правительством РФ;
• плательщики ЕНВД и ПСН при условии передачи по требованию клиента документации (квитанция, товарный чек и т.д.), подтверждающей факт приема денежных средств за ценности;
• осуществление определенных видов деятельности или в силу специфики местонахождения.

Виды деятельности для ИП без кассы

Можно работать без кассы при ведении деятельности следующим образом:

1. Продажа периодических изданий и прессы в специализированных киосках. Доля реализации данных товаров должна составлять не менее 50%, а ассортимент сопутствующих изделий утверждается государственным органом. При этом учет прибыли, поступающей после продажи прессы и иных благ, определяется раздельно.
2. Продажа акций, облигаций и других ценных бумаг.
3. Реализация лотерейных билетов.
4. Торговля проездными билетами, а также талонами для пользования городским общественным транспортом.
5. Снабжение питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений во время занятий.
6. Продажа товаров на рынках, ярмарках и прочая выездная торговля в местах подобного типа. Исключение – киоски, павильоны, палатки, автомагазины и иные обустроенные помещения, обеспечивающие сохранность товара. Пиво или алкогольные напитки продавать таким образом без ККТ нельзя.
7. Разносная розничная торговля с корзин, лотков продовольственными (исключение – алкоголь) и отдельными категориями непродовольственных товаров.
8. Продажа продукции в ассортименте, утвержденном соответствующим государственным органом, в поездах.
9. Торговля мороженым и напитками, не содержащими алкоголь, в киосках.
10. Торговля из цистерн (пиво, молоко) или вразвал продовольственными товарами.
11. Прием утильсырья (исключение – металлолом) и стеклотары.
12. Реализация религиозных предметов, проведение культовых обрядов и пр.
13. Продажа почтовых марок и иных знаков, свидетельствующих об оплате услуг почтовой связи.

ИП, которые осуществляют деятельность в далеких или труднодоступных местностях, могут принимать наличные денежные средства и оплату с использованием платежных карт без использования ККТ. Органы местной власти утверждают перечень таких районов. Таким образом, воспользоваться возможностью работы без кассы смогут только те предприниматели, которые ведут дело в определённом населенном пункте.

Касса для интернет-магазина

Многие предприниматели работают через интернет-магазины. Реализация товаров в онлайн-пространстве позволяет сэкономить значительные денежные средства. Однако такая статья расходов, как покупка ККМ для бизнесменов, имеющих интернет-магазин, обязательна.

При расчетах наличными денежными средствами или платежными картами продавцу нужно предоставлять кассовый чек. Работа в онлайн-режиме осуществляется на основных правилах. Предприниматель, открывший интернет-магазин, не вправе выбрать ЕНВД. По законодательству данный режим налогообложения предусматривает расчет платежа с учетом, в том числе и торговой площади, которой в онлайн-пространстве нет. Торговая деятельность в интернете не подойдет под иные пункты, предусматривающие освобождение от работы с кассой.

При совершении покупок ИП передает клиенту чек, напечатанный при помощи ККТ, в противном случае на него будет наложен штраф.

Как вариант – применение переносной компактной кассы для интернет-магазина.

Касса для продажи алкоголя и пива

Неоднозначно трактуется норма о продаже алкоголя и пива без ККТ. В соответствии с ранее действовавшим положением допускалась реализация слабоалкогольной продукции без кассы, например, пива крепостью до 5 градусов.

Данное положение действовало до 2013г., когда всех продавцов пива и алкоголя обязали использовать кассу. Исключение составляли лишь те предприниматели, которые выбрали ЕНВД.

Вплоть до 2014 года такие продавцы могли реализовать пиво и алкоголь без кассы. Но ВАС и ФНС представили официальные разъяснения по данному вопросу.

Государственные ведомства однозначно заявили о незаконности продажи алкоголя и пива без ККТ.

Легальный способ работы без кассы

ФЗ №54 четко утверждает случаи применения кассового аппарата – расчет наличными денежными средствами. Таким образом, безналичная оплата может производиться без использования ККМ.

Речь идет не о расчетах платежными картами, а о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП.

