همانطور که این کارشناس خاطرنشان می کند، بالاترین نشانه گذاری برای کالاهایی تعیین می شود که مصرف کنندگان آنها حداقل به قیمت حساس هستند، به عنوان مثال، الکل لوکس، پنیر گران قیمت، محصولات گوشتی و غیره. و تامین کنندگان را از بخشی از بازنگری قیمت باز می دارد. در ژانویه امسال، عامل اصلی افزایش قیمت‌ها در قفسه‌ها این است که عرضه‌کنندگان کالاهای خریداری شده یا تولید شده را با نرخ مبادله دلار و یورو تعیین شده در دسامبر 2014 تجدید ارزیابی می‌کنند. در ماه دسامبر، خرده‌فروشان تلاش‌های تامین‌کنندگان را برای اصلاح قیمت‌ها به منظور افزایش ترافیک محدود کردند.

علامت گذاری خرده فروش در 300 محصول برتر که ترافیک را به خود جلب می کند و در همه محصولات مهم اجتماعی معمولاً حداقل است. علاوه بر این، امسال استراتژی زنجیره‌های خرده‌فروشی فدرال نه حاشیه‌ها، بلکه افزایش ترافیک و رشد ارگانیک خواهد بود و در مواجهه با کاهش درآمد خانوارها، خرده‌فروشان مجبور خواهند شد حاشیه‌ها را قربانی کنند.

بعداً در روز چهارشنبه، زنجیره Dixy داده‌هایی در مورد نشانه‌گذاری‌های خود ارائه کرد. این خرده فروش اعتراف کرد که به دنبال تغییر شرایط توسط تامین کنندگان مجبور به افزایش قیمت های خرده فروشی است، "اما این کار را به صورت متقارن و با حداکثر تاخیر انجام نمی دهد." از ابتدای سال 2014 تا آغاز سال 2015، دیکسی افزایشی در قیمت‌های خرید نسبت به قیمت‌های خرده‌فروشی در قفسه‌های سبد مصرفی اصلی 4.6 درصد و به طور کلی 2.2 درصد برای کل محدوده محصول ثبت کرد. این زنجیره حداقل حاشیه تجاری را برای کالاهای گروه اجتماعی تعیین می کند که در برخی موارد صفر است. به عنوان مثال، نشانه گذاری در گندم سیاه، روغن آفتابگردان، شیر آشامیدنی، شکر دانه ریز، مرغ، ارزن، سیب در مناطق مختلف از 0 تا 5 درصد متغیر است.

«در نظر گرفتن حاشیه تجاری به عنوان سود شبکه اشتباه است. سود پس از کسر هزینه های پرداخت کارکنان، اجاره فروشگاه ها و انبارها، هزینه های حمل و نقل، مالیات و موارد دیگر تشکیل می شود. ایلیا یاکوبسون، رئیس گروه شرکت‌های دیکسی، اظهار داشت: هر زنجیره‌ای که در بخش اقتصادی فعالیت می‌کند تلاش می‌کند تا هر کاری ممکن است برای کاهش این هزینه‌های عملیاتی انجام دهد تا بتواند قیمت‌ها را کاهش دهد و بنابراین مشتریان بیشتری را جذب کند.

در 27 ژانویه، دفتر دادستانی مسکو، بر اساس نتایج بررسی ها، نشان داد که نشانه گذاری محصولات در فروشگاه های پایتخت به 130٪ رسیده است. همانطور که مقام نظارتی اعلام کرد، کارکنان آن "علامت های تجاری ناموجه" را در "آزبوکا وکوسا"، "پرکرستوک"، "مگنولیا"، "دیکسی"، "مگنیت"، "بیل" و "اسپارا" کشف کردند.

بر اساس نتایج بازرسی ها، دادستان های پایتخت 418 پرونده تخلفات اداری را باز کردند. 83 وکالت به روسای تشکل های صنفی و 32 اخطار صادر شد. علاوه بر این، ارائه ای به رئیس اداره تجارت و خدمات مسکو ارائه شد.

یوری چایکا، دادستان کل روسیه، از 20 تا 23 ژانویه در فروشگاه های بزرگترین زنجیره های خرده فروشی بازرسی انجام خواهد داد.

25.03.2014 184327

برخی از بازرگانان هنوز مفهوم حاشیه را با مفهوم حاشیه تجاری اشتباه می گیرند و صرفاً با الگوبرداری از رقبا برای کالاهای خود قیمت تعیین می کنند. جای تعجب نیست که آنها خراب می شوند! ماکسیم گورشکوف، تحلیلگر شرکت آکادمی فناوری های خرده فروشی، چندین نکته و فرمول را ارائه می دهد که با آنها می توانید نه تنها قیمت های غیر خراب، بلکه سودآور را نیز تعیین کنید.