Чтобы легально воспользоваться этим методом, нужно выполнить следующие действия:

1. Открыть расчетный счет в любом кредитном учреждении;
2. Выписывать клиентам квитанции для оплаты в банке;
3. Получать денежные средства на расчетный счет.

Недостаток работы с расчетным счетом – трудная реализация метода при большом количестве клиентов и маленьких суммах.

БСО как альтернатива

Для ИП на ЕНВД не установлена обязанность по применению кассы. Но такие бизнесмены выдают клиентам БСО. Данные бланки называют квитанциями, билетами, абонементами и пр. До 2008 года форма БСО была единой. После принятия Постановления Правительства №359 предпринимателям можно самостоятельно разрабатывать форму. Исключение – билеты на транспорте, путевки, залоговые билеты, квитанции на ветеринарные услуги.

Законодатель уточняет, что БСО должен содержать перечень обязательных реквизитов:

• наименование документа, номер и серия;
• название ИП, ИНН;
• адрес;
• вид услуг, название товара;
• цена;
• сумма оплаты по БСО;
• дата и время формирования;
• должность и ФИО лица ответственного за выдачу БСО, подпись.

В случае отсутствия хотя бы одного реквизита документ можно признать недействительным. Документация может быть приобретена в готовом виде, а также заказана в типографии.

Ответственность за неприменение ККТ

Ответственность за неприменение ККТ предусмотрена в КоАП РФ. Данная норма предусматривает для правонарушителя санкции в виде штрафа. Ответственность возникает в случае применения незарегистрированной ККМ или использование кассового аппарата с нарушением установленных правил.

Работа без ККТ — следующие преимущества:

• отсутствие затрат на приобретение ККМ (цена – более 8 тыс. рублей);
• отсутствие расходов на техническое обслуживание кассового аппарата (цена – более 10 тыс. рублей за 1 год);
• нет необходимости проходить процедуру регистрации ККТ в налоговой службе.

Несмотря на это большинство ИП, в том числе при работе через интернет-магазин, обязаны во исполнение норм ФЗ №54 покупать ККМ и производить расчеты с ее помощью. Исключение – случаи, предусмотренные законом.

В противной ситуации – штраф:

• юридические лица – до 40 тыс. рублей;
• ИП – до 2 тыс. рублей.

Часто задаваемые вопросы

Рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают у предпринимателей.

Нужна ли ККМ при УСН?

Ответ: Касса такому предпринимателю нужна. В 2016 году законодатель не предусматривает исключений для бизнесменов на УСН. Такой предприниматель вправе трудиться без кассового аппарата на общих основаниях – при определённом виде деятельности или в силу специфики своего местонахождения. Факт выбора в качестве режима налогообложения упрощенки не влечет за собой автоматически правомерное неиспользование ККТ и отсутствие штрафа по КоАП РФ.

Нужно ли применять кассовый аппарат при ПСН?

Ответ: Нет, с 2013 года обязанность использовать ККМ при продаже товаров или оказании услуг для ИП на ПСН упразднена.

Влияет ли факт регистрации в качестве ИП на обязанность использовать кассовый аппарат?

Ответ: нет. Законодатель не предусмотрел различий в исполнении этого пункта в зависимости к организационно-правовой форме субъекта рынка.

Вопрос применения контрольно-кассовой техники (ККТ) , контрольно-кассовых машин (ККМ) или, проще говоря, кассового аппарата или кассы является одним из наиболее актуальных. Он регулярно возникает как у начинающих бухгалтеров и предпринимателей, так и у опытных специалистов, которым приходится сталкиваться с новыми случаями из практики или менять сферу деятельности. Именно нюансам работы без кассы посвящена эта статья. Особенно хотелось бы отметить то, что лучше всего разобраться в вопросах бухгалтерского учета и налогообложения, а также тонких моментах ведения бизнеса и оптимизации налогового бремени и других процессов лучше всего помогут специальные тематичсекие бухгалтерские семинары . Вы уже можете выбрать интересующие вас мероприятие из расписания мероприятий ЦДО "АКАТО" .

Применение кассового аппарата является обязательным для всех предприятий разных сфер деятельности, осуществляющих расчеты с покупателями посредством наличных денег. Однако, в этом правиле использования ККМ, как и во всяком другом, есть исключения.

Во-первых, работать без применения ККТ могут индивидуальные предприниматели (ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО), осуществляющие деятельность по оказанию услуг. При этом, не имеет значения, какую систему налогообложения они используют (например, можно применять . Главное, чтобы при работе без кассы клиентам выдавались бланки строгой отчетности (товарные чеки). В таком случае можно осуществлять в том числе и расчеты в безналичной форме, без использования кассового аппарата.

Во-вторых, можно работать, не используя контрольно-кассовую технику при условии применения такого специального налогового режима, как Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Это правило действует для ИП и ООО, осуществляющих торговую деятельность. Причем, как и в первом случае, тут можно работать без кассы и с осуществлением безналичных расчетов. Некоторое время назад, торговые ООО и ИП на ЕНВД должны обязаны были иметь кассовый аппарат. Однако, 01.10.2009 письмом ФНС "О применении контрольно-кассовой техники плательщиками единого налога на вмененный доход" это правило было отменено. Таким образом, применение ККМ (кассы) при ЕНВД является не обязательным, но возможным на усмотрения предпринимателя. Кассовый аппарат может применяться, например, для повышения доверия со стороны покупателей. Обращаем ваше внимание на то, что в ближайшие годы ЕНВД может быть отменен .

Однако, если вы торгуете алкогольной или спиртосодержащей продукцией с содержанием этилового спирта более 15%, то даже ЕНВД не освобождает вас от обязанности использоваться ККТ.

В-третьих, кассовый аппарат не обязаны использовать предприниматели и организации, осуществляющие деятельность, попадающую под пункт 3 статьи 2 Федерального закона 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" от 22.05.2003.

Таким образом, если ваша организация или вы, как ИП), в соответствии с перечисленными пунктами, освобождается от применения кассового аппарата, то, даже, если покупатель требует кассовый чек, вы не обязаные ему его выдавать, т.к., в соответствии с пунктом 2.1 ст. 2 Федерального закона 54-ФЗ, ваш товарный чек приравнивается к кассовому.

Кассовый аппарат – это устройство, которое подтверждает прием оплаты от покупателя наличными деньгами или платежной картой. Многие модели касс помогают предпринимателю вести учет, но все-же предпочитают работать без кассового аппарата.

Причина не только в том, что новые модели ККТ без фискального накопителя намного дороже, но и в расходах на их обслуживание. При небольших доходах ИП сразу отдать на эти цели более 40 тысяч рублей довольно трудно. Плюс надо постоянно оплачивать услуги посредника по передаче данных о продажах в налоговую инспекцию, а это не менее 3 000 рублей в год.

А, кроме того, ККТ – это и административная нагрузка, потому что кассу надо зарегистрировать в налоговой инспекции, а затем вести специальные кассовые документы. Расскажем, кто имеет право работать без кассового аппарата в 2019 году, и какие приняты изменения в этом вопросе.

Каким ИП нужен кассовый аппарат

Необходимость установки ККТ зависит от налогового режима, на котором работает предприниматель. Еще один критерий – это . Значение также имеет способ оплаты товара или услуг. С 2017 года здесь произошли серьезные изменения, которые значительно расширили перечень тех, кто обязан использовать кассу.

В первую очередь, напомним, что ККТ всегда была необходима для тех систем налогообложения, где расчет налога напрямую зависит от выручки: ОСНО, УСН и ЕСХН. Для таких продавцов ответ на вопрос: «Может ли ИП работать без кассового аппарата?» — был и остается отрицательным.

И только предприниматели, оказывающие услуги населению, на любой системе налогообложения до 1 июля 2019 года еще могут выдавать вместо кассового чека БСО (бланк строгой отчетности) типографского изготовления.

Для предпринимателей на режимах ЕНВД и ПСН, которые заняты розничной торговлей или услугами общепита, предусмотрены другие сроки обязательного перехода на кассовые аппараты. Подробнее об этом читайте ниже.