تحلیلگر تجاری در آکادمی فناوری های خرده فروشی. او دارای 14 سال تجربه در صنعت مد، از جمله مدیر- متصدی فروشگاه های زنجیره ای Sportgrad و Sportcourt و همچنین مدیر خرده فروشی زنجیره ای نایک است. متخصص در تجزیه و تحلیل تجاری و مالی مشاغل خرده فروشی.
www.art-rb.ru

نشانه گذاری و حاشیه - "دو تفاوت بزرگ"

در یک محیط تجاری، گاهی اوقات عبارتی مانند "این شرکت با 200 درصد حاشیه کار می کند" می شنوید که در واقع نادرست است، زیرا در این مورد ما در مورد حاشیه صحبت نمی کنیم، بلکه در مورد نشانه گذاری صحبت می کنیم. متأسفانه، این دو مفهوم اغلب با هم اشتباه گرفته می شوند. بیایید i را نقطه گذاری کنیم و بفهمیم که حاشیه، نشانه گذاری و ضریب نشانه گذاری چیست.

هنگام خرید کالا از یک تامین کننده، مقدار مشخصی پول برای آن پرداخت می کنیم. به عنوان مثال، 1000 روبل در هر جفت. این قیمت خرید است. هنگامی که محصول به فروشگاه می رسد، هزینه اضافی به آن اضافه می کنیم تا خریدار برای یک جفت، 3000 روبل پرداخت کند که قیمت خرده فروشی محصول است. همچنین چیزی به عنوان قیمت واقعی وجود دارد - قیمتی که محصول در واقع در نتیجه تبلیغات یا تخفیف کارت وفاداری فروخته شده است. پس از تصمیم گیری در مورد انواع قیمت ها، می توانیم بفهمیم که حاشیه چیست. لبه- این سهم ارزش افزوده در قیمت خرده فروشی یک محصول است، یعنی تفاوت بین قیمت خرده فروشی و خرید. این نشان می دهد که اگر محصول را به قیمت خرده فروشی معینی بفروشیم، شرکت چقدر سود دریافت می کند. در مثال ما، حاشیه، یعنی سهم ارزش افزوده، 2000 روبل یا 66.6٪ است. اما مهم نیست که چه مثال هایی بزنیم، حاشیه همیشه کمتر از قیمت خرده فروشی خواهد بود. بنابراین اگر شنیدید که شخصی در مورد حاشیه های بیش از 100٪ صحبت می کند، بدانید که آنها حاشیه را با نشانه گذاری اشتباه گرفته اند. حاشیه تجاری- این حق بیمه معینی بر قیمت خرید محصول است، یعنی چند درصد قیمت خرده فروشی از قیمت خرید بیشتر است. در مثال ما، حاشیه تجاری 200٪ است. نسبتاً اخیراً ، این شاخص در تجارت خرده فروشی شروع به استفاده کرد ضریب نشانه گذاریمانند حاشیه تجاری، نسبت قیمت خرده فروشی به قیمت خرید را نشان می دهد، اما نه به صورت نسبی (درصد) بلکه به صورت مطلق بیان می شود و فقط برای محاسبات ساده استفاده می شود. ضریب نشانه گذاری در مثال ما 3 است: یعنی چند برابر قیمت خرده فروشی بالاتر از قیمت خرید.

این سوال مطرح می شود: از کدام شاخص باید در کار استفاده شود؟ از نقطه نظر حسابداری مالی و بودجه بندی، شاخص حاشیه مهم ترین است، زیرا بسیاری از محاسبات دیگر با آن همراه است. اما برای عملیات ساده می توانید از تمام شاخص های دیگر استفاده کنید.

چگونه قیمت هایی را تعیین کنیم که سود داشته باشند

پوشش تمام هزینه ها و اطمینان از سودی که هر کسب و کار معمولی برای آن فعالیت می کند، با کمک یک حاشیه تجاری به خوبی محاسبه شده امکان پذیر است. هدف ما استفاده از آن برای تعیین قیمت خرده‌فروشی است که تمام هزینه‌های ثابت و متغیر را پوشش می‌دهد و با توجه به پرداخت بدهی مشتریان شما تا حد امکان بالا خواهد بود. از فروش با قیمت بالا خجالت نکشید: اگر محصولی حتی با قیمت بسیار بالا خریداری شود، به این معنی است که ارزش آن را دارد. همچنین، نیازی به رفتن به افراط دیگر وجود ندارد، فروش کالا به قیمت تمام شده یا حتی کمتر از آن - اما این اتفاق می افتد! به یاد داشته باشید که قیمت‌های پایین نه تنها وفاداری مشتری را برای شما به ارمغان نمی‌آورد، بلکه به آرامی اما مطمئناً شما را نابود می‌کند - مخصوصاً اگر واقعاً توانایی پرداخت بازی‌های قیمت‌گذاری را نداشته باشید. برای تعیین قیمت مناسب برای فروشگاه خود، ابتدا چند سوال از خود بپرسید.

قیمت تمام شده محصول چقدر است؟هزینه هایی را که هنگام دریافت کالا در فروشگاه خود متحمل می شوید، محاسبه کنید. آنها همیشه شامل هزینه خرید می‌شوند و برای فروشگاه‌هایی که دارای امتیاز نیستند، اغلب هزینه تحویل را شامل می‌شوند. برای شرکت هایی که خودشان محدوده محصول را تولید و سپس می فروشند، بهای تمام شده کالا شامل هزینه های مواد اولیه، نیروی کار، نیروی کار طراح و سایر هزینه ها می شود.