Пока что применять кассовый аппарат обязаны розничные продавцы на системах налогообложения УСН, ОСНО , ЕСХН, если покупатель расплачивается с ними наличностью или платежной картой с помощью POS-терминала.

А кроме того, Минфин настаивает на том, чтобы кассовый чек выдавался и при получении оплаты от физического лица напрямую на расчетный счет продавца (письмо от 28.04.17 № 03-01-15/26324). Это неожиданная точка зрения оспаривается специалистами в учете, но ведомство пока что свое мнение не меняет.

Если же оплата картой происходит в онлайн-режиме, например, при покупке в интернет-магазине, то в письме ФНС от 21.03.2017 г. № ЕД-3-20/1911 указывается, что электронный кассовый чек должен выдаваться с 1 июля 2018 года.

Кассы для спецрежимов ЕНВД и ПСН

Работа без кассового аппарата на режимах ЕНВД и ПСН не мешает расчету налогов, ведь реальная выручка для этого не нужна. Налог считают от торговой площади, и предприниматель заранее знает эту сумму.

Именно поэтому для вмененщиков и ИП на патенте установлена отсрочка на применение кассовых аппаратов. Первоначально срок обязательного перехода на ККТ для этих режимов был установлен на 1 июля 2018 года.

Позже некоторые законодатели, по просьбе малого бизнеса, попытались провести законопроект о переносе этого срока на 1 января 2021 года. Но вместо этой инициативы Госдума приняла предложение Минфина, по которому срок перехода перенесен всего на год, причем, не для всех индивидуальных предпринимателей.

Нужна ли онлайн касса ИП на патенте в 2019 году, зависит теперь от того, есть ли у него работники, принятые по . Еще один критерий – вид деятельности.

Согласно закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ, с 1 июля 2018 года кассовые аппараты потребуются только предпринимателям на ЕНВД и ПСН, если они ведут розничную торговлю или занимаются общепитом, привлекая наемный персонал. Если же работников по этим видам деятельности нет, или ИП оказывает услуги населению (независимо от наличия работников), то ККТ можно устанавливать позже — с 1 июля 2019 года.

Продажа пива

В сфере применения ККТ есть спорная ситуация, связанная с продажей пива. Здесь образовалась правовая коллизия, когда нормы одного федерального закона противоречат нормам другого. При этом суды и налоговые органы расценивают ситуацию по-разному.

Пленум ВАС РФ в постановлении от 11.07.14 № 47 признал, что при таком конфликте правовых норм учитываться должны положения специального закона, регулирующего продажу алкоголя, в том числе, пива.

А значит, для ИП на патенте и для ИП на ЕНВД при продаже пива кассовый аппарат нужен уже с 31.03.17. Причем, не только в розничной торговле, но и при оказании услуг общественного питания (раньше кафе и бары на этих режимах кассу не применяли).

Однако Минфин и ФНС придерживаются другой точки зрения и считают, что даже продажа пива не меняет сроков перехода, установленных для ЕНВД и ПСН, т.е. не ранее 1 июля 2018 года (письма от 11.01.17 № 03-01-15/215 и от 21.08.17 № СА-4-20/16409@).

Но в 2019 году вопрос о необходимости ККТ при продаже пива уже не стоит. А рано или поздно кассовая техника будет нужна практически всем розничным продавцам и исполнителям услуг, получающим оплату от населения.

Компенсация расходов на приобретение касс

Когда вопрос повсеместного внедрения онлайн-касс обсуждался на самом высоком уровне, чиновники пообещали, что затраты, которые вынужден понести малый бизнес, будут ему компенсированы. Это, конечно, будут не выплаты из бюджета, а так называемый налоговый вычет, т.е. уменьшение налога к уплате. Но и здесь оказалось все совсем непросто.

Для предпринимателей, работающих на режимах, где учитываются расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы) ничего не изменилось. Им просто позволено учитывать при расчете налога затраты на приобретение и установку ККТ.

Что же касается таких режимов, как ЕВНД и ПСН, где расходы не учитываются, то предприниматели вправе получить налоговый вычет. После подачи специального заявления можно уменьшить квартальный налог или стоимость патента на сумму не более 18 тысяч рублей за одну единицу техники.