سطح آستانه قیمت چقدر است؟قیمت آستانه حداقل قیمت یک محصول است که شرکت را تضمین می کند. این شامل تمام هزینه هایی است که باید پرداخت شود حتی اگر روی محصول تخفیف بدهید. برخی از فروشندگان، با الهام از نمونه رقبای آنلاین، برای جلب رضایت خریدار، قیمت ها را کاهش می دهند. اما اغلب آنها این واقعیت را در نظر نمی گیرند که نتورکرها واقعاً می توانند چنین بازی های قیمتی را بپردازند، زیرا گاهی اوقات کالاها را چندین برابر ارزان تر از یک کارآفرین خصوصی می گیرند. در نتیجه صاحب فروشگاه بدون محاسبه قیمت آستانه خود وارد رقابت قیمت با یک خرده فروش بزرگ می شود و با ضرر کار می کند. او می تواند این کار را انجام دهد تا زمانی که در نهایت شکست بخورد یا از مسابقه خارج شود. با افزایش مجدد قیمت، فروشنده به احتمال زیاد مشتریان خود را از دست می دهد - بالاخره آنها فقط به دلیل قیمت پایین به سراغ او آمدند - و دوباره در آستانه نابودی قرار خواهند گرفت.

وضعیت قیمت در صنعت چگونه است؟البته باید بدانید که رقبای شما با چه قیمت هایی کار می کنند و مصرف کنندگان مایل به خرید محصولات شما با چه قیمت هایی هستند.

آیا تقاضا برای محصولات شما کشسان است؟در صورتی که تقاضا با کاهش یا افزایش قیمت تغییر کند، کشش گفته می شود. فقط در این مورد منطقی است که روی محصول تخفیف بدهید، در غیر این صورت نمی توانید درآمد کسب کنید. اگر تقاضا بی کشش باشد، یعنی با کاهش قیمت یا افزایش اندکی، فروش افزایش پیدا نکند، نمی توانید از فروش چنین محصولی سودی به دست آورید. از آنجایی که در یک فروشگاه کفش دسته بندی کالاهایی با کشش های تقاضای مختلف وجود دارد، باید کشش هر یک از آنها را با استفاده از فرمول E = K/C اندازه گیری و محاسبه کنید که K درصد تغییر تقاضا و C درصد است. تغییر در قیمت

آیا خدمات اضافی به افزایش فروش کمک می کند؟یکی از جذاب ترین خدمات در حال حاضر برای خریداران، وام مصرفی کفش است. تاکنون تنها تعداد کمی از شرکت ها به این روش کفش می فروشند و این عجیب است، زیرا فروشنده هیچ هزینه ای را متحمل نمی شود و تنها از افزایش فروش برخوردار است.

خریدار حاضر است چه قیمتی برای محصول بپردازد؟این شاخص به عوامل زیادی بستگی دارد، به عنوان مثال، مکان فروشگاه و درآمد مخاطبان هدف. وقتی مشخصات دقیق خریدار را بدانیم، به خوبی متوجه می‌شویم که او دقیقاً به چه چیزی نیاز دارد و ماهانه چقدر حاضر است برای کفش خرج کند. به عنوان مثال، پس از تمام هزینه ها، مشتری فروشگاه ما حدود 6 هزار روبل در ماه باقی می ماند، به این معنی که ما می توانیم تقریباً همان قیمت را برای اکثر مدل های فروشگاه تعیین کنیم. اما این میانگین قیمت است، بنابراین باید دو مرحله دیگر به آن اضافه کنیم: 25٪ کاهش و 25٪ نسبت به قیمت. قیمت گذاری بیش از 25 درصد در یک فروشگاه معقول نیست، زیرا چنین محدوده قیمتی مخاطبان هدف شما را محو می کند و شما را مجبور به رقابت با فروشگاه های گران تر یا ارزان تر می کند که اصلا برای شما یا مشتریانتان جالب نیست.

ماهیت رقابت چیست؟رقابت مانند تشعشع است: همیشه و همه جا هست، اما قابل مشاهده نیست. اما همچنان باید انگشت خود را روی نبض رقبای خود نگه دارید و عملکرد بهتری نسبت به آنها داشته باشید. کسی که رقبای خود را زیر نظر دارد سالی 200-300 فروشگاه باز می کند و آن که کالا را به قیمت تمام شده می فروشد و از دیگران چیزی یاد نمی گیرد تمام عمرش با یک فروشگاه کار می کند.

هنگامی که گزینه ها و خواسته های قیمت گذاری خود را مشخص کردید، از یکی از چندین روش قیمت گذاری استفاده کنید.

روش اول: میانگین هزینه + سود.این یک روش قیمت گذاری نسبتاً ساده و مؤثر است که بر اساس هزینه ها است - و این بسیار مهم است - اگرچه تغییرات بازار را در نظر نمی گیرد و نشان نمی دهد که تا چه اندازه می توان قیمت ها را در حین فروش کاهش داد. ماهیت روش به دست آوردن قیمت یک محصول از مجموع تمام هزینه ها برای دوره گزارشگری و سهم سود مورد نظر است. به عنوان مثال، ما کالاهای فصل را به قیمت 5 میلیون روبل خریداری کردیم و متوجه شدیم که کل هزینه ها برای همان دوره تقریباً 8 میلیون روبل خواهد بود. اگر به میزان 100٪ روی کالاها نشانه گذاری کنیم، سود ما فقط (5x2) - 8 = 2 میلیون روبل خواهد بود و اگر علامت گذاری 150٪ انجام دهیم، موجودی از نظر پولی برابر خواهد بود. 12.5 میلیون روبل، که در حالت ایده آل، 4.5 میلیون روبل برای ما به ارمغان می آورد. واضح است که هیچ مورد «ایده‌آلی» وجود ندارد: فصل همیشه با چیزی باقی مانده به پایان می‌رسد و بازار شرایط خود را به ما دیکته می‌کند. برخی از مجموعه با تخفیف فروخته می شود، بنابراین در این شرایط، 150٪ نشانه گذاری حداقل به ما اجازه می دهد که سرپا بمانیم.

روش دوم: محاسبه قیمت بر اساس تحلیل سربه سر.در تجارت چیزی به نام نقطه سربه سر وجود دارد. ماهیت اصل سربه سر این است که حجم فروش را تعیین کنید که در آن ضرری وجود نداشته باشد. نقطه سربه سر همیشه برای مشاغل جدید محاسبه می شود ، زیرا با کمک آن مشخص می شود که فروشگاه تا چه مدت بدون سود کار می کند و فقط سرمایه گذاری اولیه را پوشش می دهد. برخی از عناصر تحلیل سربه سر نیز می توانند برای قیمت گذاری استفاده شوند و این روش به ما کمک می کند تا بفهمیم حداقل سود لازم برای بقای کسب و کار چقدر باید باشد (چیزی که روش «هزینه متوسط ​​+ سود» نمی تواند ارائه دهد). برای تعیین حداقل نرخ سود، باید هزینه های متغیر را از حجم درآمد ناخالص برنامه ریزی شده کم کنید و عدد حاصل را بر حجم درآمد ناخالص برنامه ریزی شده تقسیم کنید. به عنوان مثال، (15 میلیون – 5 میلیون)/15 میلیون = 0.5. این ضریب نشان می دهد که اختلاف قیمت خرید و فروش باید 50 درصد باشد در غیر این صورت با ضرر کار خواهیم کرد. با استفاده از این روش می توانید حاشیه تجاری را نیز محاسبه کنید. برای انجام این کار، از فرمول "1-(حجم درآمد ناخالص برنامه ریزی شده/هزینه های متغیر)*100% استفاده کنید. در مثال ما، محاسبه زیر را می توان به دست آورد: 1-(15 میلیون/5 میلیون)*100% = 200%. این دقیقا همان چیزی است که مارجین تجاری باید باشد تا حداقل تمام هزینه ها را بدون کسب درآمد پوشش دهیم. حد بالای قیمت فقط توسط عقل سلیم دیکته می شود: ما باید تا حد امکان گران بفروشیم، بدون گوش دادن به کسانی که توصیه می کنند محصول را ارزان تر بفروشیم. به عنوان یک قاعده، چنین مشاورانی افرادی با موقعیت اجتماعی پایین هستند که درک کمی از کسب درآمد دارند.

در اصل، این روش ها برای تعیین قیمت های مناسب برای کسب و کار شما کافی است. اما در برخی موارد قیمت ها به روش های دیگری تعیین می شود. به خصوص، "روش قیمت فعلی"هنگامی که قیمت رقبا به عنوان یک راهنما در نظر گرفته می شود: این روش هنوز در بخش مد ریشه نگرفته است، اما خرده فروشان لوازم الکترونیکی در حال حاضر از آن استفاده می کنند. مزیت آن این است که جنگ قیمت ها را وتو می کند، اما همه فروشگاه ها نمی توانند قیمت های یکسان را با فروشگاه های زنجیره ای بزرگ حفظ کنند. "روش قیمت دامپینگ"برای جذب خریداران استفاده می شود. ماهیت آن تعیین قیمت های پایین برای محصولات پرفروش است، یعنی برای محصولات به خصوص جذاب، اگرچه قیمت تمام محصولات دیگر حتی ممکن است متورم باشد. این روش می تواند جنگ قیمت را برانگیزد و به فروشگاه تصویری از یک مؤسسه ارزان قیمت بدهد، بنابراین باید با احتیاط از آن استفاده کرد. "روش اندازه گیری کشش تقاضا"خوب است زیرا می توان از آن برای پیگیری وابستگی رشد فروش و سود به تغییرات قیمت و روش استفاده کرد "تحلیل رفتار خرید"در مرحله معرفی یک محصول جدید به بازار استفاده می شود.

برخی از بازرگانان هنوز مفهوم حاشیه را با مفهوم حاشیه تجاری اشتباه می گیرند و صرفاً با الگوبرداری از رقبا برای کالاهای خود قیمت تعیین می کنند. جای تعجب نیست که آنها ...

سازمان کالاها را برای فروش مجدد به یک فروشنده خریداری می کند. سازمان ها به یکدیگر وابسته نیستند. قیمت کالاهای صنعتی فروخته شده مشمول مقررات دولتی و همچنین مقررات توسط نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و دولت های محلی نیست.
حداقل نشانه گذاری روی یک محصول که می توان بدون نقض قوانین مالیاتی ایجاد کرد چقدر است؟

با بررسی موضوع به این نتیجه رسیدیم:
قوانین مالیاتی قیمت گذاری را تنظیم نمی کند. قیمت تعیین شده در قرارداد با فروشنده ای که به عنوان یک شخص مرتبط با عرضه کننده شناخته نمی شود، به عنوان قیمت بازار برای اهداف مالیاتی شناخته می شود.