И только для УСН Доходы компенсация затрат на приобретение касс не предусмотрена. Расходы на этом режиме не учитываются, а право уменьшить авансовые платежи или сам годовой налог этим предпринимателям чиновники пока не дали.

Итоги

Вопрос применения кассовых аппаратов индивидуальными предпринимателями достаточно сложен, поэтому мы еще раз повторим все нюансы:

1. Нужна ли касса для ИП на УСН в 2019 году? Да, нужна. А кроме того, выдавать кассовые чеки при оплате наличными или картой обязаны розничные продавцы на ОСНО и ЕСХН. Исключение – незначительный перечень ситуаций, указанных в статье 2 закона «О ККТ» № 54-ФЗ. Среди них продажа билетов, мороженого и газет в киосках, разносной торговли и др.
2. Предприниматели, оказывающие населению услуги на режимах УСН и ОСНО, могут до середины 2019 года выдавать вместо кассовых чеков БСО типографского образца. После этого надо устанавливать либо ККТ, либо автоматизированную систему для выдачи бланков строгой отчетности. Исключение — патентных видов деятельности, указанный в статье 2 закона № 54-ФЗ.
3. Для предпринимателей на ЕНВД и ПСН срок перехода на кассы зависит от двух условий – наличия работников и видов деятельности. Если это услуги, а также розничная торговля и общепит без привлечения работников, то этот срок перенесен на 1 июля 2019 года. Если же ИП имеет работников, но занимается торговлей или общепитом, то ККТ потребуется с 1 июля 2018 года.
4. ИП, выбравшие вмененку или купившие патент, могут получить налоговый вычет на сумму не более 18 тысяч рублей за одну единицу техники. Работающие на УСН Доходы минус расходы, ОСНО, ЕСХН учитывают затраты на приобретение ККТ в своих расходах. Для УСН Доходы компенсационный механизм по учету затрат на кассы не разработан.

Прежде чем регистрировать собственное предприятие в 2019 году, необходимо уточнить, может ли оно функционировать без кассовых операций.

Разрешение на работу без кассового аппарата

Изменения в законодательство вносятся постоянно. Это необязательно глобальные реформы, но и небольшие коррективы. Регистрируя свое предприятие, необходимо досконально уточнить нюансы предпринимательской деятельности. Возможно, именно ваша форма собственности может функционировать без кассового аппарата, и тем самым вы сэкономите деньги на его приобретение и обслуживание.

Отменить?

В прессе постоянно муссируются слухи о том, что кассовые аппараты для предпринимателей вот-вот отменят. Однако это не более, чем слухи. Никто не собирается отменять кассовые аппараты, скорее всего, основанием для них стала информация о том, что с января 2017 года вводится новая кассовая аппаратура и система регистрации налогов. Смысл заключается в том, что с оборудования будет отправляться отчет в налоговую в онлайн-режиме, чек – покупателю в электронном виде. Кроме того, облегчается форма регистрации собственно кассы – это можно сделать на специальном сайте в Интернете.

Оставить!

Новшество вводится постепенно. Никто не заставляет предпринимателей в срочном порядке менять старую аппаратуру на новую. Пока проект в доработке. Определяют оптимальную комплектацию, цену, дополнительные программы, заложенные в кассовую аппаратуру, систему дополнительных функций и т. п.

Судя по последним сведениям, цена на такую новую кассу все-таки будет достаточно высокой. И если крупное предприятие вроде супермаркета сможет себе его позволить, то небольшое предприятие с трудом. Поэтому оговаривается возможность доукомплектации старого оборудования необходимыми деталями, а также частичная компенсация стоимости кассового аппарата для малого бизнеса.

Работа без кассы

Есть в нашем законодательстве допущения, благодаря которым предприятие может функционировать и производить денежные расчеты без кассы.