دلیل نتیجه گیری:
اول از همه، متذکر می شویم که قوانین مالیاتی اندازه نشانه گذاری تعیین شده هنگام فروش کالا را تنظیم نمی کند.
اصول مقررات دولتی فعالیت های تجاری در روسیه توسط شماره 381-FZ مورخ 28 دسامبر 2009 "در مورد اصول تنظیم دولتی فعالیت های تجاری در فدراسیون روسیه" تعیین شده است.
قوانین قانون مالیات فدراسیون روسیه فقط روش مالیات معاملات را تنظیم می کند.
علاوه بر این، طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، برای اهداف قانون مالیات فدراسیون روسیه، قیمت‌های مورد استفاده در معاملاتی که در آن طرفین افرادی هستند که به‌عنوان وابسته به یکدیگر شناخته نمی‌شوند، و همچنین درآمد (سود، درآمد) دریافت شده توسط اشخاصی که طرف این معاملات هستند، به عنوان قیمت بازار شناسایی می شود.
اگر در معاملات بین افراد وابسته به یکدیگر شرایط تجاری یا مالی ایجاد یا ایجاد شود که با مواردی که در معاملات شناسایی شده مطابق با بخش V.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان قابل مقایسه بین افرادی که به یکدیگر وابسته نیستند متفاوت باشد، ایجاد یا ایجاد شود. در این صورت هرگونه درآمد (سود، درآمد) که ممکن است توسط یکی از این افراد دریافت شود، اما به دلیل مابه التفاوت مشخص شده توسط وی دریافت نشده باشد، برای این شخص برای امور مالیاتی منظور می شود. همچنین نگاه کنید به وزارت دارایی روسیه از 10/18/2016 N 03-12-11/1/60594، از 11/11/2015 N، از 03/23/2015 N، از 03/10/2015 N، از 2015/01/23 N و غیره
بنابراین، از هنجار فوق چنین استنباط می شود که هر قیمتی که در توافق نامه منعقد شده با شخصی که برای اهداف قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان وابسته به یکدیگر شناخته نمی شود، مشخص شده است، قیمت بازار است.
و اگر در توافق با شخصی که به عنوان وابسته به یکدیگر شناخته شده است ، قیمتی کمتر از آنچه برای سایر افراد تعیین شده است (یعنی زیر قیمت بازار) تعیین شود ، در این صورت تامین کننده درآمد اضافی دریافت می کند که مشمول مالیات است.
علاوه بر این، طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، در مورد مالیات دهندگانی که در معامله بین اشخاص مرتبط از قیمت کالاها (کارها، خدمات) استفاده می کنند که با قیمت های بازار مطابقت ندارد، در صورتی که این اختلاف مستلزم کم بیان کردن مبالغ باشد. از یک یا چند مالیات (پیش پرداخت) مشخص شده در کد مالیاتی فدراسیون روسیه، یا اغراق از میزان ضرر تعیین شده مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات دهنده حق دارد به طور مستقل پایه مالیاتی را تنظیم کند و مبالغ مالیات (زیان) مربوطه پس از انقضای سال تقویمی، که شامل دوره مالیاتی (دوره های مالیاتی) برای مالیات است که مقادیر آن مشمول تعدیل است (خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 15 فوریه 2016 N ED -4-13/2376@).
بنابراین، قوانین مالیاتی قیمت گذاری را تنظیم نمی کند و هر گونه نشانه گذاری می تواند در قرارداد فروش مجدد کالا ایجاد شود. فقط زمانی که کالا به شخصی فروخته می شود که به عنوان وابسته به یکدیگر شناخته نمی شود، قیمت مشخص شده در توافقنامه به عنوان قیمت بازار شناخته می شود و مالیات اضافی ایجاد نمی شود. و در هنگام فروش کالا، یک شخص وابسته به یکدیگر باید بهای تمام شده کالا را با بهای تمام شده کالای فروخته شده به اشخاصی که وابسته به یکدیگر شناخته نشده اند مقایسه کند تا مشخص شود که آیا قیمت مشخص شده در قرارداد با قیمت بازار مطابقت دارد یا خیر.
معیارهای عمومی برای تشخیص افراد به عنوان وابستگی متقابل در قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است که بر اساس آن افراد برای اهداف مالیاتی به عنوان وابستگی متقابل شناخته می شوند اگر ویژگی های رابطه بین آنها ممکن است تحت تأثیر قرار گیرد:
- شرایط و (یا) نتایج معاملات انجام شده توسط آنها
و/یا
- نتایج اقتصادی فعالیت های خود یا فعالیت های افرادی که نمایندگی می کنند.
برای تشخیص وابستگی متقابل افراد، تأثیری که ممکن است اعمال شود در نظر گرفته می شود (بند دو قانون مالیات فدراسیون روسیه):
- به دلیل مشارکت یک نفر در سرمایه افراد دیگر.
- طبق توافق منعقده بین آنها؛
- اگر امکان دیگری برای تعیین تصمیمات اتخاذ شده توسط افراد دیگر برای یک نفر وجود داشته باشد.
چنین نفوذی صرف نظر از اینکه می تواند توسط یک شخص به طور مستقیم و مستقل یا به طور مشترک با افراد وابسته به آن که مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان چنین شناخته شده ای شناخته شده اند اعمال شود، در نظر گرفته می شود.
با در نظر گرفتن این تأثیر، قانون مالیات فدراسیون روسیه فهرستی از زمینه های شناسایی افراد به عنوان وابسته به یکدیگر را ارائه می دهد (وزارت دارایی روسیه مورخ 03.08.2016 N 03-01-18/45745).
فهرست دلایل به رسمیت شناختن افراد به عنوان وابسته به یکدیگر، ارائه شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه، جامع نیست. در صورت وجود شرایطی که در قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است، طرفین معامله (سازمان ها و (یا) افراد) این حق را دارند که به طور مستقل خود را برای اهداف مالیاتی به عنوان افراد وابسته به دلایل دیگر بشناسند (کد مالیاتی فدراسیون روسیه). ).
در صورتی که رابطه بین این افراد دارای ویژگی های مشخص شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه (TC RF) باشد، دادگاه همچنین می تواند افراد را به دلایل دیگری که توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی نشده است به عنوان وابستگی متقابل تشخیص دهد.
از نهمین دادگاه استیناف داوری مورخ 27 اکتبر 2010 شماره 09AP-23959/2010، بند 9 قطعنامه پلنوم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 12 اکتبر 2006 شماره 53 "در مورد ارزیابی توسط دادگاه های داوری اعتبار مؤدیان دریافت کننده مزایای مالیاتی» (از این پس به عنوان مصوبه شماره 53 نامیده می شود) چنین نتیجه می گیرد که اگر سازمان مالیاتی به این نتیجه برسد که قیمت با سطح قیمت های بازار مطابقت ندارد، این امر باید ثابت شود، از جمله: سازمان مالیاتی باید شواهدی ارائه دهد که نشان دهد هدف اصلی مالیات دهندگان کسب درآمد منحصراً یا عمدتاً از طریق مزایای مالیاتی در غیاب قصد انجام فعالیت واقعی اقتصادی بوده است.
به عنوان مثال، دادگاه تجدیدنظر داوری دوم مورخ 27 اکتبر 2015 N 02AP-8562/15 می تواند به عنوان نمونه ای از وجود خطر مالیاتی در رابطه با وضعیت مورد بررسی باشد.
در این مورد، دادگاه ها به این نتیجه رسیدند که مؤدی یک طرح ارتباط مصنوعی با هدف کسب مزایای مالیاتی غیرقابل توجیه و به حداقل رساندن غیرقانونی بار مالیاتی ایجاد کرده است.
مبنای ارزیابی تکمیلی مبالغ مورد اختلاف مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده، مبالغ جریمه و جریمه مربوط به شرکت، نتیجه گیری بازرسی بود که از طریق اقدامات هماهنگ شرکت با کارآفرینان فردی که تمام وقت بوده اند. کارمندان این شرکت برای مدت طولانی، این شرکت با انعقاد قراردادهای نمایندگی رسمی با افراد مشخص شده برای فروش محصولات شرکت در مراکز خرید شرکت به صورت نقدی، یک طرح فرار مالیاتی ایجاد کرد.
همچنین صندوق های نصب شده در تالارها متعلق به جامعه بوده و به کارآفرینان اجاره داده شده است. برخی از کارکنان شرکت به عنوان کارآفرینان پاره وقت ثبت نام کرده اند. کالاهای فروخته شده توسط کارآفرینان از انبار شرکت صادر شد. درآمد حاصل از فروش کالا در قالب وام های بدون بهره صادر شده توسط کارآفرینان و مدیر مالی شرکت و همچنین به صورت پیش پرداخت برای کالاهایی که بیش از حد توسط کارآفرینان به شرکت منتقل شده بود به شرکت بازگردانده شد.
در نتیجه دادگاه با استناد به مصوبه شماره 53 نتیجه گیری سازمان مالیاتی مبنی بر اینکه سازمانی مزایای مالیاتی غیرموجه دریافت کرده است را موجه تشخیص داد که هنگام ثبت فروش کالا به دلالان، علامت گذاری ناچیزی اعمال کرده است (4). -7٪، به طور قابل توجهی کمتر از علامت تجاری که در آن کالا به یک خریدار واقعی فروخته شده است (32-37٪).
متذکر می شویم که با تصمیم دادگاه عالی فدراسیون روسیه مورخ 27 ژوئن 2016 N 301-KG16-6290، این شرکت از انتقال درخواست تجدیدنظر برای رسیدگی به پرونده مشخص شده در جلسه دادگاه دانشکده قضایی رد شد. برای اختلافات اقتصادی دادگاه عالی فدراسیون روسیه.
در AS ناحیه سیبری غربی مورخ 24 ژوئن 2016 N F04-2500/16، سازمان مالیاتی یک طرح حداقل سازی مالیات را مشاهده کرد که در نتیجه این شرکت یک مزیت مالیاتی غیرقابل توجیه را در قالب تفاوت در تعهدات مالیاتی دریافت کرد. ناشی از اعمال رژیم های مالیاتی عمومی و ویژه (UTII)؛ این نتیجه گیری به دلیل این واقعیت است که شرکت کالاهایی را با حداقل حاشیه تجاری به افراد وابسته به هم فروخته است. علاوه بر این، زمانی که طرف مقابل کالاها را به مشتریان نهایی فروخت، حاشیه تجاری افزایش یافت. تفاوت در حاشیه تجاری نه بر اساس رژیم مالیاتی عمومی، بلکه با نرخ ترجیحی UTII مشمول مالیات شد.
با این حال، در این مورد، دادگاه ها از مقامات مالیاتی حمایت نکردند و تشخیص دادند که قانون مدنی به فعالیت های مشترک واحدهای تجاری به منظور کسب سود از فعالیت های تجاری اجازه می دهد.
فعالیت های مشترک واحدهای تجاری (حتی اگر به یکدیگر وابسته باشند) به خودی خود نشان دهنده دریافت سود مالیاتی غیرقابل توجیه نیست. مطابق بند 4 مصوبه شماره 53، امکان حصول نتیجه اقتصادی یکسان با سود مالیاتی کمتری که مؤدی با انجام سایر معاملات پیش بینی شده یا غیرممنوع قانونی به دست می آورد، دلیلی برای غیر موجه تشخیص سود مالیاتی نمی باشد. .
از این سؤال برمی‌آید که خریدار کالا شخصی به‌عنوان وابسته به تأمین‌کننده شناخته نمی‌شود. در نتیجه، در این شرایط، تامین کننده حق دارد هر گونه نشانه گذاری را برای فروش مجدد کالا تعیین کند. در این صورت، ارزش تعیین شده در قرارداد به عنوان ارزش بازار برای مقاصد مالیاتی شناسایی می شود.
در عین حال، وجود رویه قضایی حاکی از آن است که ایجاد حداقل نشانه گذاری برای کالاهای فروخته شده، موضوع توجه جدی مقامات مالیاتی است.
به نظر ما، برای اینکه یک سازمان در برقراری ارتباط با مراجع نظارتی احساس اطمینان کند، باید اسنادی تهیه کند که حداقل نشانه گذاری را توجیه کند.
به عنوان مثال، اینها می توانند لیست قیمت هایی باشند که بسته به حجم دسته، فاصله تا تامین کننده (اگر هزینه های تحویل در قیمت لحاظ شده باشد)، یا سایر شاخص ها، قیمت های متفاوتی را تعیین می کنند.
علاوه بر این، شرایط و روش تعیین قیمت یک محصول را می توان با سیاست بازاریابی تعیین کرد، دستور مدیر برای انجام تبلیغاتی که به مشتریان تخفیف می دهد، با قوانین ارائه تخفیف ضمیمه آن (به عنوان مثال، برای خرید مقدار معینی از کالا) و سایر اسناد، از جمله اسنادی که توجیه اقتصادی امکان قیمت گذاری و تخفیف های ارائه شده را دارند.