Предприятия формы ООО и индивидуальные предприниматели могут не работать с кассовой аппаратурой при соблюдении таких условий:

1. Предпринимательские организации и ИП на патенте или на Едином налоге на вмененный доход; обязательным пунктом является выдача покупателю или клиенту соответствующим образом оформленный чек или квитанцию, в которой содержится информация о получении денег за товар или услугу; этот пункт также предусматривает доход предприятия до 1 млн. в год.
2. Предпринимательские организации в удаленной и труднодоступной местности.
3. Предпринимательские организации, которые осуществляют такую деятельность, как:

• питание в школьных заведениях;
• торговля в разнос в поездах;
• продажа товаров непродовольственных категорий на рынках, ярмарках, выставках и открытых прилавках;
• торговля в киосках (реализация газетно-журнальной и т. п. продукции, продажа напитков и мороженого);
• прием стеклотары;
• овощами на рынках, торговля из цистерн и т. п.

1. Предпринимательские организации, оказывающие услуги из перечня Общероссийского классификатора услуг; обязательным условием является выдача клиенту бланка строгой отчетности, форма которого утверждена законодательно.

Некоторые нюансы

1. Если ваше предприятие находится на едином налоге и оборот денежных средств достиг 1 млн. рублей, то предприятие обязано зарегистрировать кассовый аппарат, который будет работать до окончания существования предприятия.
2. Список услуг, оказываемых предприятием на едином налоге, утверждают региональные власти. Поэтому в одном городе предпринимателю на ЕН разрешено работать без кассы, а другом – нет, при этом занимаясь одним и тем же видом бизнеса.
3. Список услуг, которые оказывает индивидуальный предприниматель на патенте, также регламентируется на региональном уровне. Кроме того, такой система уплаты налогов доступен только индивидуальным предпринимателям; организации и предприятия не имеют право работать на патенте.
4. Предприниматели, пользующиеся упрощенной и основной системой налогообложения должны использовать кассовый аппарат обязательно, кроме случаев, если предприятие не находится в удаленной или почти недоступной местности.

Правила работы с кассовыми аппаратами

Как правильно работать с кассовым аппаратом и избежать штрафных санкций, предусмотренных законом? Любой предприниматель должен знать следующие пункты, за которые предприятие могут оштрафовать:

1. Ваше предприятие не попадает в категорию имеющих право работать без кассового аппарата, но ее на предприятии нет.
2. На вашем предприятии работает кассовый аппарат, который не зарегистрирован в соответствующих службах.
3. На вашем предприятии имеется зарегистрированная кассовая аппаратура, но она неисправна.
4. На вашем предприятии есть зарегистрированная касса, но ею не пользуются в момент денежных операций с клиентами.
5. Покупателю не выдают чек.
6. На вашем предприятии кассовый аппарат, который не имеет идентификационных знаков.

Со всеми пунктами можно ознакомиться в приложении к Федеральному закону № 54-Ф3.

Контролируют работу кассовых аппаратов на предприятии налоговая служба, которая осуществляет и наложение штрафа за неправильное использование кассового аппарата.

Требования к кассовому аппарату

Кассовый аппарат должен соответствовать требованиям, установленным в законодательном порядке, чтобы к предприятию не возникло претензий со стороны фискальных служб:

1. Касса соответствует образцу, занесенному в Государственный реестр.
2. Имеет корпус, фискальную память, контрольную ленту, устройство печати кассовых чеков.
3. Использует, регистрирует и фиксирует сведения в фискальном режиме.
4. Обеспечивает возможность вывода фискальных сведений.
5. Блокирует фискальные сведения при признаках неисправности.
6. Является исправной и имеет часы в режиме реального времени.
7. Обладает сопровождающими документами завода-производителя, пломбой, идентификационным номером и т. п.

Как должна проводиться проверка

Проверка кассового аппарата производится налоговой службой по некоторым правилам, предусмотренным в законодательстве. Инспектирующий сотрудник может совершить контрольную закупку, чтобы удостовериться, что на предприятии выдают чеки после расчета с покупателем. Он должен осмотреть кассу на наличие специальных заводских идентификационных знаков и пломб, проверить регистрацию, журнал кассира, то есть проверить все, что предусмотрено законодательством в отношении правильной работы с кассовым оборудованием.