جهت اطلاع شما:
فروش کالاها با نشانه گذاری قابل توجه می تواند توجه مقامات نظارتی را نیز جلب کند (به عنوان مثال به AS منطقه مسکو مورخ 10/05/2016 N F05-14755/16، مورخ 10/17/2014 N مراجعه کنید).

توصیه می کنیم با مواد زیر آشنا شوید:
- . بررسی انطباق قیمت ها با قیمت های بازار برای معاملات کنترل شده، انجام شده توسط خدمات مالیاتی فدرال روسیه.
- . افراد وابسته به یکدیگر برای اهداف مالیاتی: مفهوم و روش شناسایی

پاسخ آماده شده:
کارشناس خدمات مشاوره حقوقی گارانت
حسابدار حرفه ای باشکروا ایرایدا

کنترل کیفیت پاسخ:
داور خدمات مشاوره حقوقی GARANT
حسابدار حرفه ای رودیوشکین سرگئی

مطالب بر اساس مشاوره کتبی فردی ارائه شده به عنوان بخشی از خدمات مشاوره حقوقی تهیه شده است.

محصولات مهم اجتماعی آنهایی هستند که بیشترین تقاضا را در بین مردم دارند. در سطح قانونگذاری، نه تنها فهرست آنها، بلکه مکانیسم قیمت گذاری نیز مشخص شده است. با در نظر گرفتن تصویر اجتماعی دائماً در حال تغییر، فهرست کالاها می تواند گسترش یا کاهش یابد.

لیست چگونه تشکیل می شود؟

راه حل های امیدوار کننده

موضوع تنظیم دولتی قیمت ها بارها مطرح شده است اما هنوز تصمیم واحدی در این زمینه وجود ندارد. دلایلی وجود دارد که باور کنیم هیچ سقف قیمتی برای محصولات با اهمیت اجتماعی تعیین نخواهد شد. نشانه گذاری به احتمال زیاد به ابزار محدود کننده اصلی تبدیل خواهد شد. بسته به دسته بندی کالا، می تواند از 20 تا 30 درصد متغیر باشد. با این حال، مشخص نیست که آیا آن را به قیمت سازنده یا هزینه عمده فروشی اعمال می کند.

بر اساس لایحه "مبانی مقررات دولتی فعالیت های تجاری" می توان گفت که به احتمال زیاد محدودیت های نشانه گذاری روی محصولات یک تولید کننده خاص اعمال می شود. علاوه بر این، سهم بازار آن باید حداقل 15٪ باشد. پیشنهاد می شود مقررات دولتی برای مدت 180 روز معرفی شود.

سایر محدودیت های احتمالی

تعدادی از نمایندگان پیشنهاد اصلاح قانون فدرال "در مورد مبانی تنظیم دولتی فعالیت های تجاری در فدراسیون روسیه" را دارند. مطابق با آنها، حداکثر نشانه گذاری برای اقلام ضروری نباید از 15٪ تجاوز کند. عمل محدود کردن هزینه گروه های محصول خاص در جهان گسترده است. سیستم های مشابه با موفقیت در اتریش، نروژ، دانمارک و سایر کشورها کار می کنند.

عدم وجود چنین مکانیزمی در بازار داخلی منجر به این واقعیت می شود که نشانه گذاری به طور متوسط ​​50٪ است و در برخی موارد به 100٪ می رسد. برای مقایسه، شایان ذکر است که در اتحادیه اروپا این رقم بالاتر از 25٪ نیست. و برای اینکه مصرف کننده مطمئن شود فریب نمی خورد، پیشنهاد می شود فروشنده نهایی را ملزم کند که قیمت خرید خود را در کنار قیمت کالا قید کند.

نظر کارآفرینان

کارآفرینان ادعاهای موجهی علیه مقامات دارند. آنها در این واقعیت هستند که مسئولان در تلاش برای تنظیم قیمت انواع خاصی از محصولات غذایی، موضوع را سطحی بررسی می کنند. بنابراین افزایش مداوم قیمت سوخت و منابع انرژی در نظر گرفته نمی شود. و در این راستا، کارآفرینان، اول از همه، اعمال نفوذ دولت بر بخش‌های استراتژیک را پیشنهاد می‌کنند. این به معامله گران اجازه می دهد تا حداکثر سود را با یک نشانه گذاری کوچک دریافت کنند.

افکار عمومی

اکثریت قریب به اتفاق جمعیت فدراسیون روسیه در دوران اتحاد جماهیر شوروی زندگی می کردند، زمانی که حداکثر حاشیه تجاری 12٪ بود و اگر ما در مورد کالاهای مهم اجتماعی صحبت می کردیم - 8٪. نارضایتی فزاینده از قیمت فعلی محصولات غذایی قابل درک است. در همین راستا، پیشنهاد زیر برای محدود کردن حاشیه تجاری در وب سایت ابتکار عمومی روسیه منتشر شد.

مشکل اصلی

همانطور که در بالا ذکر شد، محصولات با اهمیت اجتماعی باید در دسترس همه اقشار مردم باشد. این شامل تعیین آستانه قیمت و نظارت مستمر بر انطباق آن است. با این حال، شایان ذکر است که دسترسی گاهی اوقات به قیمت کیفیت تمام می شود. محصولات زیادی در قفسه فروشگاه ها وجود دارد که به دلایلی برای مصرف مناسب نیستند. و این در حالی است که برای دسته خاصی از کالاها غرامت دولتی برای بخشی از هزینه های تولید در نظر گرفته شده است. بنابراین، نه تنها کنترل قیمت، بلکه نظارت مستمر کیفیت نیز مورد بحث قرار می گیرد.

محصولات غیر خوراکی

با وجود اهمیت تنظیم قیمت مواد غذایی، نباید نقش محصولات غیرخوراکی را فراموش کرد. تا همین اواخر (تا زمانی که اصلاحاتی در قانون اعمال شد)، اقلام خانگی زیر از نظر اجتماعی مهم در نظر گرفته می شد:

• صابون توالت؛
• صابون لباسشویی؛
• مواد شوینده مصنوعی؛
• خمیر دندان؛
• مسواک؛
• لوازم جانبی اصلاح؛
• لوازم التحریر (قلم های توپی، مداد و نوت بوک)؛
• لوازم خیاطی (نخ و سوزن)؛
• لامپ های رشته ای (تا 60 وات)؛
• ملحفه تخت؛
• زیر شلواری.

روندهای منفی

قیمت کالاهای مهم اجتماعی به طور پیوسته در حال افزایش است. با توجه به فقدان یک مکانیسم نظارتی مؤثر، روندهای منفی زیر قابل ذکر است:

• خرید کالاهای بی کیفیت و تقلبی؛
• جایگزینی محصولات داخلی با کالاهای وارداتی ارزان
• تمایل مردم به پس انداز، که منجر به فرآیندهای راکد در بخش مالی می شود.

نتیجه

در حال حاضر، مشکل محصولات مهم اجتماعی هنوز به اندازه کافی توسط دولت مورد مطالعه قرار نگرفته است. علیرغم اینکه فهرستی از آنها در سطح قانونگذاری مشخص شده است، هیچ اقدام خاصی برای تنظیم سقف قیمت برای آنها پیش بینی نشده است. در حال حاضر همه چیز در مرحله لوایح و طرح های مدنی است. در این مورد، توجه به تجربه بین المللی مهم است. علاوه بر این، نباید فراموش کنیم که هنگام تدوین مقررات، منافع نه تنها مصرف کننده نهایی، بلکه کارآفرینان نیز باید در نظر گرفته شود.